Krátkodobé záväzky
Krátkodobé záväzky sú krátkodobé finančné záväzky spoločnosti, ktoré sú splatné do jedného roka alebo v rámci bežného prevádzkového cyklu. Prevádzkový cyklus je čas, ktorý spoločnosť potrebuje na nákup zásob a ich prevod na hotovosť z predaja. Krátkodobé záväzky sú výsledkom prevádzkových činností spoločnosti alebo každodenných obchodných operácií. Príkladom súčasného záväzku sú peniaze dlžné dodávateľom vo forme záväzkov.
02:09Krátkodobé záväzky
Pochopenie krátkodobých záväzkov
Krátkodobé záväzky sa obvykle vyrovnávajú pomocou obežných aktív, ktoré sú majetkom, ktorý sa spotrebuje do jedného roka. Medzi obežné aktíva patria hotovosť alebo pohľadávky alebo peniaze, ktoré dlhujú zákazníci za predaj.
Splatné účty sú zvyčajne jedným z najväčších bežných účtov záväzkov v účtovnej závierke spoločnosti a predstavujú nezaplatené faktúry dodávateľa. Spoločnosti sa snažia priradiť dátumy splatnosti tak, aby sa ich pohľadávky na pohľadávkach inkasovali skôr, ako sa záväzky voči účtovníkom majú splatiť dodávateľom. Napríklad spoločnosť môže mať 60-dňové podmienky pre peniaze dlžné svojmu dodávateľovi, čo bude vyžadovať od svojich zákazníkov zaplatenie do 30 dní. Krátkodobé záväzky sa môžu vyrovnať aj vytvorením nového krátkodobého záväzku, napríklad nového krátkodobého dlhu.
Aj keď súčasné a rýchle ukazovatele ukazujú, ako dobre spoločnosť prevádza svoje súčasné aktíva na zaplatenie krátkodobých záväzkov, je dôležité porovnať výsledky so spoločnosťami v rámci toho istého odvetvia.
Kľúčové jedlá
- Krátkodobé záväzky sú krátkodobé finančné záväzky spoločnosti, ktoré sú splatné do jedného roka alebo v rámci bežného prevádzkového cyklu.
- Krátkodobé záväzky sú výsledkom prevádzkových činností spoločnosti alebo každodenných obchodných operácií.
- Krátkodobé záväzky sa obvykle vyrovnávajú pomocou obežných aktív, ktoré sú majetkom, ktorý sa spotrebuje do jedného roka.
- Medzi príklady krátkodobých záväzkov patria záväzky, krátkodobý dlh, dividendy a splatné zmenky, ako aj dlžné dane z príjmu.
Príklady krátkodobých záväzkov
Nižšie je uvedený zoznam najbežnejších bežných záväzkov, ktoré sa nachádzajú v súvahe:
- Účty splatné
- Krátkodobý dlh, napríklad bankové pôžičky alebo obchodné papiere vydané na financovanie operácií
- Splatné dividendy
- Splatné dlhopisy - hlavná časť nesplateného dlhu
- Súčasná časť budúcich výnosov alebo preddavkov zákazníkov za nedokončenú prácu alebo ešte nezískanú
- Súčasné splatnosti dlhodobého dlhu
- Úroky splatné z nesplatených dlhov vrátane dlhodobých záväzkov
- Dane z príjmu dlhované v budúcom roku
Spoločnosti niekedy používajú účet s názvom „ostatné krátkodobé záväzky“ ako úplnú riadkovú položku vo svojich súvahách na zahrnutie všetkých ostatných záväzkov splatných do jedného roka, ktoré nie sú klasifikované inde. Bežné účty pasív sa môžu líšiť podľa odvetvia alebo podľa rôznych vládnych predpisov.
Ako sa využívajú súčasné pasíva
Analytici a veritelia často používajú súčasný pomer. Súčasný pomer meria schopnosť spoločnosti splácať svoje krátkodobé finančné dlhy alebo záväzky. Tento pomer, ktorý sa vypočíta vydelením obežného majetku krátkodobými záväzkami, ukazuje, ako dobre spoločnosť riadi svoju súvahu, aby splatil svoje krátkodobé dlhy a záväzky. Ukazuje investorom a analytikom, či má spoločnosť vo svojej súvahe dostatok obežných aktív na uspokojenie alebo splatenie svojich súčasných dlhov a iných záväzkov.
Rýchly pomer je rovnaký vzorec ako súčasný pomer, s výnimkou toho, že vopred odpočíta hodnotu celkových zásob. Rýchly pomer je konzervatívnejším opatrením pre likviditu, pretože zahŕňa iba obežné aktíva, ktoré sa dajú rýchlo previesť na hotovosť, aby sa splatili krátkodobé záväzky.
Číslo vyššie ako jedna je ideálne pre súčasné aj rýchle ukazovatele, pretože ukazuje, že existuje viac obežných aktív na splatenie krátkodobých krátkodobých dlhov. Analýza súčasných záväzkov je dôležitá pre investorov a veriteľov. Napríklad banky chcú pred poskytnutím úveru vedieť, či spoločnosť včas inkasuje alebo dostáva platby za svoje pohľadávky. Na druhej strane je dôležitá aj včasná úhrada záväzkov spoločnosti. Súčasné aj rýchle ukazovatele pomáhajú pri analýze finančnej solventnosti spoločnosti a riadení jej súčasných záväzkov.
Účtovanie krátkodobých záväzkov
Ak spoločnosť zistí, že získala ekonomický úžitok, ktorý musí byť vyplatený do jedného roka, musí okamžite zaznamenať úverový úver na krátkodobý záväzok. Účtovníci spoločnosti klasifikujú tento majetok ako aktívum alebo náklad v závislosti od charakteru získaného prospechu. Napríklad veľký výrobca automobilov dostane od svojich dodávateľov zásielku výfukových systémov, s ktorými musí zaplatiť 10 miliónov dolárov v priebehu nasledujúcich 90 dní. Pretože tieto materiály nie sú okamžite uvedené do výroby, účtovníci spoločnosti zaznamenávajú úverový záznam na záväzky a debetný účet na zásoby za 10 miliónov dolárov. Keď spoločnosť zaplatí zostatok splatný dodávateľom, odpíše splatné účty a pripíše hotovosť za 10 miliónov dolárov.
Predpokladajme, že spoločnosť dostáva služby daňovej prípravy od svojho externého audítora, s ktorým musí zaplatiť 1 milión dolárov v priebehu nasledujúcich 60 dní. Účtovníci spoločnosti zaznamenávajú debetný záznam vo výške 1 milión dolárov na účet výdavkov na audítorské služby a kreditný záznam vo výške 1 milión dolárov na účet ostatných bežných pasív. Keď sa uskutoční platba vo výške 1 milión dolárov, uskutoční sa debetný zápis vo výške 1 milión dolárov na účet ostatných bežných pasív a kredit vo výške 1 milión dolárov na hotovostný účet.
Príklad súčasných záväzkov v reálnom svete
Nižšie je uvedený príklad bežných pasív využívajúci konsolidovanú súvahu spoločnosti Macy's Inc. (M) zo správy spoločnosti za 10Q vykázanej 3. augusta 2019.
- Vidíme, že spoločnosť mala v tomto období krátkodobý dlh 6 miliónov dolárov.
- Záväzky boli rozdelené na dve časti, vrátane záväzkov z tovaru v celkovej výške 1, 674 miliárd dolárov a ostatných záväzkov a vzniknutých záväzkov v celkovej výške 2, 7 miliardy dolárov.
- Macy's mala splatné dane vo výške 20 miliónov dolárov.
- Celkové krátkodobé záväzky za august 2019 boli 4, 43 miliárd dolárov, čo bolo takmer nezmenené v porovnaní so 4, 48 miliárd dolárov za rovnaké obdobie od predchádzajúceho roka.