Dedukcie na základe poistenia, ktoré by vám mohli chýbať

Pokiaľ ide o registráciu daní, získanie najlepších výnosov nie je o schopnostiach - je to o tom, čo viete. Bohužiaľ, mnohí daňovníci neprídu o odpočty a kredity jednoducho preto, že ich jednoducho nepoznajú. Niektoré z najviac prehliadnutých odpočtov sa týkajú zdravotného stavu, výdavkov na zdravotnú starostlivosť a poistného.

Z väčšej časti sa v novom zákone o tromboch platbách - zákone o dani z príjmov a pracovných miest na rok 2017 (TCJA) - zdá, že väčšina odpočtov diskutovaných nižšie zostáva nezmenená, s jedinou výnimkou, na lekárske výdavky. Čítajte ďalej o niektorých odpočtoch založených na poistení, ktoré vám možno môžu chýbať.

Poistenie pre prípad invalidity

Poistenie pre prípad invalidity je pravdepodobne najbežnejším typom poistného, ​​ktoré sa prehliada ako odpočítanie dane. Odpočítateľnosť týchto prémií je však komplikovaná. IRS umožňuje samostatne zárobkovo činným daňovníkom odpočítať „režijné poistenie, ktoré platí za obchodné režijné náklady, ktoré máte počas dlhých období zdravotného postihnutia spôsobeného úrazom alebo chorobou“. „Nemôžete však odpočítať poistné za poistné, ktoré platí za ušlý zárobok z dôvodu choroby a zdravotného postihnutia.“ Poraďte sa so svojím účtovníkom alebo inými daňovými poradcami, aby ste sa uistili, že všetky odpočty, ktoré podnikáte, spĺňajú požiadavky IRS.

Ak odpočítate poistné, všetky výhody vyplatené z poistnej zmluvy sa budú považovať za zdaniteľný príjem. Naopak, politické výhody nebudú zdaniteľné, ak si neodpočítate poistné a niektorí daňovníci používajú túto dohodu, aby mohli získať výhody oslobodené od dane, ak sa stanú zdravotne postihnuté. Dávky sú tiež zdaniteľné, ak váš zamestnávateľ platil za vaše poistenie pre prípad invalidity, a nie, ak ste si ich kúpili sami so svojimi vlastnými dolármi po zdanení. Tu je odkaz na najnovšiu verziu publikácie IRS 535, Business Expenses.

Úsporné účty

Ďalším daňovým výhodám súvisiacim s poistením, ktoré by si ľudia mali uvedomiť, je zdravotný sporiaci účet, ktorý kombinuje daňovo zvýhodnený sporiaci prvok s vysoko odpočítateľnou zdravotnou poistkou. Všetky príspevky HSA až do maxima povoleného zákonom sú odpočítateľné od dane, a to aj pre tých, ktorí nie sú podrobne rozvedení, a príjmy sa akumulujú bez dane. Všetky príjmy vybrané z účtu sú oslobodené od dane, ak sa používajú na úhradu výdavkov na zdravotnú starostlivosť.

Liečebných nákladov

Jedinými odpočítateľnými výdavkami na lekárske účely sú výdavky, ktoré predstavujú viac ako 10% upraveného hrubého príjmu (prestávka pre seniorov skončená v daňovom roku 2016). To znamená, že len málo daňovníkov hromadí v jednom roku dostatok nevyplatených účtov, aby sa mohli odpočítať. Podľa nového daňového zákona, počínajúc daňovým rokom 2017 (dane splatné 17. apríla 2018), hranica klesne na 7, 5% pre daňové roky 2017 a 2018. Od daňového roku 2019 sa úroveň vracia na 10%.

Ak čakáte na značné účty za lekársku starostlivosť, môžete si odpočet zvýšiť naplánovaním ďalších lekárskych zákrokov alebo výdavkov v tom istom roku - a najmä naplánovaním čo najviac na daňový rok 2018 (dane splatné v apríli 2019). Dolná hranica bude naďalej platná pre rok 2018.

Niekto, kto má hrubý ročný príjem vo výške 40 000 dolárov, by si mohol v daňovom roku 2018 odpočítať akékoľvek lekárske náklady, ktoré nie sú kryté zdravotným poistením, v sume vyššej ako 3 000 dolárov. Od daňového roku 2019 by sa táto prahová hodnota zvýšila na 4 000 dolárov, čo je jeho predchádzajúca úroveň. Odpočítanie môže zahŕňať 17 000 dolárov z operácie 20 000 dolárov, ktorá nie je krytá poistením, plus akékoľvek ďalšie nenahrazené výdavky, ktoré vznikli v tom istom roku, ako sú bežné lekárske prehliadky, stomatologické výkony, chiropraktické liečby - dokonca aj kontaktné šošovky a lieky na predpis.

Jedno upozornenie: Ak v nasledujúcom roku dostanete od svojej poisťovne šek, budete musieť deklarovať sumu odpočtu, ktorý bol uhradený ako príjem v nasledujúcom roku. Napríklad, ak ste odpočítali 17 000 dolárov za chirurgický zákrok v jednom roku a vaša poisťovňa vám poslala šek na operáciu v nasledujúcom roku 10 000 dolárov, táto suma by sa musela deklarovať ako príjem v roku, v ktorý šek príde. Ak existuje šanca, že v budúcnosti budete môcť pokryť svoje liečebné náklady svojej poisťovne, tento odpočet nevykazujte, kým neviete, či vám poisťovňa uhradí náklady. V prípade zamietnutia žiadosti o poistné plnenie môžete kedykoľvek podať opravný výkaz za rok, v ktorom by ste dostali odpočet.

Nezamestnanosť / odškodnenie pracovníkov

Je dôležité rozlišovať kompenzáciu v nezamestnanosti od štátnej agentúry v nezamestnanosti od kompenzácie pracovníkov, ktorá sa poskytuje pracovníkom, ktorí nemôžu v dôsledku úrazu vykonávať svoje povinnosti. Dávky v nezamestnanosti sú vždy zdaniteľné, pretože sa považujú za náhradu pravidelného zárobku a mali by sa vykazovať vo formulári 1040 IRS. Náhrada pracovníkov sa nikdy nemôže priznať ako príjem.

Zrážky pre samostatne zárobkovo činné osoby

Samostatne zárobkovo činné osoby a iné podnikateľské subjekty si môžu odpočítať poistné týkajúce sa podnikania akéhokoľvek druhu, vrátane poistného na zdravotné a zubné poistenie, ako aj právne a krytie zodpovednosti. Poistenie vozidla je možné odpočítať aj vtedy, ak sa daňovník rozhodol vykazovať skutočné výdavky a neberie štandardnú rýchlosť najazdených kilometrov.

Životná poistka

Poistné v životnom poistení je možné odpočítať ako náklady súvisiace s podnikaním (ak je poisteným zamestnanec alebo riadiaci pracovník spoločnosti a spoločnosť nie je priamym alebo nepriamym príjemcom poistky). Dávka v prípade úmrtia je vo všeobecnosti bez dane pre jednotlivých vlastníkov poistiek. Aj keď sú dávky v prípade úmrtia pre poberateľov v podnikaní často tiež oslobodené od daní, v niektorých situáciách je možné zdaniť dávky v prípade úmrtia v prípade životného poistenia vo vlastníctve spoločnosti. Zamestnávatelia, ktorí ponúkajú skupinové životné poistenie zamestnancom, však môžu odpočítať poistné, ktoré platia za prvých 50 000 dolárov požitkov (na zamestnanca), a sumy až do tohto limitu sa nepočítajú ako príjem pre zamestnancov. Poistné v životnom poistení sa môže často odpočítať pre väčšinu typov nekvalifikovaných programov, ako sú odložené odškodnenie alebo bonusy výkonných pracovníkov. Poistné sa zvyčajne považuje za kompenzáciu pre kľúčových vedúcich pracovníkov podľa pravidiel uvedených v týchto plánoch. V niektorých prípadoch sa však odpočet nemôže uskutočniť, kým zamestnanec nezíska konštruktívne dávku.

Ďalšie kvalifikačné plány

Nekvalifikované plány nie sú jediným typom dôchodkového sporenia, ktoré je možné financovať pomocou prémií odpočítateľných od dane: 412 (i) plány sú kvalifikované plány so stanovenými požitkami, ktoré môžu poskytnúť významné odpočty majiteľom malých podnikov, ktorí chcú dohnať svoje dôchodkové úspory a dostanú zaručený tok príjmov. Tieto plány sú financované výlučne z poistných produktov, ako je životné poistenie v peňažnej hodnote alebo zmluvy s pevnou anuitou, a vlastník programu môže často odpočítať stovky tisíc dolárov z príspevkov do týchto programov každý rok.

Účastníci štandardných kvalifikovaných programov, ako napríklad plány 401 (k), si môžu konečne kúpiť obmedzené množstvo termínovaného alebo trvalého krytia s výhradou konkrétnych obmedzení. Podľa predpisov IRS sa však krytie musí považovať za „vedľajšie“. V akomkoľvek type kvalifikovaného plánu so stanovenými príspevkami musia byť náklady na poistné na celý život pre každého účastníka nižšie ako 50% z výšky príspevku zamestnávateľa plus prepadnutie.

Pokiaľ ide o termínované a univerzálne pokrytie, limit je 25%. Toto je jediný prípad, keď si jednotlivci môžu kúpiť životné poistenie na základe odpočítateľnej dane (za predpokladu, že plán je tradičný a nie Rothov plán). Dávky pri úmrtí na životné poistenie vyplácané z kvalifikovaných programov si tiež zachovávajú svoj status bez dane a toto poistenie sa môže použiť na zaplatenie daní z výnosov z programu, ktoré sa musia rozdeliť, keď účastník zomrie.

Spodný riadok

V tomto článku sa uvádza iba niekoľko najčastejšie prehliadaných odpočtov a daňových výhod súvisiacich s poistením, na ktoré majú nárok podnikatelia a jednotliví daňovníci. Ďalšie odpočty týkajúce sa kompenzácie, výroby, odpisov budov a vybavenia sú uvedené na webovej stránke IRS v rôznych návodoch na stiahnutie, ktoré je možné stiahnuť. Ďalšie informácie nájdete na adrese //www.irs.gov/ alebo sa obráťte na svojho daňového poradcu.