Upravený hrubý príjem (AGI)
Upravený hrubý príjem (AGI) je miera príjmu vypočítaná z vášho hrubého príjmu a používa sa na určenie toho, do akej miery je váš príjem zdaniteľný. Je to východiskový bod pre výpočet daňového dokladu daňového poplatníka v Spojených štátoch amerických a okrem iného je to základ mnohých odpočtov a kreditov. Pri podávaní daní online - podobne ako asi 80% správcov - softvér, ktorý používate, vypočíta vašu AGI pre vás.
Kľúčové jedlá
- Upravený hrubý príjem (AGI) sa vypočíta úpravou hrubého príjmu daňovníka „nad hranicou“.
- Na výpočet daňovej povinnosti jednotlivca sa používa AGI vykázaná vo formulári 1040 IRS.
- AGI má priamy vplyv na oprávnenosť daňovníka požadovať veľa odpočtov a kreditov dostupných v daňovom priznaní.
Upravený hrubý príjem
Ako sa používa upravený hrubý príjem (AGI)
AGI je úprava hrubého príjmu v daňovom zákone Spojených štátov. Hrubý príjem je jednoducho súčet všetkých peňazí, ktoré jednotlivec zarobí za rok, čo môže zahŕňať mzdy, dividendy, výživné, kapitálové zisky, úrokové výnosy, licenčné poplatky, príjmy z prenájmu a dôchodkové rozdelenie. AGI vyrubuje niekoľko prípustných odpočtov z hrubého príjmu, aby dosiahol hodnotu, na ktorej sa vypočíta daň z príjmu fyzickej osoby.
AGI je vo všeobecnosti užitočnejší ako hrubý príjem pre jednotlivé daňové činnosti. Odpočty, ktoré upravujú hrubý príjem na upravený hrubý príjem, sú nad hranicou, čo znamená, že sa zohľadňujú pred oslobodením od dane pre vojenskú službu, závislým stavom atď. Nad hranicou sa odpočítajú aj pred akýmkoľvek štandardným odpočtom, alebo pred odpočítaním položiek, ktoré daňovník vyberie podľa rozpisu A.
Mnoho štátov USA zakladá daňový výmer daňového poplatníka na výpočte začínajúcom upraveným hrubým príjmom. Odtiaľ sa odpočítavajú zrážky a úvery špecifické pre štát, aby sa určil štátny zdaniteľný príjem jednotlivca.
Odpočty a úvery s upraveným hrubým výnosom (AGI)
Odpočty, ktoré použijete na výpočet AGI, sa označujú ako úpravy príjmu. Medzi najvýznamnejšie odpočty uskutočnené s cieľom dosiahnuť upravený hrubý príjem jednotlivca patria:
- Určité príspevky do dôchodkového plánu, napríklad individuálne dôchodkové účty (IRA), JEDNODUCHÉ IRA, SEP IRA a kvalifikované plány
- Polovica dane zo samostatnej zárobkovej činnosti
- Odpočty na sporiteľnom účte zdravotnej starostlivosti (HSA)
- Vyplatené výživné (zahrnuté do hrubého príjmu príjemcu)
- Výdavky na sťahovanie (ale počnúc rokom 2018, iba ak sa pohybujete v rámci vojenských rozkazov)
- Straty z predaja alebo výmeny majetku
- Sankcie za predčasné výbery uložené finančnými inštitúciami
- Školné, poplatky a úroky z pôžičiek pre študentov (zvyčajne platia výnimky a obmedzenia)
- Odmena za prácu poroty sa odovzdala zamestnávateľovi súboru
- Niektoré obchodné náklady, ktoré vznikli účinkujúcim umelcom, učiteľom, vládnym úradníkom založeným na poplatkoch a záložníkom
Výpočet upraveného hrubého príjmu (AGI)
Pri výpočte AGI začnite sčítaním vykázaných príjmov za príslušný rok a zároveň pridajte ďalšie zdroje zdaniteľného príjmu: zisk z predaja nehnuteľnosti, kompenzáciu v nezamestnanosti, dôchodky, platby sociálneho zabezpečenia a akýkoľvek iný príjem, ktorý nebol vykázaný z vášho príjmu. daňové priznania. Z tohto celkového príjmu odpočítajte príslušné odpočty a platby. Po odpočítaní týchto platieb od hrubého príjmu je výsledný údaj upravený hrubý príjem, ktorý slúži ako východiskový bod pre výpočet zdaniteľného príjmu daňovníka.
Po výpočte AGI môže daňovník potom uplatniť štandardné federálne daňové odpočty na dosiahnutie svojho zdaniteľného príjmu alebo, ak je to možné, daňový poplatník si môže rozdeliť svoje výdavky a namiesto toho získať podrobne odpočítané položky, čo môže byť v niektorých situáciách pre daňovníka lepšie.
S prijatím zákona o daňových úľavách a pracovných príležitostiach (TCJA) sa očakáva, že sa podarí zaradiť menej filerov, keďže sa zvýši štandardný odpočet (asi 10% zo všetkých utajovaných spisovateľov z asi 30%), hoci rozpisovanie by malo zostať užitočnou stratégiou znižovania daní pre bohatší spisovatelia.
Úplný zoznam požiadaviek na možné odpočty z hrubého príjmu možno nájsť v zákone o vnútornom výnose (IRC) alebo na webovej stránke služby vnútorného výnosu (IRS). Mnohé z týchto požiadaviek sú veľmi špecifické a jednotlivec sa musí veľmi dôkladne oboznámiť s federálnym daňovým zákonníkom, aby sa ubezpečil, že sú spôsobilé pred vykonaním akýchkoľvek odpočtov.
AGI má priamy vplyv na oprávnenosť daňovníka požadovať veľa odpočtov a kreditov dostupných v daňovom priznaní. Čím je nižšia AGI, tým väčšie odpočty a kredity bude možné získať.
Napríklad, ak daňovník podrobne rozpisuje odpočty a vykazuje zubné výdavky, môže odpočítať iba časť zubných výdavkov, ktorá prevyšuje 7, 5% jej AGI za daňový rok 2018. To znamená, že ak vykazuje zubné výdavky 10 000 dolárov a AGI 100 000 dolárov, musí znížiť odpočet o 7 500 dolárov. Ak je jej AGI 50 000 dolárov, zníženie predstavuje iba 3 750 USD.
Upravený hrubý príjem (AGI) verzus upravený upravený hrubý príjem (MAGI)
Pri práci na individuálnych daniach je AGI dôležitým krokom pri určovaní, koľko hrubého príjmu je zdaniteľný. Dávajte pozor, aby ste si nezamieňali AGI s upraveným upraveným hrubým príjmom (MAGI). MAGI upravuje hodnotu upraveného hrubého príjmu ďalej pridaním určitých položiek, ako sú príjmy zo zahraničia, úroky z pôžičiek študentských pôžičiek oslobodené od dane a náklady na vyššie vzdelávanie.
MAGI sa používa pri výpočte určitých daňových výhod, úverov a vylúčení. Napríklad MAGI sa používa na určenie, koľko odpočítateľného je príspevok IRA jednotlivca a či je jednotlivec oprávnený získať prémiové daňové úľavy.
Osobitné úvahy
Upravený hrubý príjem (AGI) a formulár IRS 1040
Upravený hrubý príjem sa vykazuje na formulári 1040 IRS (formálne známym ako „daňové priznanie k dani z príjmu fyzických osôb v USA“). Pred rokom 2018 museli tvorcovia súborov študovať rôzne verzie 1040, aby zistili, ktorá verzia sa má použiť. Implementáciou zákona o daňových úľavách a pracovných miestach koncom roka 2018 sa však formulár 1040 zjednodušil a formulár 1040-EZ a formulár 1040A sa odišli do dôchodku. Nový 1040 používaný všetkými filermi je krátkym pagerom a slúži hlavne na rekapituláciu príjmu, odpočtov a kreditov. Podrobnejšie informácie, ktoré sa predtým uvádzali vo formulári 1040, sa teraz uvádzajú v nových harmonogramoch 1 až 6.
V mnohých prípadoch sú potrebné ďalšie formuláre a rozvrhy pre spisovateľov, ktorí zostavujú jednotlivé položky, sú zapojení do určitých obchodov a obchodných činností alebo majú určité druhy príjmu alebo odpočtov. Mnoho z týchto plánov sa zatiaľ používa.
Napríklad plán A sa používa na vykazovanie podrobných odpočtov. Zoznam B sa používa pre úroky a dividendy. Zoznam C používajú majitelia malých podnikov, ako napríklad majitelia podnikov s jediným vlastníkom alebo majitelia spoločností s ručením obmedzeným (LLC). Príloha D uvádza kapitálové zisky a straty. Pre príjem z prenájmu je uvedený harmonogram E; pre farmy je k dispozícii rozvrh F.
Podľa IRS je „upravený hrubý príjem (AGI) definovaný ako hrubý príjem mínus úpravy príjmu.“ Pri návrate v roku 2018 môžu autori získať rýchly odhad ich AGI pomocou riadku 37 vo svojom formulári 1040. Ak sa podáva žiadosť pomocou možnosti vydatého / spoločného podania, obmedzenie AGI vo výške 66 000 dolárov sa vzťahuje na oboch jednotlivcov dohromady. Aby ste mohli podať federálne daňové priznanie, musíte si overiť svoju totožnosť s ich AGI alebo si sami vybrali PIN z daňového priznania 2018. (Súvisiace čítanie nájdete v časti „Znižujú príspevky 401 (k) AGI a / alebo MAGI?“)
Porovnať investičné účty Poskytovateľ Meno Opis Zverejnenie inzerenta × Ponuky, ktoré sa objavujú v tejto tabuľke, pochádzajú od partnerstiev, za ktoré Investopedia dostáva kompenzácie.