Formulár 1099-INT: Definícia úrokových výnosov
Formulár 1099-INT je daňový formulár IRS používaný na vykazovanie úrokových výnosov. Formulár vydávajú všetci platitelia úrokových výnosov pre investorov na konci roka a zahŕňa rozpis všetkých druhov úrokových výnosov a súvisiacich nákladov. Platitelia musia vydať formulár 1099-INT pre každú stranu, ktorej v priebehu roka zaplatili úrok najmenej 10 USD.
Kto môže podať formulár 1099-INT: Výnos z úrokov?
Sprostredkovateľské spoločnosti, banky, vzájomné fondy a iné finančné inštitúcie sú povinné vyplniť formulár 1099-INT o úrokoch nad 10 dolárov vyplatených v priebehu roka. Formulár sa musí nahlásiť IRS a zaslať každému príjemcovi úrokov do 31. januára.
Keď si daňovníci požičiavajú peniaze, veritelia im účtujú úroky z pôžičiek. Tento úrok predstavuje náklady na pôžičku dlžníkovi, ktorým môže byť jednotlivec, podnik alebo vládna agentúra. Jednotlivci a podniky si môžu požičiavať peniaze tým, že si vezmú pôžičku od banky. Podobne si môžu podniky a federálne a komunálne vlády požičiavať peniaze vydávaním dlhopisov investorom. Finančné inštitúcie platia úroky majiteľom účtov ako kompenzáciu za použitie vložených prostriedkov zo strany banky. Úroky, ktoré získajú investori alebo veritelia, sú zdaniteľným príjmom a musia sa nahlásiť oddeleniu IRS (Internal Revenue Service).
Informácie vo formulári 1099-INT zahŕňajú:
- meno a adresa platiteľa
- meno a adresa príjemcu
- identifikačné čísla platiteľa a príjemcu
- suma zaplateného úroku (10 a viac dolárov)
- výška úroku oslobodeného od dane, napríklad úrok z komunálnych dlhopisov
- suma úrokov zaplatených zo sporiacich dlhopisov USA a záväzkov štátnej pokladnice, z ktorých niektoré môžu byť oslobodené od dane
- zaplatená zahraničná daň
- trhová zľava
- dlhopisová prémia
- prémia na dlhopisy na dlhopisy oslobodené od dane
- zrazená federálna daň z príjmu
- zrazená štátna daň
Príjemca formulára 1099-INT nemusí mať povinnosť platiť daň z príjmu z úrokov, ktoré platiteľ nahlási, ale možno ho bude musieť ešte nahlásiť pri svojom návrate. IRS používa informácie vo formulári, aby zabezpečil, že príjemca úrokov nahlási správnu sumu úrokových výnosov zo svojho daňového priznania.
Ako podať formulár IRS 1099-INT
Formulár IRS 1099-INT sa musí podať pre každú osobu:
1. Komu ste zaplatili sumy podliehajúce hláseniu v kolónkach 1, 3 a 8 vo výške najmenej 10 USD (alebo najmenej 600 USD úroku zaplateného v rámci vášho obchodu alebo podnikania, ktoré sú uvedené v pokynoch pre box 1, Výnosy z úrokov)
2. Pre koho ste zadržali a zaplatili akúkoľvek zahraničnú daň z úrokov
3. Od koho ste zadržali (a nevrátili) žiadnu federálnu daň z príjmu podľa pravidiel zadržania zálohy bez ohľadu na výšku platby
Vyplatené úroky, ktoré sa musia vykazovať vo formulári 1099-INT, budú zahŕňať úroky z bankových vkladov, akumulované dividendy vyplatené životnou poisťovňou, zadlženosť (vrátane dlhopisov, dlhopisov, zmeniek a certifikátov iných, ako sú štátne pokladnice USA) vydané v registrovanej forme. alebo typu ponúkaného verejnosti alebo súm, z ktorých bola zrazená federálna daň z príjmu alebo zahraničná daň. Okrem toho sa tu budú uvádzať aj úroky, ktoré vznikli prostredníctvom hypotekárneho investičného fondu s nehnuteľnosťami (REMIC), držiteľa pravidelného úroku zo sekuritizačného investičného fondu (FASIT) alebo vyplateného držiteľovi zabezpečeného dlhu (CDO).
Iné relevantné formuláre
Sumy a druhy úrokov ovplyvnia, ktorý daňový formulár sa má použiť. Daňovníci, ktorí dostávajú zdaniteľný úrok vyšší ako 1 500 USD, musia uviesť všetkých svojich platiteľov v časti 1 prílohy B na formulári 1040 alebo v časti 1 prílohy 1 na formulári 1040A. Daňovník však nemôže podať formulár 1040EZ, ak jeho zdaniteľný úrokový príjem je vyšší ako 1 500 dolárov. Formulár 1099-INT bude vždy vykazovať úroky zaplatené ako príjem na hotovostnom základe; to znamená, že príjem, ktorý je dlhovaný, ale ešte nie je vyplatený, sa na tomto formulári nemôže vykazovať.
Stiahnite si formulár IRS 1099-INT: Výnosy z úrokov
Tu je odkaz na formulár IRS 1099-INT na stiahnutie: Úrokové výnosy.
Kľúčové jedlá
- Všetci platitelia úrokových výnosov musia na konci roka vydať investorom 1099-INT a musia obsahovať rozdelenie všetkých druhov úrokových výnosov a súvisiacich nákladov.
- Maklérske spoločnosti, banky, vzájomné fondy a iné finančné inštitúcie musia podať formulár 1099-INT o úrokoch nad 10 dolárov vyplatených v priebehu roka.
- Formulár 1099-INT sa musí poslať do IRS a každému príjemcovi úrokov najneskôr do 31. januára.