Plán nákupu zamestnaneckých zásob (ESPP)
Program nákupu zamestnaneckých zásob (ESPP) je programom riadeným spoločnosťou, v ktorom zúčastnení zamestnanci môžu nakupovať zásoby spoločnosti za zníženú cenu. Zamestnanci prispievajú do programu prostredníctvom zrážok zo mzdy, ktoré sa vytvárajú medzi dátumom ponuky a dátumom nákupu. K dátumu nákupu spoločnosť použije akumulované prostriedky zamestnanca na nákup akcií v spoločnosti v mene zúčastnených zamestnancov.
Kľúčové jedlá
- ESPP je program, v ktorom môžu zamestnanci nakupovať akcie spoločnosti za zníženú cenu.
- Zamestnanci prispievajú zrážkami zo mzdy, ktoré vznikajú až do dátumu nákupu.
- Zľava môže byť v niektorých prípadoch až 15%.
Pochopenie plánov nákupu zásob zamestnancov (ESPP)
Pri plánoch nákupu zamestnaneckých akcií závisí diskontná sadzba na akciách spoločnosti na konkrétnom pláne, ale môže byť až o 15% nižšia ako trhová cena. Poskytovatelia ESPP môžu mať ustanovenie o „spätnom pohľade“, ktoré umožňuje plánu použiť historickú konečnú cenu akcie. Táto cena môže byť buď cena ponuky na sklade alebo dátum nákupu - často je ktorákoľvek z týchto čísel nižšia.
Kvalifikované Vs. Nekvalifikované plány
ESPP sú kategorizované dvoma spôsobmi: kvalifikované a nekvalifikované. Kvalifikované plány si pred implementáciou vyžadujú súhlas akcionárov a všetci účastníci programu majú na plán rovnaké práva. Obdobie ponúkania kvalifikovaného ESPP nemôže byť dlhšie ako tri roky a existujú obmedzenia týkajúce sa maximálnej povolenej ceny. Na nekvalifikované plány sa nevzťahuje toľko obmedzení ako na kvalifikovaný plán. Nekvalifikované programy však nemajú daňové výhody odpočítané po zdanení, ktoré kvalifikované plány robia.
Dôležité dátumy
Účasť v spoločnosti ESPP sa môže začať až po začiatku ponukového obdobia. Toto obdobie sa začína dňom ponuky a tento dátum zodpovedá dátumu poskytnutia opčných plánov akcií. Dátum nákupu bude označovať koniec obdobia odpočítavania miezd. Niektoré ponukové obdobia majú viac dátumov nákupu, v ktorých je možné zakúpiť zásoby.
spôsobilosť
ESPP zvyčajne neumožňujú jednotlivcom, ktorí vlastnia viac ako 5% akcií spoločnosti. Často sa uplatňujú obmedzenia, ktoré znemožňujú zamestnancom, ktorí neboli zamestnaní v spoločnosti po stanovenú dobu - často jeden rok. Všetci ostatní zamestnanci majú zvyčajne možnosť zúčastniť sa na pláne, ale nie povinnosť.
Kľúčové figúry
Počas aplikačného obdobia zamestnanci uvádzajú sumu, ktorá sa má odpočítať z ich platu a prispeli do programu. Toto môže podliehať percentuálnemu obmedzeniu. Okrem toho služba Internal Revenue Service (IRS) obmedzuje celkovú sumu dolára, ktorá sa má pripočítať na 25 000 dolárov za kalendárny rok. Väčšina ESPP poskytuje zamestnancom zľavu z ceny až do 15%.
dispozície
Pravidlá zdaňovania týkajúce sa ESPP sú zložité. Vo všeobecnosti sa kvalifikované dispozície zdaňujú počas roka predaja zásob. Akákoľvek zľava ponúkaná na pôvodnú cenu akcie sa zdaňuje ako bežný príjem, zatiaľ čo zvyšný zisk sa zdaňuje ako dlhodobý kapitálový zisk. Neoprávnené dispozície môžu viesť k zdaneniu celého zisku pri bežných sadzbách dane z príjmu.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.