Ako sa zdaňujú kvalifikované a nekvalifikované dividendy?

Dividendy sú predmetom odlišného daňového zaobchádzania na základe toho, či ich zákon o vnútorných príjmoch Spojených štátov klasifikuje ako kvalifikovaný alebo nekvalifikovaný. Kvalifikované dividendy sa zdaňujú rovnakými sadzbami ako dlhodobé kapitálové zisky; tieto sadzby sú nižšie ako bežné príjmy a od roku 2016 nepresahujú 20%. Nekvalifikované dividendy sa zdaňujú ako bežný príjem, čo v závislosti od daňovej skupiny môže znamenať sadzbu až 39, 6%.

Kvalifikované vs. nekvalifikované dividendy

Dividenda je časť zisku spoločnosti vyplatená priamo akcionárom. Spoločnosti, ktoré ponúkajú dividendy, platia pevnú sumu za akciu a môžu ju upraviť nahor alebo nadol podľa toho, ako sa spoločnosť darí. Zoberme si investora, ktorý vlastní 5 000 akcií spoločnosti X, ktorý vypláca dividendu 2 USD za akciu. Investor potom za rok dostane dividendy vo výške 10 000 dolárov. Vo väčšine prípadov sa dividendy vyplácajú štvrťročne, takže tento konkrétny investor dostane 2 500 dolárov každé tri mesiace. Hodnota $ 2 nie je nastavená do kameňa; spoločnosť môže naraziť na ťažké časy a znížiť svoju dividendu, alebo ju môže zvýšiť po veľkom roku zisku.

Bohužiaľ, investor musí platiť dane zo svojich dividend. Výška, ktorú investor zaplatí, závisí od toho, či sú dividendy investora kvalifikované alebo nekvalifikované. Kvalifikované dividendy, ktoré sú zvýhodnené daňovým režimom, musia spĺňať niekoľko kritérií. Musia ich vydávať americké korporácie, s ktorými sa verejne obchoduje na hlavných burzách, ako sú Dow Jones alebo NASDAQ. Okrem toho ich musí investor vlastniť najmenej 60 dní zo 121-denného časového obdobia, známeho ako obdobie držania. Určité charakteristiky môžu vylúčiť, že dividendy sú kvalifikované, napríklad ak sú súčasťou plánu vlastníctva zamestnaneckých akcií (ESOP) alebo ak sú vydané organizáciou oslobodenou od dane.

Všetky dividendy, ktoré nespĺňajú kritériá kvalifikácie, sa nazývajú bežné dividendy alebo nekvalifikované dividendy. Medzi kvalifikovanými a nekvalifikovanými dividendami, pokiaľ ide o spôsob ich vyplácania, neexistuje žiadny rozdiel. Ich primárnou odlišnosťou je daňové zaobchádzanie.

Zaobchádzanie s daňou z dividend s kvalifikáciou

Investori často tiahnu k kvalifikovaným dividendám, pretože podliehajú nižším daniam, pretože tieto dividendy sa zdaňujú skôr mierou dlhodobého kapitálového zisku ako bežným príjmom. Nižšie daňové sadzby sa vzťahujú na kvalifikované dividendy oproti nekvalifikovaným dividendám bez ohľadu na daňovú kategóriu, v ktorej sa investor nachádza. Najvýznamnejšie úspory však vznikajú investorom v prvých dvoch zátvorkách, kde môže byť rozdiel medzi daňovými sadzbami medzi týmito dvoma druhmi dividend až 20%.

Od roku 2016 má daňový harmonogram pre kvalifikované dividendy iba tri úrovne: 0, 15 a 20%. Investori v dolných dvoch daňových pásmach sú úplne oslobodení od platenia daní z kvalifikovaných dividend. S daňovou sadzbou 0% to znamená, že investori s nízkymi príjmami môžu držať všetky peniaze, ktoré zarobia prostredníctvom tohto investičného nástroja. V prípade všetkých ostatných investorov je sadzba dane za kvalifikované dividendy 15%, s výnimkou tých, ktorí patria do najvyššej daňovej skupiny, ktorí platia 20%. Od roku 2016 táto daňová skupina pozostávala zo samostatných spisovateľov, ktorí zarábali 415 050 dolárov alebo viac, a vydatých spisovateľov, ktorí zarobili kombinovaných 466 950 dolárov alebo viac.

Osoba, ktorá zarába najmenej 200 000 dolárov alebo manželský pár, ktorý zarába 250 000 dolárov, navyše vypláca ďalších 3, 8% z príjmu z investícií vrátane kvalifikovaných dividend.

Neoprávnené zaobchádzanie s daňou z dividend

Investori sú povinní platiť dane z dôchodkov získaných z nekvalifikovaných dividend za rovnaké sadzby, aké sú zdanené z bežného príjmu, napríklad z mzdy alebo z práce. Bežné sadzby dane z príjmu, ako aj sadzby dlhodobých kapitálových výnosov sa časom menia, zvyčajne na základe politickej klímy a rozpočtových potrieb krajiny. Za celú nedávnu históriu boli však bežné príjmy vyššie ako všeobecné.

Sadzby dane z bežných príjmov vrátane nekvalifikovaných dividend sa od roku 2016 pohybujú od 10 do 39, 6%. Členenie príjmov podľa týchto sadzieb je takéto:

10%: Samostatní spisovatelia zarábajú menej ako 9 275 dolárov a vydatá vydavateľstvá zarábajú menej ako 18 550 dolárov.

15%: Samostatní spisovatelia zarábajú od 9 275 dolárov do 37 650 dolárov a vydavateľstvá vydaté si zarábajú od 18 550 $ do 75 300 $.

25%: Samostatní spisovatelia zarábajú od 37 650 $ do 91 150 $ a vydatí fileri zarábajú od 75 300 $ do 151 900 $.

28%: Jednotliví spisovatelia zarábajú od 91 150 $ do 190 150 $ a vydatí fileri zarábajú od 151 900 $ do 231 450 $.

33%: Jednotliví spisovatelia zarábajú od $ 190, 150 do 413, 350 dolárov a vydatí spisovatelia zarábajú od $ 231, 450 do 413, 350 dolárov.

35%: Jednotliví spisovatelia zarábajú od 413 350 USD do 415 050 dolárov a vydatí manželia zarábajú od 413 350 $ do 466 950 dolárov.

39, 6%: Samostatní spisovatelia zarábajú viac ako 415 050 dolárov a vydatí spisovatelia zarábajú viac ako 466 950 dolárov.

Na základe vyššie uvedených čísel a toho, ako zodpovedajú sadzbám dane z dividend, je najnižšia možná daňová úspora pri kvalifikovaných dividendách 10% a najvyššia 20%.

Príklady

Vráťme sa k vyššie uvedenému príkladu investora s 5 000 akciami spoločnosti X, ktoré mu každý zarobí 2 milióny dolárov na dividendách, a to celkom 10 000 dolárov na dividendový príjem ročne. Tiež predpokladajme, že je slobodný a zarába 50 000 dolárov ročne, čím ho zaradí do 25% daňovej skupiny pre bežný príjem. Keďže s nekvalifikovanými dividendami sa nezaobchádza so zvláštnym daňovým zaobchádzaním, investor platí 25% alebo 2 500 $ z daní z dividend, ak nie je kvalifikovaný. Ak je však jeho dividenda kvalifikovaná, znamená to, že z nej platí 15% daňovú sadzbu, ktorá vychádza z jeho príjmu. Jeho daňová povinnosť z dividend je teda 1 500 dolárov. Tento investor, ktorého príjem sa blíži americkému priemeru, ušetrí 10% alebo v tomto scenári 1 000 dolárov kvalifikáciou dividend na rozdiel od nekvalifikovaných dividend.

Teraz považujme toho istého investora, stále za slobodného, ​​ale namiesto priemerného amerického príjemcu je podnik Silicon Valley, ktorý zarába 1 milión dolárov ročne. Tiež predpokladajme, že pretože je taký bohatý, môže si namiesto 5 000 dovoliť 50 000 akcií spoločnosti X. Jeho ročná dividenda je preto 100 000 dolárov. Zdanené bežnou sadzbou príjmu 39, 6%, čo znamená, že ak sa dividenda nekvalifikuje, každý rok sa vzdá vláde 39 600 dolárov. Jeho kvalifikovaná dividendová sadzba je 20%, čo znamená, že dlhuje 20 000 dolárov v daniach za kvalifikovanú dividendu v rovnakej výške. Jeho úspora 19, 6%, čo v tomto scenári predstavuje 19 600 dolárov, je významná, dokonca aj v prípade bohatého hotshotov v Silicon Valley.