Znovurozdelenie vášho príspevku IRA alebo konverzie Roth

Daňovníci, ktorí opakovane charakterizujú Rothove konverzie a príspevky IRA, čelia náročnej úlohe výpočtu zárobku (alebo strát) zo sumy, ak takéto služby neposkytujú ich správcovia IRA. Správny výpočet ziskov / strát je rovnako dôležitý ako samotná recharakterizácia a nezaradenie správneho množstva by mohlo mať nepriaznivé následky. Vysvetlujeme tu nové znaky a pomôžeme vám pochopiť mechanizmus výpočtu zárobkov alebo strát z čiastok, ktoré chcete znova charakterizovať.

Termín na znovuvybudovanie

Lehota na opätovné vystavenie Rothovej konverzie alebo príspevku IRA je váš konečný termín na registráciu daní a predĺženia. Ak podáte daňové priznanie včas (zvyčajne do 15. apríla), dostanete automatické šesťmesačné predĺženie, čo znamená, že konečný termín na opätovné vystavenie príspevku v roku 2016 je 15. október 2017.

Recharakterizujte Rothove konverzie

Jednotlivec sa môže rozhodnúť, že prevedie Rothovu konverziu z niekoľkých dôvodov: konverzia je neúspešná alebo neoprávnená konverzia, hodnota aktív klesla od konverzie, * alebo jednotlivec jednoducho zmenil názor a už viac nechce uschovajte aktíva v Roth IRA.

Pri konverzii majetku je zdaniteľnou sumou konverzie hodnota v čase, keď sa suma pôvodne prevedie, aj keď hodnota majetku poklesla. Napríklad, ak jednotlivé konvertované aktíva v hodnote 100 000 dolárov a hodnota aktív klesla na 50 000 dolárov, jednotlivec musí zaplatiť daň zo 100 000 dolárov. Výsledkom je, že mnoho jednotlivcov sa rozhodlo prehodnotiť konverzie, ktoré poklesli na hodnote, čím sa odstráni akákoľvek daňová povinnosť spojená s konverziou.

Znovu charakterizujte príspevky IRA

Jednotlivec sa môže rozhodnúť, že opätovne zmení charakter IRA a zmení pôvodné označenie. Napríklad jednotlivec, ktorý prispieva tradičným IRA, môže opätovne charaktalizovať príspevok do Roth IRA, čím zmení príspevok na príspevok Roth IRA alebo naopak.

Jednotlivec sa môže rozhodnúť, že opätovne charakterizuje tradičný príspevok IRA, ak nie je spôsobilý na odpočítanie príspevku a cíti sa, že je lepšie ho považovať za príspevok Roth IRA, za ktorý príjmy plynú bez dane.

Alternatívne môže jednotlivec opätovne charakterizovať príspevok Roth IRA na tradičný príspevok IRA, aby si mohol uplatniť nárok na odpočet dane pre danú sumu, alebo preto, že nie je oprávnený na príspevok Roth IRA. Jednotlivec môže túto sumu samozrejme opätovne charakterizovať jednoducho preto, lebo má pocit, že druhá IRA je lepšou finančnou voľbou.

Ako znovu nabiť

Ak chcete znova charakterizovať konverziu alebo príspevok, musíte presunúť aktíva z IRA, ktorá prvýkrát získala príspevok (alebo konverziu), do IRA, v ktorej chcete, aby sa aktíva udržiavali. Niektoré finančné inštitúcie spracujú recharakterizáciu jednoducho zmenou IRA z jedného typu na druhý. Informujte sa u svojho správcu / správcu IRA o jeho postupe a akýchkoľvek požiadavkách na dokumentáciu pre spracovanie opätovnej charakterizácie.

Výpočet ziskov / strát z rearakterizácie

IRS poskytuje osobitný vzorec na výpočet výnosov alebo strát z čiastky, ktorá sa opätovne charakterizuje.

Tu je vzorec:

Tu je to, čo každá z premenných označuje:

Čistý príjem = zisk alebo strata sumy, ktorá sa opätovne charakterizuje.
Príspevok = Prepočítaná suma alebo výška príspevku.
Upravený počiatočný zostatok = reálna trhová hodnota IRA na začiatku výpočtového obdobia zvýšená o sumu všetkých príspevkov alebo prevodov (vrátane príspevku, ktorý sa opätovne charakterizuje a akýchkoľvek iných recharakterizácií), ktoré sa uskutočnili do IRA počas výpočtového obdobia.
Upravený záverečný zostatok = reálna trhová hodnota IRA na konci výpočtového obdobia plus suma akýchkoľvek distribúcií, prevodov alebo recharakterizácií vykonaných z IRA počas výpočtového obdobia.

Výpočtové obdobie sa začína bezprostredne pred tým, ako sa príspevok, ktorý sa opätovne charakterizuje, vloží do IRA a končí bezprostredne pred opätovným charakterizovaním príspevku. Ak sa IRA nehodnotí každý deň, potom sa ako začiatok obdobia môže použiť najnovšia dostupná, objektívna trhová hodnota, ktorá predchádza príspevku, a posledná dostupná, spravodlivá trhová hodnota, ktorá predchádza opätovnej charakterizácii, je konečná trhová hodnota.,

Povedzme napríklad, že IRA sa neoceňuje denne a majiteľ dostáva mesačné výpisy z účtu. Ak vlastník opätovne charakterizoval príspevok v marci 2017 a príspevok sa vyskytol v decembri 2016, ako počiatočné obdobie (trhová hodnota) a mesiac február 2017 by použil konečnú hodnotu mesiaca november 2016 (z novembrového výpisu) - konečný výkaz ako konečná trhová hodnota.

Nasledujúce príklady ilustrujú, ako vypočítať zisk / stratu zo sumy, ktorá sa opätovne charakterizuje:

Príklad výpočtu 1
Jill má existujúcu Roth IRA so zostatkom 80 000 dolárov. V novembri 2016 Jill previedla svoju tradičnú IRA v hodnote 160 000 dolárov na svoju existujúcu Roth IRA. Vo februári 2017 sa Jill rozhodne znova premeniť svoju tradičnú IRA na konverziu, ku ktorej došlo v novembri 2016. Vo februári 2017 sa jej Roth IRA v hodnote 225 000 dolárov. S výnimkou konverzie 160 000 dolárov neboli spoločnosti Roth IRA pripísané žiadne ďalšie príspevky ani prevody. Z Roth IRA nedošlo k žiadnym distribúciám. Jill musí pridať všetky zárobky, ktoré sa nazbierali na 160 000 dolárov (alebo odpočítať akúkoľvek stratu) a znovu načítať celkovú sumu. Výpočty vypočíta takto:

Čistá strata spoločnosti Jill pri prepočte 160 000 dolárov je 10 000 dolárov. Preto musí znovu charakterizovať nie viac ako 150 000 dolárov (160 000 - 10 000 dolárov).

Príklad výpočtu 2
Jack prispel 1. decembra 2016 do svojho tradičného IRA vo výške 1 600 dolárov. Pred vkladom mal jeho zostatok v tradičnom IRA 4 800 dolárov. V apríli 2017, keď podal daňové priznanie, si Jack uvedomil, že z jeho daňového priznania mohol odpočítať iba 1 200 dolárov. Keďže sa mu nepodarilo odpočítať zvyšných 400 dolárov (z 1 600 dolárov), Jack sa rozhodol vložiť túto sumu do Roth IRA, v ktorej príjmy rastú bez dane - na rozdiel od príjmov v tradičnej IRA, ktoré rastú na daniach - odložený základ.

Aby mohol zaobchádzať so 400 dolárov ako s príspevkom Roth IRA, Jack musí znovu charaktalizovať túto sumu do svojho Roth IRA a musí zahrnúť všetky príjmy alebo odpočítať akúkoľvek stratu zo 400 dolárov. Hodnota Jackovho tradičného IRA, keď v apríli znovu nabudí 400 dolárov, je 7 600 dolárov. Do IRA sa neuskutočnili žiadne ďalšie príspevky az neho sa neuskutočnili žiadne distribúcie. Jack vypočíta zisk / stratu nasledovne:

Príspevok 400 dolárov zarobil počas výpočtového obdobia 75 dolárov. Jack preto musí znovu načítať 475 dolárov (400 dolárov + 75 dolárov) svojej Roth IRA. Na daňové účely sa bude so 400 dolármi zaobchádzať, akoby boli od začiatku poskytnuté spoločnosti Roth IRA.

Výpočet úplnej reorganizácie

Výpočet zisku alebo straty je potrebný iba v prípade čiastočnej recharakterizácie. Inými slovami, ak sa celý zostatok IRA opätovne charakterizuje, nevyžaduje sa výpočet. Predpokladajme napríklad, že ste založili novú Roth IRA a financovali ste ju v decembri 2016 sumou 3 000 dolárov. Do októbra 2017 IRA zarobila 500 dolárov, čím zostatok dosiahla 3 500 USD. Aby ste si mohli uplatniť nárok na odpočítanie sumy 3 000 dolárov, rozhodli ste sa, že chcete túto sumu považovať za tradičný príspevok IRA. Pretože Roth IRA nedostal žiadne ďalšie príspevky ani neuskutočnil žiadne distribúcie a pretože IRA nemal žiadny zostatok pred príspevkom vo výške 3 000 dolárov, môžete jednoducho prehodnotiť celý zostatok do tradičnej IRA. Rovnaké pravidlo sa uplatňuje, ak sa vykonáva úplná recharakterizácia Rothovej konverzie a z účtu alebo na účet sa neuskutočnili žiadne ďalšie distribúcie ani prevody.

Recharakterizácia „v láske“

Recharakterizáciu je možné vykonať „v naturáliách“, čo znamená, že sa dá vykonať s cennými papiermi, ktoré sú na účte, nielen s hotovosťou. Kľúčom je zabezpečiť, aby sa opätovne charakterizované cenné papiere rovnali hodnote opätovnej charakterizácie.

Napríklad predpokladajme, že v príklade 2 vyššie použil Jack svoj príspevok vo výške 1 600 dolárov na nákup 100 akcií akcií Widgets & Budgets (W&B). Zvyšok jeho zostatku v IRA pozostával z hotovosti a podielových fondov. Napriek tomu, že 1 600 dolárov sa investovalo do akcií spoločnosti W&B, nie je potrebné, aby Jack znovu nabíjal iba akcie akcií spoločnosti W&B. Namiesto toho môže Jack použiť ktorúkoľvek z kombinácií akcií W&B, podielových fondov alebo hotovosti, ak hodnota opätovnej charakterizácie nepresiahne 475 dolárov.

Daňové formuláre

Váš správca IRA nahlási vaše príspevky IRA (vám a IRS) na formulári IRS 5498. Tento príspevok bude nahlásený, aj keď bude neskôr opätovne charakterizovaný, čo znamená, že ak znovu charakterizujete svoj príspevok, dostanete dva formuláre 5498, jeden za počiatočný príspevok a druhý pre sumu, ktorá sa pripíše druhému IRA ako recharakterizácia. Dostanete tiež jeden formulár 1099-R pre IRA, ktorý prvýkrát dostal príspevok. Formulár 1099-R sa používa na vykazovanie distribúcií z dôchodkových účtov. Váš správca použije v kolónke 7 formulára 1099-R špeciálny kód, ktorý naznačuje, že transakcia je opakovanou charakterizáciou, a preto nie je zdaniteľná.

Čiastočné recharakterizácie sa musia nahlásiť na formulári IRS 8606. Formulár 8606 sa podáva spolu s daňovým priznaním, ale na úplné opakované vypisovanie nemusíte vyplniť formulár 8606.

(Niekedy dostanete 1099-R za transakciu, o ktorej ste verili, že sa nepodávajú hlásenia. Zistite, čo robiť vo formulári Neočakávané 1099-R: Čo robiť .)

Spodný riadok

Keďže neúspešnosť pri výpočte a nahlásení vašich opätovných charakteristík by mohla mať následky, nezabudnite sa poradiť s príslušným daňovým odborníkom o pomoc pri výbere, ktoré sú pre vás najvhodnejšie. Taktiež nezabudnite pred termínom odoslať svoje pokyny na opätovné vystavenie svojmu správcovi Roth IRA.