Harmonizovaná daň z obratu - HST
Harmonizovaná daň z obratu (HST) je kombináciou kanadskej dane z tovaru a služieb (GST) a provinčnej dane z obratu (PST), ktorá sa uplatňuje na zdaniteľné tovary a služby. Zjednotením dane z obratu na federálnej úrovni s daňou z predaja na provinčnej úrovni zúčastnené provincie harmonizovali obe dane do jednej federálnej-provinčnej dane z predaja.
Vysvetlená harmonizovaná daň z obratu
HST je spotrebná daň zaplatená spotrebiteľom v mieste predaja (POS). Predajca alebo predajca vyberá daňový výnos od spotrebiteľov pridaním sadzby HST k cene tovaru a služieb. Koncom roka potom vrátia celú vybranú daň vláde.
Harmonizované dane z obratu (HST) boli zavedené niekoľkými provinciami v Kanade s cieľom vybudovať efektívnejší daňový systém, ktorý by zlepšil konkurencieschopnosť podnikov v zúčastnených oblastiach.
Provincie New Brunswick, Nové Škótsko, Newfoundland a Labrador uplatnili HST v roku 1997. 1. júla 2010 sa k programu pripojili provincie Ontário a Britská Kolumbia (BC). O tri roky neskôr však spoločnosť BC opustila program HST a obnovila svoj systém provinčných daní z obratu (PST) po tom, čo podľa odhadov 55% obyvateľov provincie hlasovalo za ukončenie HST. V roku 2013 sa ostrov princa Eduarda pripojil k zúčastneným regiónom a nahradil svoju provinčnú daň z obratu (PST) harmonizovanou daňou z obratu (HST).
Správa a výber HST vykonáva Kanadská daňová agentúra (CRA), ktorá je daňovým oddelením federálnej vlády. Predajcovia a predajcovia sú zvyčajne zodpovední za prijímanie dane od spotrebiteľov a za ich zasielanie CRA ročne alebo polročne. Ratingová agentúra prideľuje provinčnú časť HST príslušnej provinčnej vláde. CRA nevyberá provinčné dane z obratu.
Provinčné rozdiely
Nie všetky provincie sa zaujímajú o uplatňovanie systému HST na svoj daňový systém a tieto nezúčastnené štáty stále používajú daň z tovaru a služieb (GST) alebo provinčnú daň z obratu (PST) osobitne. Od roku 2017 používajú Britská Kolumbia (BC) a Saskatchewan systém PST okrem samostatného GST. Quebec a Manitoba tiež používajú rovnaký systém ako BC a Saskatchewan, iba ak sa provinčná daň z obratu v oboch provinciách nazýva daň z obratu Quebec (QST) a daň z maloobchodného predaja (RST).
Obyvatelia žijúci v týchto štyroch provinciách by podliehali ich nákupom federálnej GST a provinčnej dani. Napríklad Saskatchewan má provinčnú daň z obratu vo výške 6%. Spotrebiteľ, ktorý kupuje, povedzme počítač, za 1 000 dolárov v roku BC by mal celkovú faktúru 1 000 + + (PST 6% x 1 000) + (GST 5% x 1 000 $) = 1 110 USD.
Niekoľko provincií uplatňuje federálny GST iba na zdaniteľné tovary a služby. Provincie Alberta, Severozápadné teritóriá (NWT), Nunavut a Yukon nemajú žiadne dane z provinčných daní z obratu, čo znamená, že spotrebiteľ je pri svojich nákupoch zdanený iba 5% GST.
V nasledujúcej tabuľke je uvedená daň z obratu uplatňovaná v každej kanadskej provincii:
Registrácia a výber harmonizovanej dane z obratu (HST)
Kanadskí vlastníci firiem sú zodpovední za zber a prevod HST. Na začatie zvyšovania dane z obratu sa musí podnikateľský subjekt zaregistrovať na účet GST / HST prostredníctvom CRA alebo Revenu Québec (ak je rezidentom v Quebecu) za predpokladu, že podnik dosahuje celkové príjmy vo výške 30 000 dolárov alebo viac ročne. Vlastníci firiem s firmami, ktoré zarábajú menej ako 30 000 dolárov, sa stále môžu dobrovoľne zaregistrovať, pretože môžu chcieť požiadať o kredity na vstupe za tovary a služby, ktoré kupujú v priebehu podnikania.
Zatiaľ čo veľa maloobchodného tovaru a služieb podlieha HST, niektoré sú oslobodené od dane alebo oslobodené od dane. Tovar alebo služba s nulovým hodnotením je sadzba dane z HST 0%. Patria sem produkty ako základné potraviny, lieky na predpis a veľa poľnohospodárskeho a rybárskeho tovaru. Tovar alebo služba oslobodená od dane je oslobodená od dane z obratu. Medzi príklady bezcolných služieb patria starostlivosť o deti, stomatologické služby a lekárske a zdravotnícke služby. Spotrebiteľ môže požiadať o úvery na vstupe za produkty s nulovým hodnotením, ale nie za služby oslobodené od dane.
Zákazníci mimo Kanady, ktorí nakupujú produkty z Kanady, nemusia platiť HST za predpokladu, že zakúpené tovary alebo služby sa budú používať výlučne mimo krajiny. Od nerezidentov v Kanade, ako sú napríklad turisti, sa však požaduje, aby platili HST, av niektorých prípadoch sa môžu uchádzať o zľavy na HST.
Medzikrajinská obchodná transakcia bude spravovať daň z obratu, ktorá sa vykonáva v provincii kupujúceho. Dodanie zdaniteľného tovaru do zúčastneného regiónu podlieha HST, zatiaľ čo dodanie nezúčastnenému regiónu podlieha GST. Toto pravidlo sa nazýva pravidlo miesta dodania. Napríklad majiteľ firmy v Britskej Kolumbii, ktorý predáva tovar dodaný do Ontária, musí vyzbierať 13% HST. Na druhej strane, ak sa role zmenili, predajca spoločnosti Ontario musí účtovať 5% GST (bez PST) iba vtedy, ak predáva a dodáva tovar spoločnosti BC.
Vplyv na daňovníkov
Stále pretrváva diskusia o vplyve HST na spotrebiteľov a daňovníkov. Kritici tvrdia, že HST sa premieta do posunu daňového zaťaženia z podnikania na spotrebiteľov, čo povedie k vyšším nákladom na spotrebný tovar. Tieto vyššie náklady by zase viedli k poklesu reálneho príjmu spotrebiteľov. Navrhovatelia HST naďalej nesúhlasia s týmito názormi a tvrdia, že HST by vytvorila daňové úspory pre zúčastnené provincie a obyvateľov. Tvrdia, že zavedenie systému HST zníži náklady na podnikanie, čo by sa v skutočnosti premietlo do nižších cien spotrebného tovaru a služieb.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.