Publikácia IRS 590-B: Distribúcia z IRA
Publikácia IRS 590-B vysvetľuje daňové dôsledky vyberania peňazí z akéhokoľvek typu individuálneho dôchodkového účtu (IRA) pred odchodom do dôchodku alebo po ňom. Určuje, kedy nemôžete vybrať peniaze bez zaplatenia pokuty a kedy musíte vybrať peniaze.
Kľúčové cesty:
- Publikácia IRS 590-B vám hovorí o daniach, ktoré vlastníte pri výbere peňazí z akéhokoľvek typu účtu IRA.
- Ak máte tradičnú IRA, pozrite si kapitolu 1.
- Ak máte Roth IRA, pozrite si kapitolu 2.
Publikácia obsahuje tri kapitoly, niekoľko dodatkov a pracovné hárky na pomoc daňovníkom. Publikácia 590-A pokrýva daňové pravidlá pre prispievanie na dôchodkové účty.
Pochopenie publikácie IRS 590-B
Existuje niekoľko typov IRA, vrátane tradičného IRA a Roth IRA, SEP a SIMPLE IRA. Ale veľký rozdiel je medzi tradičnou a Rothovou IRA:
- Tradičná IRA umožňuje daňovníkovi každoročne prispievať na zisk pred zdanením až do určitej výšky. Zamestnávateľ má okamžitú daňovú úľavu a dane zo sumy zaplatenej na účet sa odkladajú dovtedy, kým daňovník nevráti peniaze.
- Roth IRA umožňuje daňovníkovi prispievať zisky po zdanení až do určitej výšky každý rok. Zamestnávateľ platí dane z príjmu vopred, takže výbery prijaté po odchode do dôchodku nebudú zdanené.
Distribúcia IRA na výdavky na vysokoškolské vzdelávanie alebo na nákup domov v prvom rade nepodlieha 10% predčasnému výberu.
Publikácia IRS 590-B je usporiadaná na vysvetlenie rôznych daňových dôsledkov týchto dvoch typov účtov IRA:
- Kapitoly 1 a 2 publikácie IRS 590-B vysvetľujú všetky pravidlá pre tradičnú IRA a Roth IRA. Zahŕňa to, kedy môžete vybrať peniaze a v akom veku musíte peniaze vybrať. Zahŕňa tiež pokuty za predčasné výbery z tradičných IRA.
- Kapitola 3 sa zaoberá povoleným predčasným výberom použitým na úhradu škôd spôsobených prírodnými katastrofami. Tieto výnimky sa v roku 2019 rozšírili iba na ľudí so stratami pripísanými trom katastrofám v roku 2017 vrátane hurikánu Harvey, hurikánu Irma a kalifornských požiarov. Dokonca aj tieto vyžadujú vrátenie peňazí, aby sa predišlo postihu v línii.
- Úvodná časť obsahuje tabuľku objasňujúcu rozdiely medzi tradičnými a Rothovými IRA, pravidlá pre požadované rozdelenie, zdaňovanie týchto účtov a nariadenia pre vyplnenie formulára 8606. Toto je formulár, ktorý sa musí podať, aby sa oznamovali distribúcie od akéhokoľvek typu IRA.
- Kapitola 4 poskytuje všeobecné informácie o tom, ako získať pomoc v daňových záležitostiach.
- Príloha A je pracovný list na určenie požadovaného minimálneho rozdelenia a príloha B obsahuje tabuľku očakávanej dĺžky života potrebnú na výpočet odporúčaného minimálneho rozdelenia.
Sankcie a výnimky
Sledujte sankcie uvedené v publikácii 590-B a výnimky z nich. Napríklad väčšina skorých distribúcií vedie k 10% sankcii. Pokuta sa zvýši na 25%, ak sa peniaze vyberú počas prvých dvoch rokov účasti v JEDNOTLIVÝCH IRA. Na výber za kvalifikované výdavky na vysokoškolské vzdelanie alebo na prvý nákup domov sa však nevzťahuje sankcia.
Ďalšie publikácie
IRS má početné publikácie vysvetľujúce vstupy a výstupy kvalifikovaných dôchodkových plánov.
- Ak prevádzkujete malú firmu alebo pracujete pre jednu, možno vás bude zaujímať publikácia IRS 560: Plány odchodu do dôchodku pre malé firmy.
- Ďalšia publikácia IRS, Daňové informácie pre dôchodkové plány, obsahuje rozsiahle informácie o úsporách pre správu dôchodkového a dôchodkového plánu.
- Stránka IRS FAQs obsahuje stručné informácie o rôznych typoch IRA a ich daňových dôsledkoch.