Bežné dividendy
Bežné dividendy sú časťou ziskov spoločnosti, ktoré sa pravidelne prenášajú na akcionárov. Jednou z hlavných výhod, ktoré vlastnia akcie, tiež známe ako akcie, je pravidelná výplata dividend.
Výnosy z dividend spadajú do dvoch všeobecných kategórií, kvalifikovaných alebo nekvalifikovaných, alebo bežných dividend. Veľká časť tohto rozdielu pochádza od spoločnosti vyplácajúcej zárobky a od spôsobu, akým služba pre vnútorné príjmy (IRS) vníma platby. Pokiaľ výplata dividend nemá kvalifikáciu ako kvalifikovaná výplata dividend, dostávajú zdanenie ako bežný príjem.
Aby bolo možné kvalifikovať dividendu ako kvalifikovanú dividendu, musí pochádzať od americkej spoločnosti - alebo kvalifikovanej zahraničnej spoločnosti - a nesmie sa uvádzať ako nekvalifikovaná dividenda v IRS. Musí tiež spĺňať požadované obdobie držby. Obdobia držania sú:
- Minimálne 60 dní v prípade kmeňových zásob
- 90 dní pre preferovanú zásobu
- 60 dní na výplatu dividend podielových fondov
Čo je to dividenda?
Vysvetlené bežné dividendy
Bežné dividendy môžu zahŕňať celý rad ďalších dividend alebo iných výnosov, ktoré môžete získať počas celého roka. Tieto príjmy zahŕňajú príjmy platené za zamestnanecké opcie na akcie a investičné fondy do nehnuteľností. Primárny rozdiel medzi bežnými dividendami a kvalifikovanými dividendami je sadzba dane.
Sadzba dane, ktorú platíte z bežného príjmu z dividend, je na rovnakej úrovni ako daň z bežného príjmu alebo mzdy. Spoločnosti, ktoré platia tieto zisky akcionárom záznamov, vykazujú všetky celkové bežné dividendy v kolónke 1 formulára 1099-DIV. Spoločnosti podielových fondov vyplácajú a vykazujú tieto dividendy rovnakým spôsobom. Pokiaľ ide o daňové priznanie, uvediete tieto príjmy na formulári 1040 služby Internal Revenue Service (IRS), harmonogram B, riadok 9a.
- Bežné dividendy sú časťou ziskov spoločnosti, ktoré sa pravidelne prenášajú na akcionárov.
- Bežné dividendy sa zdaňujú ako bežné príjmy a vykazujú sa v riadku 9a prílohy B formulára 1040.
- Všetky dividendy sa považujú za bežné, pokiaľ nie sú špecificky klasifikované ako kvalifikované dividendy.
Zdaňovanie zmien bežných dividend
Hlavné rozdiely medzi bežnými dividendami a kvalifikovanými dividendami sú sadzby, pri ktorých sa zisky zdaňujú. Legislatíva stanovila tieto rozdiely a stanovila úrovne zdanenia. V priebehu rokov sa tieto daňové sadzby zmenili prostredníctvom niekoľkých aktov Kongresu.
V roku 2003 dostali všetci americkí daňovníci zníženie svojich sadzieb dane z príjmu. Kvalifikovaná sadzba dane z dividend sa tiež zmenila z bežných sadzieb dane z príjmu na nižšie sadzby dane z dlhodobých kapitálových výnosov. Legislatíva, ktorá to umožnila, sa nazýva zákon o zmierení v oblasti oslobodenia od daní z práce a rastu z roku 2003 (JGTRRA). Návrh zákona tiež znížil maximálnu sadzbu dane z dlhodobého kapitálového výnosu z 20% na 15% a stanovil 5% sadzbu dane z dlhodobého kapitálového výnosu pre daňovníkov v 10% a 15% zátvorkách bežnej dane z príjmu.
O niekoľko rokov neskôr zákon o prevencii a zmierení zvyšovania daní z roku 2005 (TIPRA) zabránil niekoľkým daňovým predpisom uvedeným v návrhu zákona z roku 2003, aby skončili alebo skončili do roku 2010. Tiež pre daňovníkov s nízkym a stredným príjmom v 10% a 15 % bežnej skupiny daní z príjmu, opäť znížila sadzbu dane z kvalifikovaných dividend a dlhodobých kapitálových výnosov z 5% na 0%.
Zákon o úľave na dani, zmena dávky v nezamestnanosti a zákon o tvorbe pracovných miest z roku 2010 predĺžili tieto predchádzajúce ustanovenia o ďalšie dva roky.
Americký zákon o oslobodení od daní z roku 2012, podpísaný 2. januára 2013, urobil z kvalifikovaných dividend trvalú časť daňového poriadku, ale pridal novú 20% sadzbu z príjmu v novej najvyššej 39, 6% daňovej kategórii.
Príklad z reálneho sveta
Ako hypotetický príklad uvážte fiktívneho investora Joe. Má 100 000 akcií spoločnosti ABC, ktorá vypláca dividendu 0, 20 USD ročne. Celkovo dostáva Joe Investor 100 000 x 0, 20 USD = 20 000 dolárov ročne vyplatených dividend od spoločnosti ABC.
Pretože spoločnosť ABC nevypláca kvalifikované dividendy, musí spoločnosť Joe Investor namiesto týchto daní zaplatiť bežnú sadzbu dane z príjmu.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.