Prehľad RMDs dôchodkového plánu

Majitelia dôchodkových účtov, ktorí môžu financovať svoje dôchodkové roky bez toho, aby využili svoje dôchodkové aktíva, môžu uprednostniť navýšenie odloženého rastu, ktoré sa ponúka na aktíva dôchodkového plánu navždy. To však nie je možné, pretože IRS nakoniec požaduje odložené dane z týchto zostatkov. Ak vlastníte tradičný IRA, SEP IRA, JEDNODUCHÝ IRA, účet kvalifikovaného plánu, účet 403 (b) a / alebo vládny účet 457 (b) a do konca roka ste vo veku 70, 5 alebo viac rokov, musíte si stiahnuť minimálna suma z vášho zostatku do 31. decembra každého roku. Táto suma sa označuje ako požadované minimálne rozdelenie (RMD). (Informácie o pozadí nájdete v časti Strategické spôsoby distribúcie vášho RMD .)

TUTORIAL: Úvod do dôchodkových plánov

Požadovaný dátum začatia
Keďže IRS uznáva, že vlastník dôchodkového účtu môže potrebovať nejaký čas na prispôsobenie sa tejto požiadavke, poskytuje odškodnenie jednotlivcom v ich prvom roku RMD. Ak ste v roku 2013 dosiahli vek 70, 5 roka, musíte do 31. apríla 2014 do 31. apríla 2014 rozdeliť sumu RMD z vášho dôchodkového účtu do 31. decembra 2014. Dátum 1. apríla nasledujúceho po roku, v ktorom dosiahnete vek 70, 5 rokov, sa označuje ako požadovaný začiatočný dátum (RBD). Ak je váš zostatok v kvalifikovanom pláne 403 b) alebo 457 b), váš zamestnávateľ vám môže dovoliť odložiť začiatok vášho RMD až po odchode do dôchodku, aj keď k tomu dôjde po 70, 5 roku veku. Informujte sa u svojho zamestnávateľa alebo správcu plánu o pravidlách, ktoré sa vzťahujú na plán.

Výpočet vašej RMD
Výpočet sumy RMD za bežný rok pre váš dôchodkový účet je pomerne jednoduchý. Všetko, čo potrebujete, je hodnota vášho dôchodkového účtu za predchádzajúci rok (vaša reálna trhová hodnota na konci roka) a vaše distribučné obdobie, ktoré môžete získať z tabuliek očakávanej dĺžky života vydaných IRS. Vaše predchádzajúce FMV na konci roka sa vydelí vašim distribučným obdobím, aby ste dostali sumu RMD za daný rok. Pokiaľ ide o vaše IRA, váš správca je povinný preaktívne alebo na základe vašej žiadosti vypočítať a oznámiť túto sumu, ak mali IRA k 31. decembru predchádzajúceho roka. V prípade kvalifikovaných plánov by mal váš správca plánu poskytnúť výpočet a uľahčiť distribúciu.

Výstraha : Nechajte svojho finančného odborníka, aby si pre IRA dvakrát skontroloval spravodlivú trhovú hodnotu z predchádzajúceho roka, pretože existujú okolnosti, za ktorých bude možno potrebné prepočítať.

Určenie distribučného obdobia
IRS poskytuje tri tabuľky strednej dĺžky života (dodatok C), : (1) jediná dĺžka života (tabuľka l), (2) spoločná a posledná dĺžka života pozostalých (tabuľka 11) a (3) jednotná dĺžka života (tabuľka 11). Tabuľka 1 používajú iba príjemcovia a tabuľka 11 používa majiteľ dôchodkového účtu, ktorý určil manželského partnera, ktorý je viac ako 10 rokov jeho mladším ako jediný hlavný príjemca účtu. Vo všetkých ostatných prípadoch vrátane tých, v ktorých buď nie je určený príjemca, alebo príjemca, ktorý nie je osobou, napríklad charita, sa na určenie distribučného obdobia použije tabuľka 11.

Na určenie vášho uplatniteľného distribučného obdobia použite váš vek a prípadný vek príjemcu pre rok, v ktorom sa výpočet vykonáva. Napríklad, ak ste sa narodili v roku 1942, váš vek pre rok 2013 je 71 rokov. Pokiaľ nie je jediným príjemcom vášho IRA váš manžel / manželka a on alebo ona je viac ako 10 rokov váš mladší, vaše distribučné obdobie pre rok 2013 je 26, 5. Toto je určené nasledovne: vyhľadajte svoj vek v tabuľke 11 a zodpovedajúca hodnota napravo od vášho veku je vaše distribučné obdobie.

Prípadne predpokladajte, že vaším jediným hlavným príjemcom je váš manželský partner vo veku 50 rokov. Obdobie distribúcie sa potom určí takto: vyhľadajte vek svojho manžela na horizontálnej hornej lište tabuľky ll (dodatok C) a potom vyhľadajte svoj vek na prvej vertikálnej lište. Vaše distribučné obdobie je miesto, kde sa oba vekové skupiny v grafe stretávajú v pravom uhle. V tomto príklade je to 35, 0. (Ak sa chcete dozvedieť viac, prečítajte si očakávanú dĺžku života: Je to viac ako len číslo .)

Čo sa stane, ak vynecháte konečný termín RMD
Ak sa suma RMD do konečného termínu nerozdelí, IRS vymeria 50% spotrebnú daň z nevyplatenej sumy. Toto sa označuje ako pokuta za nadmernú akumuláciu. Ak vyberiete iba časť sumy RMD, pokuta sa vymeriava zostatku. Povedzme napríklad, že vaša vypočítaná suma RMD za rok je 10 000 dolárov a stiahli ste 5 000 dolárov. Za 5 000 dolárov vám bude poskytnutá 50% spotrebná daň. (Získajte tipy, ako sa vyhnúť spotrebnej dani z poradenstva o sporení daní pre držiteľov IRA .)

Všetko nie je stratené ... Možno
Ak sa ocitnete v nešťastnej situácii, keď musíte z dôvodu chyby platiť túto spotrebnú daň, môžete požiadať IRS o odpustenie dane. Na zváženie výnimky sa vo všeobecnosti vyžaduje, aby IRS predložil vysvetľujúci list so žiadosťou o vzdanie sa daňového priznania. Spotrebná daň sa vykazuje na formulári 5329 IRS, ktorý je možné získať na www.irs.gov. Možno budete potrebovať pomoc konzultanta dôchodkového plánu alebo daňového odborníka pri žiadosti o odpustenie.

Viacero dôchodkových účtov

1. IRAS
   IRS umožňuje jednotlivcom s viacerými IRA spočítať celkovú RMD pre všetky IRA a rozdeliť celkovú sumu z ktorejkoľvek z nich. Tieto sumy by sa mali počítať opatrne pre každú IRA, pretože na každú z nich by sa mohli vzťahovať odlišné pravidlá. Napríklad, ak máte dve IRA, jednu so svojím manželom / manželkou, ktorá je viac ako 10 rokov vaším mladým ako jediný hlavný príjemca, a druhou so svojou dcérou ako hlavným príjemcom, na výpočet RMD pre každú IRA sa použijú rôzne tabuľky.
2. Kvalifikované plány
   Ak vlastníte majetok v rámci viacerých kvalifikovaných programov, sumy RMD pre každý program sa musia rozdeliť z každého programu. Na rozdiel od rozdelenia z viacerých IRA nie je možné tieto sumy kombinovať.
3. 403 (b), to
   Podobne ako RMD z IRA sa RMD pre viac účtov 403 b) musia počítať osobitne, ale môžu sa kombinovať a vybrať z jedného účtu 403 b).
4. Roth IRA
   V prípade Roth IRA sa pravidlá RMD neuplatňujú na vlastníka Roth IRA. Na príjemcov Roth a Tradičných IRA sa vzťahuje iný súbor pravidiel RMD. (Tieto sú prediskutované v aktívach zdedeného dôchodkového plánu - prvá a druhá časť .)

záver
Ak sa chcete ubezpečiť, že vaše sumy RMD sú vypočítané správne a že dodržiavate všeobecné pravidlá, nezabudnite konzultovať s kvalifikovaným profesionálom v oblasti dôchodkov alebo daní alebo vašou finančnou inštitúciou. Prijatie preventívnych opatrení pomôže zabezpečiť, aby ste sa vyhli prípadným súvisiacim sankciám. Pokúste sa tiež vyhnúť čakaniu na poslednú chvíľu, aby ste mohli požiadať o RMD, pretože by to mohlo viesť k vynechaniu termínu, do ktorého musí byť suma vybraná, aby nedošlo k sankciám.

Ak chcete pokračovať v čítaní tejto témy, prečítajte si časť Vyhýbanie sa nástrahám RMD .