6 Dôležité pravidlá RMD pre dôchodkový plán

Služba Internal Revenue Service (IRS) v súčasnosti vyžaduje, aby ste začali prijímať požadované minimálne distribúcie (RMD) v roku, v ktorom dosiahnete vek 70½ rokov. Znie to dosť jednoducho, ale, bohužiaľ, výpočet týchto rozdelení nie je vždy jednoduchý, pretože existuje mnoho faktorov, ktoré treba zvážiť. Aj keď vám s tým môže určite pomôcť daňový odborník, je dobré poznať požiadavky, ktoré musia byť splnené, aby ste sa vyhli sankciám IRS. Tu je prehľad šiestich kľúčových pravidiel, ktoré ovplyvňujú výpočty RMD.

Kľúčové jedlá

• Prvá distribúcia z vášho IRA v ktoromkoľvek roku sa považuje za súčasť vášho RMD za daný rok.
• Ak máte niekoľko IRA, môžete kombinovať sumy RMD pre každú do jednej sumy, ktorú môžete vziať z jedného účtu.
• Váš správca vášho účtu je povinný oznámiť vám, že RMD je splatný, ale nemá mandát na výpočet jeho sumy za vás.

1. Sumy RMD: Neuplatňuje sa

Sumy predstavujúce RMD sa nesmú previesť na individuálny dôchodkový účet (IRA) alebo iný oprávnený dôchodkový plán a nemôžu sa konvertovať na Roth IRA. Ak svoj účet RMD prevrátite alebo zmeníte, bude sa s ním zaobchádzať ako s nadbytočným príspevkom, ktorý musí byť z účtu odstránený v určitom čase, aby sa zabránilo daniam a pokutám.

Prvé rozdelenie z vašej IRA pre každý rok, ktorý je splatný RMD, sa považuje za súčasť vášho RMD pre daný rok, a preto nie je možné ho prevrátiť. „Buďte opatrní, ak sa rozhodnete prevrátiť IRA po 70. rokoch veku. Vezmite si svoju distribúciu ako prvú! “Hovorí Patrick Traverse, zakladateľ spoločnosti MoneyCoach, ktorý sa nachádza na predmestiach Charlestonu v štáte SC

príklad

Mary dosiahla vek 70½ roku 2018. Jej RMD na rok 2018 je 15 000 dolárov. Keďže rok 2018 je pre Mary prvý rok RMD, môže počkať do 1. apríla 2019, aby mohla distribuovať svoj RMD za rok 2018. Počas roku 2018 dostala Mary od svojej IRA distribúciu 7 000 dolárov. Aj keď sa od Mary nevyžaduje, aby ju vzala do roku 2018 RMD do 1. apríla 2019, sumu, ktorú dostala v roku 2018, nemožno prevrátiť, pretože sa jej pripisuje jej RMD za rok 2018.

Pravidlom je, že akákoľvek suma distribuovaná počas roka, v ktorom je splatná RMD, sa považuje za súčasť RMD, kým sa nerozdelí celá suma RMD. Ak by Mary využila rozdelenie vo výške 17 000 dolárov, suma, ktorá presahuje sumu RMD (2 000 USD), by sa mohla prevrátiť, pretože RMD za tento rok by už bola splnená.

Ak ste boli manželmi od 1. januára, zaobchádza sa s nimi ako s manželmi po celý rok, čo sa týka výpočtu RMD, aj keď váš manžel zomrel alebo ste sa s manželmi rozviedli skôr, ako rok skončil.

2. Agregácia RMD

Ak sa zúčastňujete na viac ako jednom kvalifikovanom pláne, vaša RMD pre každý plán sa musí určiť osobitne a každá príslušná suma sa musí rozdeliť z príslušného plánu. Sumy RMD pre kvalifikované plány sa nedajú rozdeľovať od IRA a naopak. Ak však vlastníte viac účtov IRA alebo viacerých účtov 403 (b), môžete agregovať RMD pre všetky podobné plány (tradičné IRA alebo 403 (b)), potom sumu odoberte z jedného účtu každého typu plánu.

príklad

Sam, 75-ročný dôchodca, má dva tradičné IRA a dva účty 403 (b). Sam má tiež aktíva v pláne zdieľania zisku a pláne 401 (k) s bývalými zamestnávateľmi. Suma RMD pre každý z dôchodkových účtov Sam je nasledovná:

IRA č. 1 - 15 000 dolárov

IRA č. 2 - 8 000 dolárov

403 (b) č. 1 - 6 000 dolárov

403 (b), č. 2 - 4 500 USD

Účet plánu zdieľania zisku - 10 000 dolárov

Účet 401 (k) - 12 000 dolárov

Tu sú Samove možnosti pre jeho rôzne účty:

• Pre IRA č. 1 a IRA č. 2. Sam môže buď rozdeliť každú sumu z každého účtu IRA, sčítať sumy a rozdeliť ju z jedného účtu IRA, alebo zobrať akúkoľvek časť kombinovaných súm z každého účtu IRA (pokiaľ celková hodnota sa rovná úplnej požiadavke RMD).
• Pre 403 (b) č. 1 a 403 (b) č. 2. Sam môže buď rozdeliť sumu z každého účtu 403 (b), celú sumu a rozdeliť ju z jedného účtu 403 (b), alebo zobrať akúkoľvek časť kombinované sumy z každého z účtov 403 b) (ak sa celková suma rovná úplnej požiadavke RMD).
• Pre plán zdieľania zisku a 401 (k). Suma 10 000 dolárov sa musí rozdeliť z účtu plánu zdieľania zisku a suma 12 000 dolárov sa musí rozdeliť z účtu 401 (k). Tieto sumy nemožno kombinovať.

3. IRA prevody v RMD roku

Celý svoj zostatok IRA môžete previesť, aj keď je splatný RMD, za predpokladu, že si RMD vezmete z prijímajúceho IRA v príslušnom termíne. Keďže depozitár vašej novej IRA nemusí vedieť, že RMD spojená so starou IRA je splatná, nezabudnite, že je a vezmite ju do termínu. Ak zabudnete, bude vám udelená 50% pokuta.

4. Smrť a rozvod a RMD

Ak ste sa vydali 1. januára roku, pre ktorý sa vykonáva výpočet, pre účely výpočtu RMD sa s vami zaobchádza ako s manželmi po celý rok, aj keď sa rozvod alebo váš manžel neskôr v tomto roku zomrú.

To znamená, že ak je váš partner / manželka o viac ako 10 rokov mladší ako vy, môžete stále používať tabuľku II v dodatku B k publikácii IRS 590-B, ktorá je nazvaná „Spoločný život a očakávaná dĺžka života pozostalých“. do výpočtu pre nasledujúci rok.

„Po rozvode môžu byť RMD a dôchodkové aktíva vo všeobecnosti veľmi zložité a môžu sa v jednotlivých štátoch líšiť, “ hovorí Dan Stewart, CFA®, prezident Revere Asset Management, Inc. v Dallase. „A stavy majetku spoločenstva by mali iné pravidlá ako iné štáty. Preto je dôležitá kompetentná rada, najmä s cieľom vyhnúť sa daniam alebo minimalizovať dane. “

5. Pravidlo pripisovania rodiny

Jednotlivec, ktorý vlastní viac ako 5% podniku, nesmie odložiť začatie RMD pre dôchodkový plán mimo IRA po 1. apríli roku nasledujúceho po roku, v ktorom dosiahne vek 70½ rokov, a to ani v prípade, že je jednotlivec stále zamestnaný. Ak vlastníte viac ako 5% podniku a váš manžel / manželka a / alebo deti sú zamestnané v tom istom podniku, môže sa im pripísať vaše vlastníctvo. To znamená, že aj oni môžu byť považovaní za vlastníkov a mohli by podliehať rovnakému termínu ako vy.

6. Správa depozitára IRA

Každý rok vám musia správcovia / správcovia vašej tradičnej IRA, SEP IRA alebo SIMPLE IRA poslať upozornenie RMD, pokiaľ držia vašu IRA 31. decembra predchádzajúceho roku. Toto oznámenie vám musí byť zaslané do 31. januára roku, na ktorý sa vzťahuje RMD.

Niektorí depozitári zahrnú výpočet vašej sumy RMD za rok, zatiaľ čo iní vás informujú, že RMD je splatná a ponuku na výpočet sumy ponúknu iba na základe vašej žiadosti.

Spodný riadok

Ak poznáte niekoho, kto dosiahol vek RMD, určite im povedzte o pravidlách. Majte na pamäti, že pravidlá, o ktorých sa tu diskutuje, určite nie sú vyčerpávajúce. Jednotlivci by si mali so svojimi daňovými odborníkmi overiť, či výpočty a distribúcie RMD spĺňajú regulačné požiadavky.