Vyberte si dokonalú dôveru

Dobre vypracovaný plán nehnuteľností zaisťuje, že majetok osoby bude po odovzdaní plynulo odovzdaný vybraným príjemcom. Neprítomnosť plánu nehnuteľností môže viesť ku konfliktom v rodine, vyšším daňovým zaťaženiam a nadmerným nákladom na dedičstvo. Aj keď je jednoduchá vôľa nevyhnutnou súčasťou procesu plánovania nehnuteľností, sofistikované plány by mali zahŕňať aj použitie jedného alebo viacerých trustov.

Tento článok popisuje najbežnejšie typy trustov spojené s ich definujúcimi charakteristikami a výhodami.

Kľúčové jedlá

• Dobre vypracovaný plán nehnuteľností vždy zahŕňa splynutie jednoduchej vôle s vytvorením premyslenej dôvery, aby sa zabezpečilo plynulé prevedenie majetku príjemcu na jeho blízkych.
• Podielové fondy sa môžu všeobecne definovať ako „odvolateľné“, čo znamená, že môžu byť zmenené počas rokov života poskytovateľov grantu, a „neodvolateľné“, čo znamená, že ich nemožno zmeniť alebo odvolať.
• Trustové subjekty vo všeobecnosti platia samostatné dane, a preto musia získať federálne identifikačné číslo a podať ročný výnos.

Základné charakteristiky trustov

Dôvera je účet vedený osobou alebo organizáciou v prospech iného. Dôvera obsahuje nasledujúce prvky:

• Poskytovateľ : Poskytovateľ sa niekedy nazýva osadník alebo správca, ktorý odkazuje na jednotlivca, ktorý vytvára dôveru a má zákonné oprávnenie na prevod majetku do neho.
• Správca: Toto je jednotlivec alebo organizácia, ktorá spravuje majetok alebo majetok v prospech tretej strany dočasným držaním majetku, ale bez priameho vlastníctva k nemu. Správcovia majú zverenú zodpovednosť za konanie v najlepšom záujme poskytovateľa a príjemcov a musia verne vykonávať mandáty uvedené v dokumente dôveryhodnosti. Preto je mimoriadne dôležité vymenovať do tejto pozície iba spoľahlivých ľudí.
• Príjemca: Toto je strana, ktorá ťaží z dôvery. Môže existovať niekoľko príjemcov tej istej dôvery - každý z nich môže mať nárok na rôzne sumy aktív.
• Majetok: Vzťahuje sa na majetok držaný v majetku fondu a môže zahŕňať hotovosť, cenné papiere, nehnuteľnosť, šperky, automobily a umelecké diela. Tento majetok, ktorý sa niekedy nazýva „príkazca“ alebo „korpus“, sa môže preniesť do trustu, zatiaľ čo poskytovateľ grantu je stále nažive, prostredníctvom živého trustu. Prípadne môžu byť aktíva prevedené do závetného fondu po smrti poskytovateľa, podľa mandátu závetu.
• Vratná dôvera: Tento druh dôvery sa môže počas života poskytovateľa grantu meniť toľkokrát, koľkokrát je to potrebné.
• Neodvolateľná dôvera: Tento typ dôvery nemožno nikdy zmeniť, zmeniť a doplniť ani odvolať.
• Dane: Vo všeobecnosti platí, že každá poisťovňa platí osobitné dane, a preto musí získať federálne identifikačné číslo a podať ročný výnos. Niektoré živé trusty používajú daňové identifikačné číslo príjemcu.

Bežné typy trustov

Tu sú najbežnejšie typy trustov:

Livings Trusts
Živú dôveru zvyčajne vytvára poskytovateľ grantu počas jeho existencie prevodom majetku na správcu. Poskytovateľ si spravidla ponecháva právomoc zmeniť alebo odvolať dôveru. Ale po tom, čo poskytovateľ grantu zomrie, sa táto dôvera stáva neodvolateľnou a už sa viac nemusí meniť. V prípade týchto vozidiel sa správcovia musia riadiť pravidlami vymedzenými v dokumentoch o vytvorení, ktoré sa týkajú rozdelenia majetku a platenia daní.

Living trusts ponúkajú tieto výhody:

• Ustanovenia týkajúce sa zdravotnej starostlivosti / konca života požadované poskytovateľom grantu
• Ochrana pred práceneschopnosťou poskytovateľov a príjemcov
• Eliminácia alebo zníženie oneskorenia a výdavkov v prípade dedičstva
• Ľahká postupnosť správcov
• Okamžitý prístup príjemcov k príjmom a istine
• Ochrana súkromia v situáciách, keď štát vyžaduje predloženie súpisu majetku

Živá dôvera má nasledujúce obmedzenia:

• Vlastníctvo majetku: V niektorých prípadoch by sa časť nehnuteľného majetku mala vylúčiť z dôveryhodnosti. Napríklad v štátoch, ako je Florida, sú primárne rezidencie chránené pred veriteľmi prostredníctvom „výnimky pre usadlosti“, ale ak je primárne bydlisko zverené do dôvery, majiteľ domu sa môže vzdať tejto ochrany veriteľov. V takýchto prípadoch bude možné po prelievaní poskytovateľa použiť na koordináciu prevodu aktív do zvereneckého fondu prelievanie.
• Nároky veriteľa: Živá dôvera vo všeobecnosti neposkytuje ochranu pred pohľadávkami veriteľov, pretože poskytovateľ pôžičky sa považuje za vlastníka majetku trustu, pretože poskytovateľ môže kedykoľvek odvolať dôveru.
• Dane: Všetok príjem zo zvereneckého fondu je zdaniteľný podľa osobného daňového priznania poskytovateľa dane, akoby majetok nebol nikdy prevedený na zverenecký fond.

Testamentary Trusts
Dôverná dôvera, niekedy nazývaná „dôvera podľa vôle“, je vytvorená vôľou po smrti poskytovateľa. Tento typ dôvery môže dosiahnuť tieto ciele plánovania nehnuteľností:

• Uchovávanie majetku pre deti z predchádzajúceho manželstva
• Ochrana finančnej budúcnosti manželov poskytovaním doživotných príjmov
• Zabezpečenie starostlivosti o príjemcov s osobitnými potrebami
• Darovanie na charitu

Neodvolateľná zmluva o životnom poistení
Neodvolateľná dôvera v životné poistenie (ILIT) je neoddeliteľnou súčasťou majetkového plánu majetnej rodiny. Federálna vláda v súčasnosti poskytuje jednotlivcom oslobodenie od dane z nehnuteľností vo výške 2 milióny dolárov. Akákoľvek časť dedičstva, ktorá presahuje túto sumu, však môže byť zdanená až do výšky 45%. V prípade nehnuteľností, ktoré obsahujú viac ako 2 milióny dolárov, môže byť životné poistenie neoceniteľným nástrojom v súprave plánovania nehnuteľností. ILIT poskytuje poskytovateľovi flexibilný prístup k plánovaniu a techniku ​​daňových úspor tým, že umožňuje vylúčenie výnosov zo životného poistenia tak z pozostalosti prvého z manželov, ako aj z pozostalosti pozostalého z manželov.

ILIT je financovaný životnou poistkou, v ktorej sa trust stáva vlastníkom aj príjemcom poistky, ale dediči zadávateľa môžu zostať príjemcami samotnej dôvery. Aby bol tento plán platný, poskytovateľ grantu musí žiť tri roky od času prevodu politiky, inak nebude výnos z poistky vylúčený z majetku poskytovateľa.

Charitatívny zostatok dôvery
Dobročinná zostatková dôvera (CRT) je efektívny nástroj plánovania nehnuteľností, ktorý je k dispozícii každému, kto má hodnotné aktíva na nízkej báze, napríklad akcie alebo nehnuteľnosti. Financovanie tejto dôveryhodnosti s ocenenými aktívami umožňuje darcom predať tieto aktíva bez toho, aby im vznikli dane z kapitálových výnosov.

Kvalifikovaná domáca dôvera
Táto osobitná dôvera umožňuje, aby manželia, ktorí nie sú občanmi štátu, mohli využívať manželské odpočty, ktoré sa bežne poskytujú iným manželským párom.

Spodný riadok

Plánovanie nehnuteľností je komplexný proces vyžadujúci profesionálny dohľad, aby sa zaistilo, že o vašich blízkych sa bude starať po vašej smrti. Trustové spoločnosti môžu prejsť dlhú cestu pri účinnom plnení vašich prianí.

[Dôležité: Živá dôvera sa často označuje ako „inter-vivos“.]