Ako sa zdaňujú príjmy trustového fondu?

Smrť a dane. To sú dve veci, ktorým sa v živote nemôžete vyhnúť. Aj keď existujú spôsoby, ako minimalizovať daňové dôsledky, daňového muža určite nemôžete zbaviť chrbta. Prakticky všetko, čoho sa dotýkame, je zdaňované, od nášho príjmu po zisky dosiahnuté z predaja z akcií a majetku, až po aktíva, ktoré dostávame z majetku. To isté platí o trustových fondoch, ktoré majú vzťah k smrti i dani. Ako presne sú však tieto nástroje v oblasti nehnuteľností zdaňované a čo sú to? Čítajte ďalej, ak sa chcete dozvedieť viac o týchto vozidlách a o tom, ako sa hlásia úradu IRS (Internal Revenue Service).

Kľúčové jedlá

• Suma rozdelená príjemcovi z trustového fondu sa považuje za prvú z príjmu za bežný rok, potom z akumulovanej istiny.
• Kapitálové zisky z tejto sumy môžu byť zdaniteľné buď v prospech trustu, alebo v prospech príjemcu.
• Ak je príjem alebo odpočet súčasťou zmeny istiny alebo časti rozdeliteľného príjmu z dedičstva, potom sa daň z príjmu platí zo zvereného majetku a neprenáša sa na príjemcu.
• Časový rozvrh K-1 na zdaňovanie rozdelených súm sa vytvára na základe dôvery a odovzdáva sa IRS.

Čo je to trustový fond?

Trustové fondy sú nástroje, ktoré sa používajú pri plánovaní nehnuteľností a sú zriadené na pomoc pri akumulácii bohatstva pre budúce generácie. Po zriadení sa trustový fond stáva právnickou osobou, ktorá drží v mene osoby, osoby alebo skupiny majetok alebo iné aktíva, ako sú peniaze, cenné papiere, osobné vlastníctvo - alebo akákoľvek ich kombinácia. Dôveru spravuje správca, nezávislá tretia strana, ktorá nemá žiadny vzťah s poskytovateľom grantu - osobou, ktorá zriadi trust - alebo príjemcom.

Trustové fondy môžu byť odvolateľné aj neodvolateľné - dva hlavné typy trustov. Odvolatelný fond, označovaný aj ako živý fond, vlastní majetok poskytovateľa, ktorý potom môže byť prevedený na všetkých príjemcov, ktorých poskytovateľ grantu vymenoval po jeho smrti. Akékoľvek zmeny dôvery však môžu byť vykonané, kým poskytovateľ grantu je stále nažive. Na druhej strane je neodvolateľná dôvera ťažké zmeniť, ale vyvaruje sa akýchkoľvek problémov s dedičstvom.

Iné druhy trustov zahŕňajú, ale nie sú obmedzené na:

• Slepé trusty
• Charitatívne fondy
• Manželské fondy
• Testamentárne trusty

Zdaňovanie trustových fondov

Trustové fondy sa zdaňujú odlišne v závislosti od typu fondu, v ktorom sú. Dôvera, ktorá rozdeľuje všetky svoje príjmy, sa považuje za jednoduchú, inak sa táto dôvera považuje za zložitú. Daň sa odpočíta za príjem, ktorý sa rozdeľuje príjemcom. V tomto prípade príjemca platí daň z príjmu zo zdaniteľného základu skôr ako za trust.

Trustové fondy sa zdaňujú rozdielne podľa rôznych faktorov.

Suma rozdelená príjemcovi sa najskôr považuje za príjem z bežného roka, potom z akumulovaného istiny. Zvyčajne ide o pôvodný príspevok plus nasledujúce a je to príjem presahujúci rozdelenú sumu. Kapitálové zisky z tejto sumy môžu byť zdaniteľné buď v prospech trustu, alebo v prospech príjemcu. Všetky sumy vyplatené príjemcovi a v jeho prospech sú zdaniteľné v rozsahu, v akom sa odpočítava distribučný fond.

Ak je príjem alebo odpočet súčasťou zmeny istiny alebo časti rozdeliteľného príjmu z dedičstva, potom sa daň z príjmu platí zo zvereného majetku a neprenáša sa na príjemcu. Nezrušiteľný trust, ktorý má diskrétnosť pri rozdeľovaní súm a ponecháva si zisk, platí daň z trustu, ktorá je 3 011, 50 dolárov plus 37% z prebytku nad 12 500 dolárov.

Vykazovanie príjmu z dôvery

Zoznam K-1 je formulár používaný na rôzne účely. V prípade trustu sa distribuované sumy vygenerované trustom zdaňujú a odovzdávajú IRS. IRS zasiela dokument príjemcovi, aby zaplatil daň. Dôvera potom vyplní formulár 1041 na určenie odpočtu rozdelenia príjmu, ktorý sa priznáva na rozdelenú sumu.