Klesanie dedičstva

Je nepravdepodobné, ako by sa mohlo zdať, že sú niektorí príjemcovia, ktorí nechcú prijímať zdedené aktíva. Dôvody sa líšia: príjemca často žiada, aby sa aktíva, ako napríklad tradičný alebo Roth IRA alebo iný zdedený dôchodkový plán, poskytli niekomu inému. Inokedy pôvodný príjemca nechce byť zdanený z majetku.

Spoločnou stratégiou plánovania nehnuteľností pre manželské páry je, aby každý z manželov nechal druhému všetok svoj majetok, aby využil neobmedzený odpočet manželov. Tým sa zníži veľkosť majetku zosnulého a odstráni sa okamžitá daň z nehnuteľností. To však znamená, že zločinca vynechá použitie svojho ekvivalentu oslobodenia.

Pozostalý manžel / manželka možno ani nepotrebuje zdedené peniaze na podporu svojho životného štýlu, ale majetok pozostalého bude v čase úmrtia pozostalého zahrnutý do pozostalostnej pozostalosti.

Ak uvažujete o vzdaní sa dedičstva, musíte pochopiť účinok vášho vylúčenia zodpovednosti a postup, ktorý musíte dodržať, aby ste zabezpečili, že vaše vylúčenie zodpovednosti sa považuje za kvalifikované podľa federálneho a štátneho práva. Takto funguje kvalifikované vylúčenie zodpovednosti a čo musíte zvážiť.

Kľúčové jedlá

• Medzi bežné dôvody vylúčenia dedičstva patrí neochota platiť dane z majetku alebo zabezpečenie toho, aby sa dedičstvo dostalo inému príjemcovi - napríklad vnúčatovi.
• Na to, aby sa vyhlásenie o vylúčení zodpovednosti mohlo kvalifikovať podľa federálneho práva, sa musia dodržiavať osobitné požiadavky IRS. Je dôležité zistiť, aké sú požiadavky vášho štátu.
• Existujú spôsoby, ako vylúčiť IRA, ktoré by dieťaťu alebo vnukovi umožnili ťažiť z väčšieho rastu finančných prostriedkov, ak budú správne vyplnené základné a prípadné formuláre príjemcov.
• Pri správnom vykonaní môže kvalifikovaná záruka vylúčiť rodine federálne dane stovky tisíc dolárov.

Správny spôsob použitia kvalifikovaných vyhlásení o vylúčení zodpovednosti

Ak si osoba pred smrťou nevytvorila dôveru na oslobodenie, môže byť užitočné kvalifikované vyhlásenie o vylúčení zodpovednosti. Umožňuje príjemcovi skôr odmietnuť prijať časť alebo všetky aktíva, ako ich prijať. Majetok by potom prešiel na prípadného príjemcu, obišiel majetok prvého príjemcu (pozostalého manžela / manželku) a použil ekvivalent oslobodenia prvého decedenta.

Na daňové účely je vylúčenie zodpovednosti rovnaké ako nikdy nevlastnené. Je však tiež možné vylúčiť iba určité percento zdedených aktív. Z týchto dôvodov je dôležité riadiť sa presnými požiadavkami kvalifikovaného vylúčenia zodpovednosti. Ak prvotný príjemca tieto požiadavky nedodrží, dotknutá nehnuteľnosť sa považuje za osobný majetok, ktorý dal ako zdaniteľný dar ďalšiemu príjemcovi v rade.

Podľa IRS musí osoba, ktorá sa vzdáva zodpovednosti za majetok, spĺňať tieto požiadavky, aby mohla použiť vylúčenie zodpovednosti:

• Poskytnite neodvolateľné a neodôvodnené odmietnutie prevziať aktíva
• Zrieknutie sa zodpovednosti urobte písomne
• Zrieknutie sa majetku do deviatich mesiacov od úmrtia pôvodného vlastníka majetku (jedna výnimka: ak sa maloletý príjemca chce vzdať zodpovednosti, vylúčenie zodpovednosti sa môže uskutočniť až potom, ako maloletý dosiahne vek plnoletosti)
• Osoba, ktorá sa vzdala zodpovednosti, nemohla mať úžitok z výnosov z odmietnutého vlastníctva
• Osoba, ktorá sa vzdáva zodpovednosti, nemôže na ňu nepriamo preniesť majetok

Niektoré štáty požadujú, aby vyhlásenie o vylúčení zodpovednosti obsahovalo vyhlásenie, podľa ktorého osoba, ktorá sa vzdáva zodpovednosti za majetok, nie je predmetom konkurzného konania. Každý, kto sa vzdáva nároku na majetok, by mal vyhľadať právnu radu o zákonoch svojho štátu pobytu.

Čo sa stane z majetku?

Osoba, ktorá sa vzdáva nároku na majetok, sa nemôže rozhodnúť, kto bude najbližšie k prijatiu vylúčeného vlastníctva. Namiesto toho sa aktíva prevedú na prípadného príjemcu, akoby zomrel prvý príjemca. V prípade intestnej smrti určí nasledujúci zákon štátny zákon.

Extra výhody pre dedičov IRA

Každý, kto nakoniec zdedí IRA, musí odstrániť prostriedky uvedené v IRA najneskôr v lehote stanovenej v tabuľke očakávanej dĺžky života príjemcu IRS uvedenej v publikácii 590-B dodatok B, tabuľka 1. Daň z príjmu z majetku prijatého zdedenou IRA je splatná na každú distribúciu.

Predtým, ako príjemca odstráni aktíva z IRA, mal by zvážiť, ako by sa mohol zvýšiť obsah IRA, ak by mal účet dostať mladšia osoba - napríklad dieťa alebo vnučka. Napríklad 60-ročný príjemca by musel IRA zlikvidovať do 25, 2 roka. Ak by však tento príjemca odmietol účet a prípadným príjemcom bol 20-ročný vnuk, mohli by peniaze zostať v IRA 63 rokov. To je takmer štyri desaťročia ďalšieho rastu odloženého na dani. Vnuk navyše môže mať nižšiu kategóriu dane z príjmu ako pôvodný príjemca.

Ak však máte IRA a chcete dať svojmu hlavnému príjemcovi dodatočnú flexibilitu, keď zdedia IRA, musíte plánovať dopredu. Mali by ste si položiť tieto dve otázky:

1. Máte aktuálnu vôľu?
2. Zahrnuli ste vy alebo váš právnik do svojej vôle prípadného príjemcu?

Ak chcete na tieto otázky odpovedať, musíte nájsť svoju vôľu a dvakrát skontrolovať jej obsah. Nezabudnite tiež na formulár príjemcu IRA, ktorý ste vyplnili pri otvorení IRA. Vo formulári sú uvedené medzery na pomenovanie primárnych a podmienených príjemcov IRA. Overte si u svojho správcu IRA, či má správne informácie, alebo nechajte svojho právnika skontrolovať vo vašom mene. Je dôležité aktualizovať váš formulár príjemcu IRA, pretože sa vyskytnú zmeny vo vašej rodine alebo vašej osobnej situácii (napr. Smrť príjemcu).

Majte na pamäti, že vylúčenie zodpovednosti je neodvolateľné; ten, kto sa zriekne nároku na majetok, sa nemôže vrátiť neskôr, napríklad po neúspešnom podnikaní alebo poklese akciového trhu, a získať späť tieto aktíva.

Zanechanie príjmu

Ďalším nástrojom plánovania nehnuteľností, ktorý využíva zrieknutie sa zodpovednosti, je dôvera zrieknutia sa zodpovednosti. Tento typ dôveryhodnosti môžete použiť na zabezpečenie toho, aby váš príjemca mal príjem z vylúčeného majetku. Dôvera sa však musí preukázať počas života. Aktíva až do výšky vášho ekvivalentu, ktorý je k dispozícii pre oslobodenie od dane, sa môžu po smrti previesť na zvereneckú spoločnosť, ale pozostalý manželský partner má deväť mesiacov na to, aby sa rozhodol, do akej miery sa má táto dôvera vložiť, v závislosti od ich situácie a zákonov o dani z dedičstva v tom čase.

Váš pozostalý manžel / manželka bude spravidla príjemcom dôchodku, ale nemôže si vybrať istinu. Po ich smrti sa zverenecký majetok zvyčajne prenáša na ďalšieho príjemcu v rade, čím sa zabráni spolkovej dani z nehnuteľností.

Dôvera zrieknutia sa zodpovednosti môže poskytnúť vašim pozostalým flexibilitu, ktorú potrebujú, aby sa vysporiadali s presunom ekvivalentných súm oslobodenia, daňových zákonov, rodinných potrieb a čistého majetku. Navyše je to metóda plánovania post mortem, ktorá vám dáva určitú kontrolu nad tým, kto nakoniec skončí s vašimi aktívami. Pri správnom vykonaní môže kvalifikovaná dôvera vylúčenia zodpovednosti ušetriť rodine stovky tisíc dolárov za federálne dane.

Iné dôvody odmietnutia zdedeného majetku

Okrem zníženia federálnych daní z majetku a daní z príjmu existuje ešte niekoľko dôvodov, prečo sa príjemca môže chcieť vzdať zdedeného majetku:

• Aby sa predišlo prijímaniu nežiaduceho nehnuteľného majetku, napríklad erodujúcej nehnuteľnosti pri pláži alebo majetku s vysokými daňami z nehnuteľností, ktorý môže trvať dlho, kým sa predá
• Aby sa predišlo podriadeniu majetku veriteľom v prípade, ak je hlavný príjemca účastníkom súdneho konania alebo konkurzného konania
• V prospech iného člena rodiny - napríklad vnuka vysokej školy, ktorý by mohol používať zdedené auto
• Využiť nižšiu daňovú kategóriu pre príjemcu

Príklad

John označil svojho syna Tima za jediného príjemcu majetku v dôchodkovom pláne. Keď John o pár rokov neskôr zomrie, Tim je schopný zdediť peniaze, ale ak áno, nebude mať nárok na študentskú pomoc na vysokej škole. Tim sa rozhodne vzdať sa majetku. Správne sa preto zrieka majetku a zaobchádza sa s ním, akoby nikdy nebol určeným príjemcom.

Uvedomte si, ako je vysvetlené vyššie, že ak John určil podmieneného príjemcu, táto osoba (alebo subjekt) by sa stala nástupcom.

Spodný riadok

Úvery sa môžu použiť pri plánovaní majetku s cieľom poskytnúť jednotlivcom a párom väčšiu kontrolu nad prevodom majetku na dedičov s najmenšími daňovými dôsledkami. Niekedy je však vylúčenie zodpovednosti najdôležitejšie.

Na vylúčenie zdedeného majetku sa nesmie vyplniť žiadny osobitný formulár alebo dokument. Zvyčajne postačuje list, pokiaľ spĺňa uvedené požiadavky. Aby ste sa ubezpečili, že správca / správca dôchodkového účtu vyhovie všetkým osobitným požiadavkám, ak sa zriekate tohto majetku, najprv si u správcu alebo správcu overte, ako sa majú tieto žiadosti vybavovať.

Porozprávajte sa so svojím daňovým odborníkom a zistite, za akých okolností by mohlo dôjsť k daňovým dôsledkom pri vylúčení zdedených aktív. Tieto sa nemusia vzťahovať na vás, ale môžu sa vzťahovať na nástupcu. Niektoré zrieknutia sa zodpovednosti môžu vyžadovať súhlas súdu, ak je napríklad fyzická osoba zbavujúca sa majetku duševne nespôsobilá alebo nezletilá.

Rovnako ako pri každom rozhodnutí o finančnom plánovaní je najlepšie vyhľadať radu odborníka, ktorý sa špecializuje na túto oblasť, aby sa predišlo chybám, ktoré môžu komplikovať exekúcie nehnuteľností. Tieto informácie použite ako návod na riešenie problémov, o ktorých by ste mali diskutovať a možností, ktoré by ste mali zvážiť; nemalo by sa používať ako právne poradenstvo.