Čistý výnos z investícií (NII)
Čistý výnos z investícií (NII) je príjem z investičných aktív (pred zdanením), ako sú dlhopisy, akcie, podielové fondy, pôžičky a iné investície (mínus súvisiace náklady). Individuálna sadzba dane z čistých výnosov z investícií závisí od toho, či ide o úrokové, dividendové alebo kapitálové zisky.
Kľúčové jedlá
- Čistý výnos z investícií je príjem získaný z investičných aktív (pred zdanením), ako sú dlhopisy, akcie, podielové fondy, pôžičky a iné investície (mínus súvisiace náklady)
- NII podlieha dani 3, 8% a vzťahuje sa na jednotlivcov s NII a MAGI nad určitými prahovými hodnotami.
- Majetok a fondy sú tiež predmetom dane z NII, ak nedistribuovali NII a ich ročný upravený hrubý príjem presahuje sumu dolára, od ktorej sa začína najvyššia daňová skupina.
- V prípade investičných spoločností je to suma príjmov, ktorá zostane po odpočítaní prevádzkových nákladov od celkových výnosov z investícií.
Pochopenie čistého príjmu z investícií (NII)
Ak investori predajú aktíva zo svojich portfólií, výnosy z transakcie vedú k realizovanému zisku alebo strate. Realizované zisky by mohli byť kapitálové zisky z predaja akcií; úrokové príjmy prijaté z produktov s pevným výnosom; dividendy vyplácané akcionárom spoločnosti; príjem z prenájmu získaný z majetku; určité platby anuity; platby licenčných poplatkov; atď. Rozdiel medzi akýmikoľvek realizovanými ziskami (pred uplatnením daní) a obchodnými províziami alebo poplatkami je čistý investičný výnos (NII). NII môže byť buď pozitívny alebo negatívny v závislosti od toho, či bol majetok predaný za kapitálový zisk alebo stratu.
Napríklad jednotlivec predáva 100 akcií AAPL a 50 akcií NFLX za 175 dolárov za akciu a 170 dolárov za akciu. Okrem toho prijal výplaty kupónov za rok za svoje podnikové dlhopisy vo výške 2 650 USD, okrem príjmu z prenájmu 16 600 USD. Jeho čistý investičný výnos sa dá vypočítať ako:
Kapitálový zisk z AAPL: (Predajná cena 175 - cena 140) x 100 | 3 500 USD |
Kapitálová strata z NFLX: (Predajná cena 170 - cena 200) x 50 | (1500) |
Sprostredkovateľské provízie | (35) |
Úrokový výnos | 2650 |
Príjmy z prenájmu | 16600 |
Poplatky za prípravu daní | (160) |
Čistý výnos z investícií | $ 21.055 |
Zdanenie čistého príjmu z investícií
Čistý výnos z investícií podlieha dani 3, 8% a vzťahuje sa na osoby s NII a upraveným upraveným hrubým príjmom (MAGI) nad prahovými hodnotami v nasledujúcej tabuľke:
Stav registrácie | Limit MAGI ($) |
jednoposteľová | 200.000 |
Hlava rodiny | 200.000 |
Ženatý podaním samostatne | 125.000 |
Ženatý spolu podania | 250000 |
Kvalifikovaná vdova (er) so závislými | 250000 |
Čistá daň z kapitálových výnosov sa uplatňuje na nižší z čistých investičných výnosov alebo na sumu MAGI, ktorá presahuje vopred určený limit. Napríklad jediný daňový registr s hrubým ročným príjmom 188 000 dolárov a čistým výnosom z investícií vo výške 21 055 dolárov má MAGI 188 000 + 21 055 USD = 209 055 USD. Keďže táto suma je vyššia ako limit o 209 055 - 200 000 USD = 9 055 dolárov, jednotlivec zaplatí daň z príjmu z investovania vo výške 3, 8% x 9 055 = 344, 09 USD. Daň z NII nezahŕňa daň z kapitálových výnosov ani daň z dividend, ktorú musí investor ešte zaplatiť.
Na nehnuteľnosti a fondy sa vzťahuje daň z NII, ak majú nerozdelený čistý investičný príjem a ich ročný upravený hrubý príjem presahuje sumu dolára, od ktorej sa začína najvyššia daňová skupina. Cudzinec, ktorý nie je rezidentom, nepodlieha dani, pokiaľ nie je ženatý s občanom alebo rezidentom USA a nezvolí sa na daňové účely s rezidentom USA.
V prípade investičných spoločností je to suma výnosov, ktoré zostali po odpočítaní prevádzkových nákladov od celkových výnosov z investícií, a zvyčajne sa vyjadruje na základe podielu na akcii. Ak chcete nájsť čistý investičný výnos na akciu spoločnosti, vydelte celkový investičný výnos nevyrovnanými akciami. Táto suma je k dispozícii akcionárom ako dividendy. Verejne obchodovaná spoločnosť musí uviesť svoje čisté výnosy z investícií vo svojej súvahe.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.