LLC vs Začlenenie: Ktoré mám zvoliť?

Rozhodnutie založiť spoločnosť s ručením obmedzeným (LLC) alebo spoločnosť závisí od typu podnikania, ktoré jednotlivec vytvára, možných daňových dôsledkov založenia právnickej osoby a ďalších úvah. Obidva typy právnických osôb majú významnú právnu výhodu v tom, že pomáhajú chrániť aktíva pred veriteľmi a poskytujú ďalšiu úroveň ochrany proti právnej zodpovednosti.

Vo všeobecnosti je vytvorenie a správa LLC oveľa jednoduchšie a flexibilnejšie ako založenie spoločnosti. LLC sú relatívne novým typom podnikateľského subjektu riadeného štatútom štátu. Stále existujú výhody a nevýhody oboch typov obchodných štruktúr.

Jednoduché formovanie LLC

Vytvorenie LLC vo všeobecnosti vyžaduje menej administratívy ako založenie spoločnosti. LLC sú tvormi štátneho práva, takže postup pri vytváraní LLC závisí od štátu, v ktorom sa podáva. Väčšina spoločností s ručením obmedzeným vyžaduje predloženie organizačných článkov u štátneho tajomníka. Zvyčajne to stojí kdekoľvek od 100 do 800 dolárov. LLC musí použiť názov, ktorý ešte nepoužíva iná právnická osoba.

Niektoré štáty umožňujú vyplnenie formulára online, čo z neho robí veľmi ľahký proces. Niekoľko štátov vyžaduje ďalší krok pri podávaní nejakého oznámenia, často v miestnych novinách. Toto verejné oznámenie možno požadovať pred alebo po podaní stanov organizácie.

Akonáhle sa stanovy organizácie vytvoria a splnia sa všetky príslušné požiadavky na oznámenie, LLC sa oficiálne založí. Väčšina spoločností LLC využíva prevádzkové dohody na definovanie úlohy členov spoločnosti LLC. Ak neexistuje prevádzková dohoda, LLC sa riadi predvolenými pravidlami uvedenými v štatúte štátu. Členmi sú jednotlivci s majetkovou účasťou v LLC. Sú rovnocenní s akcionármi spoločnosti.

Aby bola LLC platná, nie je potrebné vypracovať prevádzkovú dohodu; je to však dobrá obchodná prax. V prevádzkovej dohode sa ustanovujú práva a povinnosti členov. Môže definovať obchodný vzťah a zaoberať sa otázkami kapitálovej štruktúry, rozdelenia ziskov a strát, rezerv na odkúpenie člena, rezerv v prípade úmrtia člena a ďalších dôležitých obchodných hľadísk.

Daňová flexibilita LLC

IRS nepovažuje LLC LLC za samostatný subjekt pre daňové účely v predvolenom nastavení, čo ponúka väčšiu flexibilitu. LLC s jediným členom môže byť zdaňovaná a môže sa s ňou zaobchádzať ako s jediným vlastníkom. Zisky a straty sa teda zdaňujú z osobného federálneho daňového priznania jednotlivca.

Pre LLC s viac ako jedným členom existujú dve možnosti. Prvou možnosťou je zaobchádzať s členmi ako s partnermi. Členovia sú zdaňovaní rovnako ako partneri v partnerstve. Druhou možnosťou je zdaňovať LLC ako spoločnosť.

Nevýhody spoločnosti LLC

Jednou z potenciálnych nevýhod používania LLC je, že členovia môžu platiť daň zo samostatnej zárobkovej činnosti zo svojich ziskov a všetkých platov. Pokiaľ ide o LLC, zisky plynú členom, ktorí s nimi konajú v súvislosti s ich federálnymi daňovými priznaniami. V prípade spoločnosti sa zisky zdaňujú na podnikovej úrovni. Jednotliví členovia zvyčajne platia za federálne položky, ako sú Medicare a sociálne zabezpečenie.

Existujú aj ďalšie nevýhody. Môže existovať automatické ukončenie LLC, ktorá sa považuje za partnerstvo na účely federálnej dane. Automatické ukončenie sa spustí, ak dôjde k predaju alebo výmene 50% alebo viac z celkového podielu LLC v lehote 12 mesiacov. Toto sa nazýva technické ukončenie. Ak k tomu dôjde, aktíva sa považujú za aktíva oslobodené od dane pre novú LLC. Členské podiely v novej LLC sa potom považujú za distribuované členom starej LLC. Takisto musia existovať najmenej dvaja členovia, aby sa na spoločnosť LLC mohla na daňové účely vzťahovať ako na partnerstvo. Naproti tomu môže existovať spoločnosť C alebo spoločnosť S, ktorá má iba jedného akcionára.

Ďalšou veľkou nevýhodou sú rozdiely medzi štátmi v stanovách, ktorými sa riadia LLC. To môže viesť k neistote pre LLC, ktoré pôsobia vo viacerých štátoch. Rozdiely v pravidlách a predpisoch môžu viesť k dodatočnej administratíve a nejednotnému zaobchádzaniu v rôznych jurisdikciách.

Výhody spoločnosti

Napriek ľahkej správe spoločnosti LLC existujú značné výhody pri používaní právnej štruktúry spoločnosti. Môžu sa zakladať dva typy korporácií. Spoločnosť S je na daňové účely priechodnou osobou. Spoločnosť AC je zdaňovaná na úrovni spoločnosti a podáva daňové priznanie.

Korporácie ponúkajú väčšiu flexibilitu, pokiaľ ide o ich nadmerné zisky. Zatiaľ čo všetok príjem z LLC plynie členom, spoločnosť S môže svojim zamestnancom zaplatiť primeranú mzdu a odpočítať výdavky, ako sú federálne dane. Zostávajúce zisky je možné rozdeliť ako dividendy od spoločnosti. Korporácie C majú tú výhodu, že umožňujú, aby zisky zostali v spoločnosti. Dividendy vyplácané zo spoločnosti tak môžu byť štruktúrované tak, aby využívali najlepší daňový scenár pre akcionárov. Aj pre podniky, ktoré sa nakoniec snažia vydávať akcie, môže spoločnosť ľahko vydávať akcie, zatiaľ čo spoločnosť LLC nemôže vydávať akcie.

Nevýhody spoločnosti

Vytvorenie spoločnosti má značné nevýhody. Vyžaduje to oveľa viac administratívy. Podniky musia spĺňať omnoho viac usmernení. Musia voliť predstavenstvo, prijímať stanovy, organizovať výročné stretnutia a vytvárať formálne finančné výkazy. Vo všeobecnosti majú náročnejšie požiadavky na vedenie záznamov ako LLC.

Je tu aj otázka dvojitého zdanenia spoločností. Vzťahuje sa to na dane, ktoré sa platia dvakrát z toho istého príjmu. Dôvodom je skutočnosť, že spoločnosti sa považujú za samostatné právnické osoby od svojich akcionárov. Podniky teda platia dane zo svojich ziskov, zatiaľ čo ich akcionári platia dane za všetky dividendy, ktoré dostávajú od spoločnosti.