Overcontribution
Nadmerné pripísanie je akýkoľvek dobrovoľný príspevok do odpočítateľného plánu odpočítateľného od dane, ktorý presahuje maximálny povolený príspevok na dané obdobie, ako je stanovené registrátorom dôchodkového plánu alebo internou daňovou službou.
BREAKING DOWN Nadmerné pripísanie
Napríklad nadmerné pripísanie na 401 (k) je problémom, ktorému čelí niekoľko dôchodcov, pretože k nedostatočným alebo žiadnym príspevkom nedochádza častejšie. Od roku 2018 umožňuje IRS zamestnancom každoročne odkladať zo svojich platov až 18 500 dolárov. K dispozícii je tiež povolený dobiehajúci príspevok pre osoby vo veku 50 a viac rokov, čo je ďalších 6 000 dolárov ročne, čím sa celkový ročný limit zvyšuje na 24 500 dolárov. Pre rok 2019 sa tieto limity zvýšia na 19 000 a 25 000 dolárov.
Samozrejme, zdvojnásobte tieto sumy pre manželské páry, ktoré pracujú. Ak sú obaja partneri vo veku 50 rokov a viac, každý z nich môže maximalizovať svoj príspevok 401 (k) na kombinovaný ročný príspevok vo výške 49 000 dolárov za rok 2018 a 50 000 dolárov za rok 2019. Iba nad túto sumu čelia nadmernému pripísaniu.
Obzvlášť sa limity vzťahujú iba na odpočty miezd. Napríklad zápasy zamestnávateľov sa nezapočítavajú do nadmerných pripísaní.
Ak je limit stále porušený, zamestnanci by mali o tom informovať príslušnú spoločnosť alebo správcu plánu začiatkom nasledujúceho roka po tom, ako došlo k nadmernému pripísaniu. Je na správcovi plánu, aby vrátil akékoľvek nadmerné platby zamestnancom, ako aj všetky zárobky z nadmerných príspevkov.
Odoslanie tohto oznámenia čo najskôr poskytuje zamestnávateľom dostatok času na vykonanie potrebných dokladov. Spravidla to zahŕňa úpravu všetkých príspevkov, ktoré vyplynuli z kontrol zamestnancov pred zdanením, a ich započítanie do miezd vo formulároch zamestnancov W-2. Zamestnancom sa tak poskytne dostatočný čas na vydanie nových formulárov pred ročným termínom na podanie daňovej povinnosti.
Podobne aj individuálne dôchodkové účty (IRA) majú limity príspevkov. V roku 2018 bol celkový limit príspevkov pre Roth a tradičné IRA spolu 5 500 dolárov pre osoby mladšie ako 50 rokov a 6 500 dolárov pre osoby staršie ako 50 rokov.
Nebezpečenstvo nadmerného pripisovania
Je dôležité rýchlo opraviť nadmerné pripísania. Inak sa často vyskytnú daňové ťažkosti. Ak sa prebytočná suma nevráti dotknutým zamestnancom v dostatočnom časovom predstihu na registráciu daní, hrozí im riziko dvojitého zdanenia. To znamená, že mohli platiť dane v roku, v ktorom došlo k nadmernému množstvu, a stále je potrebné platiť aj nasledujúci rok.
Aby sa predišlo dvojitému zdaneniu, niektorí zamestnanci môžu podať zmenené a doplnené priznanie s vybratým prebytočným príspevkom plus všetky súvisiace príjmy z nadmerného pripísania. Musí sa to však dosiahnuť do termínu predĺženia dane.
Nadmerné pripísanie do IRA sa trochu koriguje, ale stále vedie k sankciám. Zamestnanci môžu nechať svoje účty sami a určiť nadmerné pripísanie smerom k limitu na budúci rok. Za každé prekročenie sa ročne ukladá pokuta vo výške 6%. Všetky jednotlivé príspevky sa samozrejme musia v budúcnosti upraviť, aby sa v nasledujúcom roku neopakovalo nadmerné pripísanie.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.