Ako sa určuje vaša daňová sadzba

Pokiaľ ide o vládu a dane, často sa cíti, že ich príliš veľa nikdy nestačí. Možno vás prekvapí, keď sa dozviete, že v skutočnosti existujú opatrenia, ktoré vlády používajú na určenie toho, koľko môžu vytlačiť z vašej peňaženky.

Výukový program : Sprievodca daňou z príjmu fyzických osôb

Lafferova krivka, indikátor v tvare kopca, bola navrhnutá tak, aby našla „ideálnu“ daňovú sadzbu, ktorá by pomohla prosperite vláde, ako aj ľuďom, ktorým slúži. Táto myšlienka sa pripisuje ekonómovi Dr. Arthurovi Lafferovi, hoci sám Laffer poznamenáva, že moslimský filozof Ibn Khaldun o tom písal v Muqaddimah, text zo 14. storočia. Ekonóm John Maynard Keynes o tom tiež písal vo svojich ekonomických dielach. Tento článok poskytuje prehľad tejto ekonomickej koncepcie a jej dopadu na to, ktorej časti šeku sa musíte každý mesiac vzdať.

Logika krivky

Logiku Lafferovej krivky možno najľahšie vidieť na extrémnych koncoch daňového spektra. Ak je sadzba dane 0%, vláda nebude zarábať. Ak je sadzba dane 100%, vláda bude príjemcom všetkých príjmov vytvorených hospodárstvom, a tým maximalizuje svoje vlastné príjmy. Na prvý pohľad sa zdá, že ide o pomerne intuitívny stav, ale rovnako ako väčšina vecí týkajúcich sa zdaňovania, Lafferova krivka nie je bez komplikácií. (Ak sa chcete dozvedieť viac o daniach, prečítajte si článok Čo je fiškálna politika? )

Pomerne zjednodušená myšlienka, že 100% zdanenie by maximalizovalo vládne príjmy, prechádza do ekonomickej reality, že prakticky nikto by nebol ochotný pracovať, ak by všetky ich ťažko zarobené peniaze smerovali priamo do vlády. Na druhom konci spektra by sadzba dane vo výške 0% nevytvorila dostatok príjmov na udržanie existencie vlády a na podporu vládnych projektov, ako je obrana a rozvoj infraštruktúry, ako aj na platy verejných činiteľov.

Vzhľadom na hospodársku realitu, že ani 0%, ani 100% sadzba dane by maximalizovali príjmy štátu, Arthur Laffer a jeho predchodcovia predpokladali, že ideálna daňová sadzba leží niekde medzi týmito dvoma extrémami.

Základy teórie

Aritmetický efekt
Základom tejto teórie je myšlienka, že zmeny daňových sadzieb majú dva účinky na príjmy štátu. Prvý účinok je striktne matematický: x% zníženie / zvýšenie daňovej sadzby bude mať za následok zodpovedajúce x% zníženie / zvýšenie daňových príjmov. Laffer to označuje ako aritmetický efekt . Opäť sa zdá, že je to dosť logické pri nominálnej hodnote, ale v skutočnosti je to zložitejšie, keď sa prejaví druhý efekt. (Ďalšie informácie nájdete v časti Pochopenie amerického systému zrážok daní .)

Ekonomický efekt
Tento druhý efekt, ktorý Laffer označuje ako hospodársky účinok, uznáva, že daňové príjmy sa zvyšujú / znižujú presne opačným smerom ako zmena daňových sadzieb. Inými slovami, tento efekt prispieva k tomu, ako zvyšovanie daní znižuje príjmy a znižovanie daní zvyšuje príjmy.

Podľa tejto logiky vyššie dane odrádzajú od podnikateľskej činnosti a znižujú daňové príjmy. Napríklad v určitom okamihu vysoké dane povzbudzujú vytváranie daňových úkrytov a povzbudzujú podnikateľskú činnosť, ktorá vytvára straty z papiera z odpisovateľného majetku, a nie obchodnú činnosť, ktorá vytvára pracovné miesta a vytvára príjmy. Peniaze vynaložené na luxusné kancelárske apartmány, nákup súkromných trysiek a prenájom luxusných automobilov sa stávajú výhodnejšími - vďaka svojej schopnosti znížiť hraničné daňové sadzby - ako obchodná činnosť zameraná na dosiahnutie zisku. V tomto prípade môžu mať podniky tendenciu byť menej produktívne, aby boli ziskovejšie.

Naopak, nižšie dane podporujú obchodné investície a vysoký príjem po zdanení poskytuje zamestnancom väčšiu motiváciu k väčšej práci. Táto zvýšená ekonomická produktivita vedie k zvýšeniu daňových príjmov, a to napriek nižšej miere zdaňovania. Pretože ekonomický efekt a aritmetický efekt sa pohybujú v opačných smeroch, nie je možné s istotou presne predpovedať dopady daného zvýšenia alebo zníženia dane. (Súvisiace čítanie nájdete v článku Daňové rezy stimulujú ekonomiku? )

Ideálna daňová sadzba a politika diskusie

Určenie daňovej sadzby, pri ktorej je maximalizovaná produktivita aj príjmy, je predmetom veľkej politickej diskusie, pretože Lafferova krivka neposkytuje jasnú numerickú odpoveď na otázku daní; iba naznačuje, že takáto hypotetická miera existuje.

Vo svete politiky to všetko spadá do teórií riadenia ekonomiky. Lafferova krivka je myšlienka úzko spojená s ekonomikou na strane ponuky a daňovou politikou bývalého prezidenta Ronalda Reagana, ktorá sa často nazýva Reaganomics. (Ak sa chcete dozvedieť viac, prečítajte si článok Porozumenie ekonomike na strane ponuky .)

Argument
Zvukové hry zo súperiacich strán debaty charakterizovali svojich oponentov ako „stúpajúcich“ republikánov alebo „demokratických a daňových poplatníkov“. Postavenie republikánov je, že bohatí kapitalisti vytvárajú pracovné miesta pre chudobných; bohatým by sa preto malo dať slobodné vládnutie, aby mohli riadiť svoje podnikanie s minimálnymi zásahmi vlády. Výhody plynúce zo zvýšenej produktivity sa premietnu do chudobných. Zisky z daňových úľav umožnia bohatým kapitalistom poskytovať viac pracovných miest pre bežných (chudobných) ľudí. Podľa tohto názoru sa generujú ďalšie daňové príjmy, pretože vláda môže zdaniť teraz vyššie príjmy chudobných. Protiargumenty demokratov uvádzajú, že vládne prerozdeľovanie bohatstva spoločnosti prostredníctvom zdaňovania je prostriedkom na získanie bohatých a chudobným. Považujú republikánsky nápad za to, že poskytujú väčšinu výhod bohatým a zvyšky nechávajú stekať chudobných.

Dôkaz
Obe strany diskusie uvádzajú rozsiahlu škálu štatistík, ktoré sa často odvolávajú na rovnaké udalosti a štúdie. Ani jedna strana nesúhlasí so štatistikami poskytnutými druhou stranou, ale obe skupiny sa vo všeobecnosti zhodujú na tom, že Lafferova krivka je legitímna. Podporovatelia ekonomiky na strane ponuky tvrdia, že ekonomika je vždy umiestnená na Lafferovej krivke takým spôsobom, že daňové škrty zvyšujú príjmy, zatiaľ čo ich náprotivky tvrdia opak.

Napríklad na podporu svojho tvrdenia, že daňové škrty naštartujú hospodárstvo, citujú dodávatelia vrátane samotného Laffera štatistiku z troch hlavných návrhov na zníženie daní implementovaných v Spojených štátoch za posledných 10 desaťročí. Laffer poznamenáva, že škrty Harding-Coolidge v 20. rokoch, škrty v Kennedyho v 60. rokoch a škrty v Reagane v 80. rokoch boli „pozoruhodne úspešné, merané prakticky akýmikoľvek metrikami verejnej politiky“ ( Lafferova krivka: minulosť, súčasnosť, budúcnosť). (2004)).

Na strane dopytu demokrati uvádzajú rozdiely medzi ekonomikou pod vedením Billa Clintona oproti ekonomike pod Ronaldom Reaganom a George Bushom. Opisujú Clintona ako zvýšenie daní pre bohatých, ale aj za vytváranie pracovných miest, implementáciu rozpočtových prebytkov a predsedanie počas rokov prosperity. (Prečítajte si viac informácií o tom, ako rôzne strany nakladajú s daňami, prečítajte si strany Za dane: Republikáni Vs. Demokrati .)

USA a dane

Keď sa prach usadí, ekonómovia na strane ponuky stále uprednostňujú daňové škrty všetkých druhov a na podporu svojich argumentov používajú Lafferovu krivku. Ekonómovia dopytu len zriedka uprednostňujú plošné daňové škrty, namiesto toho si vyberajú daňové plány, ktoré uprednostňujú pracovníkov s nízkymi príjmami pred tými, ktorí sú klasifikovaní ako bohatí. Obe strany diskusie sa naďalej zameriavajú na presne tie isté scenáre a dospievajú k úplne odlišným záverom.

Kam teda opúšťa americké hospodárstvo? Okamžite na myseľ príde poznámka, ktorú často pripisuje Benjamin Disraeli, britský konzervatívny štátnik a literárna osobnosť: „Existujú tri druhy klamstiev: klamstvá, prekliate lži a štatistika.“ S každou stranou diskusie, ktorá argumentuje správnosťou jej názorov, je hospodárske smerovanie krajiny do značnej miery záležitosťou ktorej politická strana je v danom okamihu pod kontrolou. Ani jedna strana nenašla „ideálnu“ daňovú sadzbu, ale obe strany ju stále hľadajú a uznávajú, že Lafferova krivka môže byť najbližšie, ako sa k nej môžeme dostať.