Červené vlajky IRS pre rodinné nadácie

Rodinná charitatívna nadácia môže poskytnúť jedinečné výhody charitatívnym organizáciám, ktoré podporuje, a členom rodiny, ktorí riadia činnosť nadácie. Súkromné ​​rodinné nadácie však podliehajú zložitým daňovým predpisom, ktoré môžu mať za následok striktné daňové sankcie alebo dokonca zrušenie štatútu oslobodeného od dane nadácie.

Ak teda máte záujem o vytvorenie nadácie pre rodiny alebo už ako súčasť jednej z nich, je dobré poznať tieto pravidlá služby IRS (Internal Revenue Service). Nižšie sú uvedené niektoré základy o rodinných nadáciách spolu s niektorými praktikami, ktoré môžu spôsobiť problémy s IRS.

Kľúčové jedlá

• Založenie rodinnej nadácie môže byť skvelým spôsobom, ako zvýšiť svoju filantropiu a znížiť dane.
• Rodinné nadácie však môžu byť zneužívané na posledne uvedený účel, ktorým je ukrytie daní, a preto sa na ne môže vzťahovať zvýšená kontrola zo strany IRS.
• Porozumenie pravidlám a možné červené vlajky pre fungovanie nadácie pre rodinu môžu znížiť vaše šance na audit a udržať vaše charitatívne dávanie nad tabuľou.

základy

Najbežnejšou formou nadácie súkromnej rodiny je nezisková organizácia, ktorá je oslobodená od dane podľa článku 501 písm. C) bodu 3 daňového poriadku IRS. Nadácia je založená jednotlivcom, rodinou alebo súkromným podnikom na podporu jednej alebo viacerých charitatívnych aktivít. Nadáciu financujú jej tvorcovia, ktorí dostávajú daňové odpočty za svoje príspevky. Tieto fondy tvoria nadáciu nadácie, ktorá sa investuje spôsobom, ktorý vytvorí príjem na financovanie charitatívnych organizácií nadácie do budúcnosti. Nadácia musí distribuovať najmenej 5% svojich aktív na svoje charitatívne úsilie.

Potenciálne prínosy

Výhody rodinných nadácií sú väčšie ako výhody jednoduchých charitatívnych darov v hotovosti:

• Pretože členovia rodiny si nadáciou udržiavajú kontrolu, charitatívne darcovstvo sa neustále udržiava.
• Nadácia môže dostávať daňovo odpočítateľné príspevky od tretích strán, ktoré môžu program financovať nad rámec vlastných rodinných príspevkov.
• Spravovanie nadácie môže spojiť členov rodiny a zároveň im vštípiť ducha komunitných služieb.
• Ak člen rodiny vystupuje ako správca, udržiava zodpovednosť za správu v rámci rodiny a administratívne náklady sú nízke.
• Nadácia vytvára pre rodinu viditeľné a trvalé verejné dedičstvo.
• Založenie rodinnej nadácie je lacnejšie a vyžaduje si menšiu nadáciu, ako si mnohí myslia.

Potenciálne úrazové kocky

Jedným z najväčších problémov pri správe rodinných nadácií by mohlo byť pokúsenie sa odhaliť komplikované pravidlá, ktoré im IRS ukladá. Účelom týchto pravidiel je zabrániť potenciálnym konfliktom záujmov, ktoré by mohli vzniknúť, keď členovia rodiny úzko spolupracujú na správe majetku svojej nadácie. Ak si ich neuvedomíte, môžu vás dostať do hlbokých problémov s IRS, ktorý má na svojej webovej stránke celú časť venovanú súkromným nadáciám. Ak máte záujem o založenie súkromnej rodinnej nadácie, je tiež dôležité vyhľadať odbornú pomoc - napríklad od daňového právnika, ktorý sa špecializuje na nadácie.

Červené vlajky IRS pre rodinné nadácie

Zoznam uvedený nižšie nie je vyčerpávajúci, ale obsahuje niektoré z najbežnejších nalepovacích bodov oddielu 501 písm. C) bod 3, pokiaľ ide o rodinné nadácie. Ak ste zapojení do nadácie alebo uvažujete o jej vytvorení, zobrazte tieto témy ako červené vlajky.

Pochopte pojmy „self-dealing“ a „diskvalifikované osoby“:

Centrom všetkých nižšie uvedených nariadení je koncept, ktorý zakazuje obchodovanie medzi nadáciou a jej diskvalifikovanými osobami. Tu je to, čo potrebujete vedieť o týchto pojmoch: Hoci samoobsluha môže mať mnoho podôb, v zásade sa týka jednotlivca, ktorý má z transakcie úžitok. A hoci je definícia diskvalifikovanej osoby IRS sama o sebe zložitá, vo všeobecnosti to znamená „každý, kto je podstatným prispievateľom do nadácie, plus manažéri, dôstojníci a členovia rodiny, plus všetky pridružené spoločnosti a ich rodinní príslušníci“.

• Prijímanie rodinných príslušníkov / diskvalifikovaných osôb. Rodinné nadácie môžu zamestnávať rodinných príslušníkov a iné diskvalifikované osoby. Ich úlohy sa však musia považovať za potrebné na účel nadácie.
• Ponúka kompenzáciu. Plat za diskvalifikované osoby by mal byť v súlade s porovnateľnými údajmi o podobných pozíciách. Ak je IRS presvedčený, že platíte diskvalifikovanej osobe viac, ako je sadzba za prácu, bude jej potrestaná 25% z nadbytočnej peňažnej výhody, ktorú dostala.
• Predaj alebo leasing . IRS nepovoľuje predaj alebo prenájom medzi nadácie a ich diskvalifikované osoby. Napríklad, ak by rodinný príslušník mal predať nadácii kancelárske vybavenie v hodnote 10 000 dolárov, ale za to dostane iba 1 000 dolárov, potom by to IRS stále považovalo za akt self-deal. Podobne, ak by diskvalifikovaná osoba mala prenajať nadáciu automobilu iba za 100 dolárov mesačne, ak skutočná cena za prenájom toho istého vozidla je 1 000 dolárov mesačne.
• Poskytovanie pôžičiek. Poskytovanie pôžičiek alebo úverov akýmkoľvek spôsobom medzi nadáciou a diskvalifikovanou osobou sa považuje za konanie samoobsluhy zo strany IRS, a to aj v prípade, ak je úver alebo zmluva o úvere úplne zabezpečená a uskutočnená prostredníctvom podmienok spravodlivého trhu.
• Poskytovanie zariadení, tovaru a služieb. IRS nepovoľuje tieto druhy transakcií medzi nadáciou a jej diskvalifikovanými osobami za odplatu. Ak sú však tieto transakcie voľne podané, sú povolené, pokiaľ diskvalifikovaná osoba nemá prospech.
• Cestovanie. Priniesť diskvalifikované osoby na cestu do nadačného podnikania a nechať nadáciu zaplatiť ich cestovné náklady, je čin samovoľného konania.

Stručne povedané, rodinná nadácia môže byť vynikajúcim spôsobom, ako dosiahnuť dlhodobé charitatívne ciele a zároveň si užívať horlivosť dávať a vytvárať trvalé dedičstvo pre svoju rodinu. Ale ak sa to neurobí správne, môže byť rodinná nadácia univerzálnym, frustrujúcim a nákladným podnikom. Možno by bolo užitočné pamätať na to, že keď darujete rodinnej nadácii, už to nie sú vaše peniaze - existujú nové pravidlá hry.