Plne financované
Plne financované je pojem, ktorý opisuje, kedy má dôchodkový plán dostatok majetku na zabezpečenie všetkých vzniknutých dávok a splnenie budúcich záväzkov. Aby bol plán plne financovaný, musí byť schopný uskutočniť všetky očakávané platby súčasným aj budúcim dôchodcom. Správca plánu je schopný predpovedať množstvo finančných prostriedkov, ktoré budú potrebné ročne. To môže pomôcť určiť finančné zdravie dôchodkového plánu.
Plne financované môže byť v kontraste s nedostatočne financovaným dôchodkom, ktorý nemá dostatok súčasných aktív na financovanie jeho záväzkov, a s nefinancovaným dôchodkovým programom, ktorý je priebežným (definovaným príspevkom) typom dôchodkového plánu.
Kľúčové jedlá
- Plne financované je, keď má dôchodkový program so stanovenými dávkami po ruke dostatok aktív na splnenie všetkých záväzkov voči súčasným a budúcim dôchodcom.
- Spoločnosti sa snažia dosiahnuť štatút plne financovaného, aby nezažili nedostatok finančných prostriedkov prisľúbených pracovníkom.
- Plne financovaný stav dôchodkového plánu bude uvedený v poznámkach pod čiarou k účtovnej závierke spoločnosti.
Pochopenie plne financovaného
Plne financovaný dôchodkový plán je taký, ktorý má finančnú stabilitu na vyplácanie súčasných a budúcich dávok dôchodcom. Plán závisí od kapitálových príspevkov a návratnosti svojich investícií, aby sa dosiahla stabilita. Spoločnosti distribuujú ročné výkazy dávok s uvedením, či je dôchodkový plán plne financovaný. Preto môžu zamestnanci určiť finančnú silu plánu.
Stav financovania programu sa vzťahuje na sumu akumulovaných aktív (zo všetkých aktív potrebných na plné financovanie), ktoré boli vyčlenené na vyplácanie penzijných požitkov. Rovnica na určenie stavu financovania plánu je:
Stav financovania = Aktíva programu - Povinnosť plánovaných prínosov (PBO)
Napríklad v apríli 2018 mal fond CalPERS (Kalifornský verejný zamestnanecký dôchodkový systém) stav financovania na konci 30. júna fiškálneho roka 68%. Podľa správ plánu to bolo z podobných 68, 3% 30. júna 2016. V apríli 2018 bola veľkosť fondu CalPERS 351, 5 miliárd dolárov.
Nedostatočne financované dôchodky sú rastúcim problémom, pretože nedokážu splniť peňažné toky z dôchodkov, ktoré prisľúbili súčasným pracovníkom a pracovníkom na dôchodku. Na druhej strane nadmerne financovaný dôchodkový plán je dôchodkovým plánom spoločnosti, ktorý má viac aktív ako pasív. Inými slovami, na pokrytie súčasného a budúceho odchodu do dôchodku je potrebné prebytok peňazí. Aj keď prebytok možno legálne zaznamenať ako príjem spoločnosti, nie je možné ho vyplatiť akcionárom spoločnosti ako ostatné príjmy, pretože je vyhradený pre súčasných a budúcich dôchodcov.
Niektoré programy sú nekryté plány (nazývané aj dojednania priebežného financovania). Nemajú žiadne aktíva, ktoré nie sú vyčlenené, čo znamená, že dôchodkové dávky sa zvyčajne vyplácajú priamo z príspevkov zamestnávateľa.
Plne financované a poznámka pod čiarou v účtovnej závierke
Poznámka k dôchodku v účtovnej závierke spoločnosti uvádza podrobnosti o podnikovom dôchodkovom pláne, ktorý vedenie stanovilo pre svojich zamestnancov, spravidla po určitom období nároku. Zvyčajne to nasleduje po oddiele o dlhodobých záväzkoch, pretože dôchodkový fond je osobitným typom dlhodobého záväzku, ktorý sa často v súvahe nezachytáva. Z tohto dôvodu mnohí hovoria, že dôchodky sú typom mimobilančného financovania.
Účtovanie penzijných fondov je komplikované a poznámky pod čiarou sú často klikaté. Existuje niekoľko druhov dôchodkových plánov, ale definovaný dôchodkový plán je jedným z najpopulárnejších. V prípade programu so stanovenými požitkami zamestnanec pozná podmienky dávky, ktorú dostane pri odchode do dôchodku. Spoločnosť je zodpovedná za investovanie do fondu, aby splnila svoje povinnosti voči zamestnancovi, takže spoločnosť nesie investičné riziko.
Na druhej strane, v programe so stanovenými príspevkami, ako je napríklad 401 (k), spoločnosť pravdepodobne poskytuje príspevky alebo zodpovedajúce príspevky, ale nesľubuje budúci úžitok zamestnancovi. Zamestnanec ako taký nesie investičné riziko.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.