Pravidlo 5 rokov
Vo všeobecnosti sa päťročné pravidlo (alebo päťročné pravidlo) týka výberu prostriedkov z IRA. V skutočnosti však existuje niekoľko rôznych typov päťročných pravidiel. Dva sa vzťahujú osobitne na Roth IRA: čakacia doba na výber prostriedkov. Ďalší sa týka rozvrhu distribúcie finančných prostriedkov zdedených IRA, či už Rothových alebo tradičných.
Kľúčové jedlá
- Pravidlo 5 rokov sa zaoberá výbermi z IRA.
- Na Roth IRA sa vzťahuje jeden súbor 5-ročných pravidiel, ktoré diktujú čakaciu dobu, kým budú z účtu vybrané prostriedky alebo prevedené prostriedky.
- Ďalšie 5-ročné pravidlo sa uplatňuje na zdedené IRA, tradičné aj Rothove. Povoľuje, aby nemanželskí príjemcovia vyplácali príspevky podľa päťročného plánu.
Základy 5-ročného pravidla pre Roth IRA
zárobok
Príspevky do Roth IRA je možné kedykoľvek distribuovať pôvodnému majiteľovi účtu. Na výber zárobkov od spoločnosti Roth bez splatných daní alebo sankcií však musíte mať 59, 5 roka a účet musí byť 5 rokov. Aj keď už máte 59½ rokov, musíte Rotha založiť a držať najmenej päť rokov. Toto je v skratke 5-ročné pravidlo pre Rothsa.
Pravidlo 5 rokov obmedzuje iba vtedy, keď môžete vybrať svoje zárobky z Roth IRA . To znamená úroky, dividendy, kapitálové zisky a akékoľvek ďalšie príjmy, ktoré akumulovali Rothove investície. (Príspevky nie sú obmedzené, pretože pochádzajú z vašich peňazí po zdanení - nedostali ste odpočet, keď ste ich vložili do Roth. Preto, ako hovorí IRS, môžete svoje príspevky kedykoľvek vybrať av ľubovoľnom veku, bez sankcií alebo daní.)
Päťročné hodiny sa začnú tikať vaším prvým príspevkom do akejkoľvek Roth IRA - nie nevyhnutne z tej, z ktorej vyberáte prostriedky. Pravidlo hodín platí aj pre prevody z tradičných IRA na Roth IRA.
konverzie
Druhé päťročné pravidlo určuje, či je distribúcia istiny z konverzie tradičnej IRA na Roth IRA bez sankcií. (Platíte dane pri konverzii.)
Každá konverzia má svoje vlastné 5-ročné obdobie, ale pravidlá IRS stanovujú, že najstaršie konverzie sa stiahnu ako prvé. Poradie výberov pre Roth IRA je najprv príspevkom, potom konverziami a potom zárobkami.
Porušenie 5-ročného pravidla
Ak porušíte 5-ročné pravidlo, vyberiete zárobky alebo prevediete prostriedky zo spoločnosti Roth príliš skoro, váš výber sa bude považovať za nekvalifikovanú distribúciu zo strany IRS. Nekvalifikované rozdelenie podlieha dani podľa vašej súčasnej bežnej sadzby dane z príjmu plus 10% pokuta. Môže to byť celkom zničujúca dodatočná daň: Keby ste boli v 24% daňovej kategórii, zistilo by sa, že 34% vašich príjmov spoločnosti Roth IRA sa odparuje v daniach a pokutách, pretože ste zárobky vybrali skôr, ako uplynulo päť rokov.
Základy päťročného pravidla pre zdedené IRA
Päťročné pravidlo sa uplatňuje na jednu z niekoľkých možností, ktoré majú príjemcovia, pokiaľ ide o rozdeľovanie prostriedkov od zdedenej IRA. Či už ide o tradičný IRA alebo Roth IRA, od dedičov sa vyžaduje, aby z účtu brali ročné príspevky, známe ako požadované minimálne rozdelenia.
Ak vlastník už začal prijímať požadované minimálne distribúcie
(RMD) v čase úmrtia musí príjemca naďalej dostávať rozdelenie podľa výpočtu alebo predložiť nový rozvrh na základe svojej vlastnej dĺžky života. Ak si vlastník ešte nevybral harmonogram RMD alebo sa nezmenil na 70½ (vek, keď sa RMD začína), príjemca IRA má päťročné okno na výber finančných prostriedkov, ktoré by potom podliehali dani z príjmu.
Toto pravidlo sa uplatňuje na nemanželských poberateľov. Manželia majú väčšiu flexibilitu: môžu preniesť existujúce IRA do svojho mena a odložiť distribúciu, kým nedosiahnu vek RMD.
SEP-IRA a jednoduchý IRA sa klasifikujú ako tradičný IRA, keď sú zdedené. Roth IRA zostanú Roth IRA.
Toto päťročné pravidlo poskytuje príjemcom priestor, v ktorom môžu vyberať prostriedky bez dane. Do 31. decembra piateho roku, do konca päťročného okna, musí príjemca odstrániť všetky finančné prostriedky z zdedeného účtu.
5-ročné pravidlo pre tradičné IRA
Podľa pravidla 5 rokov príjemca nebude čeliť obvyklej 10% sankcii za výber pri akejkoľvek distribúcii, a to aj v prípade, že tak urobí skôr, ako dosiahne 59 ½. Dane z príjmu však budú splatné z fondov podľa obvyklej daňovej sadzby príjemcu.
Nový vlastník IRA môže previesť všetky prostriedky na iný účet pod svojím menom alebo ich vyplatiť v paušálnej sume alebo vykonať kombináciu. V rámci päťročného okna môžu príjemcovia naďalej prispievať na zdedený účet IRA. Po uplynutí týchto piatich rokov by však príjemca musel vybrať všetky aktíva.
5-ročné pravidlo pre Roth IRA
Na Roth IRA sa tiež vzťahuje pravidlo päťročného dedičstva. Príjemca musí zlikvidovať celú hodnotu zdedenej IRA do 31. decembra roku, ktorý obsahuje piate výročie úmrtia vlastníka. Za päťročné obdobie sa predovšetkým nevyžadujú žiadne RMD. Napríklad Ron zomrel v roku 2019 a nechal svoju Roth IRA svojej dcére Ramone. Ak sa rozhodne pre päťročné výplaty, musí do 31. decembra 2024 rozdeliť všetky aktíva.
Ak príjemca prijíma rozdelenia z zdedenej Roth IRA, ktorá existuje už viac ako päť rokov, všetky distribúcie budú oslobodené od dane. Ďalej môže byť oslobodenie od dane tvorené príjmami alebo istinou. V prípade príjemcov prostriedkov z fondu, ktorý túto päťročnú známku nesplnil, sú výbery daní zdaniteľné, ale hlavný zodpovedný zostáva nezdanený.
Povedzme napríklad, že pôvodný majiteľ účtu IRA zomrel pred dosiahnutím veku 70½ rokov, účet však založil iba pred tromi rokmi. V tomto scenári by príjemca musel čakať ďalšie dva roky, kým mohol vybrať príjmy z investícií spoločnosti Roth IRA bez vzniku daní. Toto ustanovenie môže vyvolať vážne problémy, pretože podľa päťročného pravidla musia byť všetky aktíva zo zdedenej IRA odstránené do piatich rokov po smrti pôvodného majiteľa účtu.
Príjemcovia musia preskúmať všetky možnosti, ktoré majú, pokiaľ ide o prevzatie distribúcií od zdedenej Roth IRA a výber toho, ktorý najlepšie vyhovuje ich situácii. Vo vyššie uvedenom príklade by si príjemca mohol namiesto distribúcie 5-ročného plánu zvoliť distribúciu na základe svojej strednej dĺžky života.
Odôvodnenie päťročného pravidla
Roth IRA sú typom dôchodkového účtu. Ich použitie na iné účely ako na sporenie a investovanie do dôchodku má tendenciu poraziť ich účel. Zavedenie pravidla, že investori museli čakať najmenej päť rokov, než si vyberú svoj zisk, posilňuje zásadu, že Roth IRA sú navrhnuté na dlhodobé investovanie a nemali by sa považovať za sporiaci účet s výhodami - sexy rast bez daní. Zákonodarcovia, ktorí založili Roth, sa domnievali, že päťročné čakanie pomôže ľuďom odradiť ich zneužívania.
Pokiaľ ide o zdedené IRA: Päťročný plán je zo strany IRS kompromisom. Rozumie sa, že IRA by neboli veľmi populárne, ak by ich nemohli odkázať; ak ich prenesenie vytvorí pre príjemcov daňové zaťaženie. Zároveň títo dedičia neboli tí, ktorí financovali tento účet, a IRS nechce prísť o žiadne daňové príjmy, ktoré dlhuje, najmä o tradičných IRA. Mandát, podľa ktorého sa majú finančné prostriedky vyberať podľa päťročného plánu alebo podľa plánu na základe očakávanej dĺžky života príjemcu.
Porovnať investičné účty Poskytovateľ Meno Opis Zverejnenie inzerenta × Ponuky, ktoré sa objavujú v tejto tabuľke, pochádzajú od partnerstiev, za ktoré Investopedia dostáva kompenzácie.