Odpočet zrážok: straty na životoch a krádežiach

Prakticky každý utrpel stratu naraz alebo v inom prípade, keď došlo k nejakému poškodeniu spôsobenému nehodou, ktoré môže byť kryté poistením pre prípad úrazu, alebo proti krádeži. Tornáda, zemetrasenia, požiare, hurikány a iné prírodné katastrofy stoja daňoví poplatníci a poisťovacie spoločnosti každý rok straty v hodnote miliárd dolárov. Krádeže - najmä krádež áut a vlámania osobných obydlí - sú v samostatnej kategórii, pričom daňoví poplatníci a poistníci stoja každoročne miliardy dolárov. V tomto článku sa uvádza, ktoré druhy strát na zdraví a krádeži sú odpočítateľné, kto má nárok na odpočítanie straty a kedy možno stratu odpočítať. (Informácie o pozadí nájdete v časti Potrebujete úrazové poistenie? )

Test náhlej udalosti

Na to, aby bola daňová uznateľná odpočítateľná položka, musí úrazová strata spĺňať kritériá testu náhleho stavu, ktorý nariaďuje:

• Strata musí vzniknúť v dôsledku náhlej a nepredvídateľnej alebo nezvyčajnej udalosti.
• Udalosť musí byť taká, ktorá sa stane v jedinom prípade, napríklad pri dopravnej nehode, a nemôže sa stať dlhší čas.
• Musí existovať prvok náhody alebo nejaká prírodná sila.

Podľa tejto definície by sa na odpočítanie mali vzťahovať straty z nasledujúcich udalostí:

• Prírodné katastrofy, ako sú zemetrasenia, hurikány, tajfúny, tornáda, povodne, požiare a lavíny. (Ak sa chcete dozvedieť viac o pripravenosti na prírodné katastrofy, prečítajte si Osem finančných záruk v prípade katastrofy. )
• Straty z občianskych nepokojov, ako sú nepokoje

Existuje však niekoľko druhov strát, ktoré by sa nemohli odpočítať:

• Tie, ktoré vznikli v dôsledku dlhodobých procesov, ako je erózia, sucho, rozklad dreva alebo poškodenie termitmi.
• Akákoľvek strata, ktorá vznikla v dôsledku toho, čo agentúra pre vnútorné príjmy (IRS) považuje za „predvídateľnú“ udalosť.
• Straty, ktoré vznikajú negatívnym vnímaním verejnosti.

Tu je príklad straty, ktorú nemožno odpočítať: Pár vlastní dom, ktorý je posadený na útese, spolu so zvyškom susedstva, s výhľadom na mesto. Nanešťastie, erózia spôsobí, že sa niekoľko domov susediacich s ich majetkom zrúti a spadne cez útes. Ich majetok však zostáva nepoškodený a úradníci mestských budov im tam umožňujú naďalej žiť.

Keď sa o tri roky neskôr pokúsia predať svoj dom, zistia, že hodnota jeho domu klesla o neuveriteľných 150 000 dolárov, pretože kupujúci váhali v dôsledku negatívneho vnímania nehnuteľnosti verejnosťou v dôsledku katastrofy. Sú nútení predať svoj dom za 175 000 dolárov menej, ako za to zaplatili. Túto stratu ani straty, ktoré utrpeli majitelia domov, ktorých domy sa zrútili, nemožno odpočítať.

Kto môže odpočítať stratu - a kedy?

Stratu v roku, v ktorom vznikla škoda, môže v rámci určitých obmedzení odpočítať iba vlastník stratenej nehnuteľnosti. Straty z krádeže sú odpočítateľné v roku, keď majiteľ zistí, že bol majetok odcudzený. Ak prenajímate nehnuteľnosť, ktorá bola stratená alebo zničená náhlou a nepredvídateľnou udalosťou, ktorá spĺňa podmienky na odpočítanie, možno budete môcť odpočítať platby, ktoré zaplatíte prenajímateľovi, ktorý nahradí stratu.

Ak na druhej strane daňovník očakáva, že mu bude v plnom rozsahu uhradená strata v neskoršom roku, potom by sa strata (alebo aspoň výška straty, za ktorú daňovník primerane očakáva odmenu) neodpočítala v tomto roku. vznikne strata. Ak náhrada nie je nikdy vyplatená, musí sa strata požadovať ešte v roku, v ktorom vznikla, a to podaním opravného prostriedku za daný rok. Napríklad, ak je dom daňovníka zničený požiarom v roku 2010 a daňovník očakáva, že dostane výnos z poistenia v roku 2011, potom by daňovník nemal vykázať stratu z dôvodu návratnosti za rok 2010. Ak však poisťovňa pohľadávku v roku 2011 zamietne, daňovník musí podať opravné prostriedky za rok 2010, aby nahlásil stratu.

Straty z platobnej neschopnosti bánk a iných sporiteľní

Ak dôjde k platobnej neschopnosti finančnej inštitúcie ponúkajúcej účty s vkladom na požiadanie, jej zákazníci môžu odpočítať akékoľvek poistené straty ako straty na životoch alebo nedobytné pohľadávky z nepodnikateľskej činnosti. Ak žiadna zo strát nebola poistená, môže sa namiesto toho uplatniť nárok na investičné straty. Investičné straty sú však obmedzené na 20 000 dolárov na inštitúciu a podliehajú tiež prahu 2% upraveného hrubého príjmu (AGI). Inštitúcia musí byť pod federálnou a / alebo štátnou jurisdikciou, aby sa strata odpočítala. (Viac informácií o ochrane bankových účtov nájdete v časti Sú vaše bankové vklady poistené? A zlyhanie banky: budú vaše aktíva chránené? )

Straty stromov a kríkov

Akákoľvek strata týkajúca sa stromov a kríkov musí spĺňať skúšku náhleho stavu, hoci v tomto prípade to môže zahŕňať zničenie hmyzom, ak existuje náhle ochorenie, ktoré trvá iba niekoľko dní. Straty zelene na osobnom majetku sa zisťujú porovnaním celkovej hodnoty majetku pred a po vzniku škody. Štruktúry, pôda a rast sa na tento účel spájajú. Stromy a kríky sa však oceňujú nezávisle pre obchodné vlastníctvo.

Straty z krádeží

Aby bola odpočítateľná strata odpočítateľná, daňovník musí preukázať, že strata bola spôsobená krádežou - nestačí iba podozrenie na krádež. Ak nehnuteľnosť jednoducho chýba, nie je možné uplatniť nárok na stratu z krádeže. Napríklad, ak jedného rána vyjdete zo svojho domu a zistíte, že prázdny detský bazén, ktorý bol vo vašom dvore v noci predtým, je preč, nemôžete požadovať odpočet za jeho stratu, pretože existuje šanca, že vyhodil preč. Ak však prídete na poštu a zistíte, že vaša schránka bola vykorenená, považovala by sa to za stratu spôsobenú krádežou, pretože neexistujú žiadne iné primerané prostriedky, ktorými by vaša poštová schránka chýbala. Medzi prijateľné dôkazy odcudzenia môžu patriť výpovede svedkov, ktorí videli, ako bol váš majetok vzatý, policajné správy a novinové správy o vlámaní.

Výpočet a registrácia strát z nehôd a krádeží

Straty z nehôd a krádeží sú rôzne položky odpočtov, ktoré sa vykazujú vo formulári 4684 IRS, ktorý sa prenáša do harmonogramu A a potom do formulára 1040. Z tohto dôvodu, aby bola prípadná strata z dôvodu obetí alebo krádeže odpočítateľná, musí byť daňovník schopný odpočítať odpočty. Ak to nie je možné, nemožno požadovať stratu.

Musia byť splnené aj ďalšie podmienky. Všeobecne platí, že suma musí byť vyššia ako 500 dolárov a musí spĺňať 10% -né obmedzenie hrubého príjmu.

Príklad - Rezervy na poistné plnenia Carl má stratu 2 500 dolárov na pokrytie spoluúčasti za svoje poistenie vozidla, keď je jeho auto celkom. Neskôr v tom roku je jeho dom tiež vlámaný a ukradnuté šperky v hodnote 3 000 dolárov. Jeho nastaviteľný hrubý príjem bol minulý rok 40 000 dolárov a je schopný rozdeliť odpočty.

Jeho straty sa dajú vypočítať takto:

Od každej straty sa odpočíta samostatná dolná hranica 500 dolárov a potom sa zvyšné sumy spočítajú. Úrad IRS svojvoľne nariadil, aby akákoľvek suma presahujúca 10% obmedzenie AGI bola odpočítateľná. Akákoľvek suma, ktorá je uhradená poistením, nie je odpočítateľná a akákoľvek suma, ktorá je uhradená poistením v neskoršom roku, musí byť vykázaná ako príjem.

Na tlačive 4684 sa môžu vykázať iba straty týkajúce sa osobného majetku. Obchodné straty sa odpočítajú inde. Straty na životoch a odcudzeních sa môžu preniesť späť o tri roky alebo vpred až o 20 rokov. Akékoľvek nadmerné straty sa môžu prenášať v oboch smeroch ako čistá prevádzková strata.

Straty po katastrofách

Daňovníci, ktorí utrpeli straty v dôsledku katastrofy v prezidentom vyhlásenej oblasti katastrofy, majú možnosť nahlásiť svoju stratu v daňovom priznaní za predchádzajúci rok, čo im umožňuje zmeniť a doplniť daňové priznanie a dostať okamžitú náhradu ako opatrenie na odpustenie. Federálna agentúra pre riadenie mimoriadnych udalostí vedie aktualizovaný zoznam všetkých vhodných oblastí katastrof a rokov, na ktoré sa vzťahujú. Tí, ktorí tak urobia, budú musieť poskytnúť vyhlásenie, v ktorom uvedú svoj výber, aby mohli odpočítať v predchádzajúcom roku, a poskytnúť základné informácie o čase, mieste a povahe katastrofy. Konečný termín pre tieto voľby je buď štandardný termín podania aktuálneho daňového roka, alebo konečný termín pre predĺženie predchádzajúceho daňového roka. Tí, ktorí sa rozhodli nahlásiť stratu v predchádzajúcom roku a potom zmeniť názor, majú 90 dní na zvrátenie volieb a vrátenie všetkých vyplatených náhrad. Obete v týchto oblastiach nemusia spĺňať prahové pravidlo 10% AGI, ak utrpeli čistú škodu spôsobenú katastrofou (čo znamená, že strata presiahla akúkoľvek sumu poistenia alebo inej odmeny). Nemusia tiež podrobne rozpisovať odpočty; v takom prípade by vykázali stratu na formulári 4684 štandardného tabuľky odpočtov. Tí, ktorí sa podrobne rozpisujú, to nahlásia obvyklým spôsobom v zozname A.

(Ak ste nájomcom, dozviete sa, ako môžete chrániť svoj domov pred katastrofou v časti Poistenie 101 pre nájomcov .)

Spodný riadok

IRS umožňuje obmedzené odpočty strát na životoch a krádežích ako opatrenie na pomoc tým, ktorí sa stali obeťami krádeží alebo prírodných katastrof. Existuje veľa pravidiel a predpisov týkajúcich sa strát na životoch a krádežích, ktoré presahujú rozsah tohto článku. Viac informácií o tejto téme nájdete na webovej stránke IRS alebo v publikácii IRS 547 .