Bezpečnosť držaná na obchodovanie

Čo je to zabezpečenie na obchodovanie

Cenné papiere držané na obchodovanie sú dlhovými a majetkovými investíciami, ktoré investori nakupujú s úmyslom predaja v krátkom časovom období, zvyčajne do jedného roka.

Z dôvodu účtovných štandardov musia spoločnosti pri kúpe klasifikovať investície do dlhových alebo majetkových cenných papierov. Iné ako držané na obchodovanie zahŕňajú ďalšie opcie: držané do splatnosti, držané na obchodovanie alebo na predaj.

Základy zabezpečenia na obchodovanie

Cenné papiere na obchodovanie môžu vytvárať zisk z krátkodobých zmien cien, keď ich investori v blízkom období predajú. Sú to krátkodobé aktíva a ich účtovníctvo odráža túto skutočnosť; hodnota týchto investícií sa vykazuje v reálnej hodnote a nerealizované zisky a / alebo straty sa zahŕňajú do výnosov.

Počiatočná nákladová základňa týchto investícií sa rovná ich reálnej hodnote v čase nákupu. Trhová hodnota cenných papierov na obchodovanie a investori musia v priebehu času vykazovať všetky nerealizované zisky a / alebo straty ako zisk. Výpočet týchto ziskov a strát zahŕňa porovnanie reálnej trhovej hodnoty cenných papierov na obchodovanie s ich pôvodnou obstarávacou cenou.

Cenné papiere držané na obchodovanie a úprava reálnej hodnoty

Akékoľvek zvýšenie alebo zníženie reálnej hodnoty cenného papiera držaného na obchodovanie si vyžaduje účtovnú úpravu. Jeden musí pridať alebo odpočítať zmenu z predtým nahlásenej hodnoty zabezpečenia.

Účtovník to dosahuje odpočítaním zvýšenia alebo pripísaním zníženia zmeny reálnej hodnoty na účet nazývaný „úprava reálnej hodnoty cenných papierov (obchodovanie)“, ktorý je podúčtom majetkového účtu pre obchodovanie s cennými papiermi. Debet alebo kredit na účet úpravy reálnej hodnoty cenných papierov predstavuje akumuláciu alebo deficit reálnej hodnoty cenného papiera na obchodovanie.

Zmeny reálnej hodnoty cenného papiera na obchodovanie z jedného obdobia do druhého sa stanú nerealizovaným ziskom alebo stratou z čistého príjmu.

Debet na účet úpravy reálnej hodnoty cenných papierov zo zvýšenia reálnej hodnoty cenného papiera vyžaduje, aby kredit zaznamenal nerealizovaný zisk, ktorý zvyšuje čistý zisk. Naopak, kredit na účet úpravy reálnej hodnoty cenných papierov zo zníženia reálnej hodnoty cenného papiera vyžaduje, aby sa na ťarchu účtu zaznamenal nerealizovaná strata, ktorá znižuje čistý príjem.

Kľúčové jedlá

• Cenné papiere držané na obchodovanie sú dlhovými alebo majetkovými investíciami nakúpenými s cieľom krátkodobého zisku.
• Všetky zisky alebo straty z cenných papierov držaných na obchodovanie počas obdobia ich držby sa musia vykázať v súvahe obchodnej spoločnosti.

Príklad zabezpečenia držaného na obchodovanie

Predpokladajme, že cenný papier na obchodovanie mal reálnu hodnotu 1 000 USD podľa posledného oznámenia a do konca bežného účtovného obdobia sa na trhu obchoduje za 1 200 USD. Účtovanie o úprave reálnej hodnoty vyžaduje debet vo výške 200 USD na účet úpravy hodnoty reálnej hodnoty cenných papierov. Vzhľadom na pôvodnú hodnotu 1 000 dolárov končí účet obchodného zabezpečenia tohto konkrétneho cenného papiera obdobie reálnou hodnotou 1 200 USD.

Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.

Súvisiace podmienky

Definícia cenného papiera k dispozícii na predaj Cenný papier k dispozícii na predaj je cenný papier obstaraný s plánom na predaj pred splatnosťou alebo na jeho držanie na dlhú dobu, ak neexistuje dátum splatnosti. viac Definícia nerealizovaného zisku Nerealizovaný zisk je potenciálny zisk, ktorý existuje na papieri a ktorý je výsledkom investície. Je to zvýšenie hodnoty majetku, ktorý sa ešte musí predať za hotovosť. viac Definícia metódy vlastného imania Metóda vlastného imania je účtovná metóda, ktorú spoločnosť používa na zaznamenanie ziskov získaných prostredníctvom svojej investície do inej spoločnosti. viac Čo je akumulovaný iný komplexný príjem? Kumulovaný ostatný komplexný výsledok zahŕňa nerealizované zisky a straty vykázané v oddiele vlastného imania súvahy. viac Treasury Stock (Treasury Shares) Definícia Treasury zásoby sú predtým vynikajúce zásoby odkúpené od akcionárov emitujúcou spoločnosťou. viac Ako spoločnosti používajú cenné papiere držané do splatnosti - cenné papiere HTM na výnosoch z úrokov Cenné papiere držané do splatnosti (HTM) sa nakupujú, aby boli držané do splatnosti. Vedenie spoločnosti môže investovať do dlhopisu, ktorý plánuje držať do splatnosti, a toto obdobie držania prináša účtovné problémy. ďalšie partnerské odkazy