Plán 408 (k) oproti plánu 401 (k): Aký je rozdiel?

408 písm. K) a 401 písm. K) sa vzťahujú na oddiely zákonníka o vnútorných príjmoch, v ktorých sú načrtnuté dôchodkové plány sponzorované zamestnávateľom. Obidve poskytujú usmernenia, ktoré umožňujú zamestnancom vyčleniť časť ich výplat pred tým, ako sa dane vyberú, aby sa investovali na osobitný účet určený na odchod do dôchodku. Tam sa tieto dva alfanumerické kódy odlišujú. Kým 401 (k) sa stalo synonymom široko dostupného dôchodkového sporenia, 408 (k) stanovuje usmernenia pre to, čo sa bežne nazýva zjednodušený zamestnanecký dôchodok alebo SEP IRA.

Kľúčové jedlá

• 408 (k) a 401 (k) s sú dôchodkové sporenie, ktoré môžu zamestnávatelia ponúknuť zamestnancom.
• 401 (k) s sú najbežnejší typ plánu.
• Hlavná vec, ktorá odlišuje SEP IRA od 401 (k), je to, že je k dispozícii iba spoločnostiam s 25 alebo menej zamestnancami.
• Na rozdiel od 401 (k), príspevky zamestnancov nie sú povolené ako súčasť limitov príspevkov SEP.

408 (k)

Podľa IRS „Kongres bol v roku 1978 autorizovaný Kongresom na to, aby zamestnávateľom poskytoval jednoduchší a menej komplikovaný spôsob poskytovania dôchodkových dávok pre seba a svojich zamestnancov. V § 408 písm. K) bode 1 zákona o vnútorných príjmoch je SEP definovaná ako individuálny dôchodkový účet alebo individuálny dôchodkový dôchodok, pokiaľ ide o splnenie určitých požiadaviek na účasť, príspevok, diskrimináciu a výber. ““

ISP spoločnosti SEP môžu prispievať zamestnávatelia, aj keď zamestnanec je tiež zamestnávateľom. Zamestnávatelia môžu prispievať daňovo odpočítateľnými príspevkami v mene oprávnených zamestnancov - vrátane vlastníka firmy - na svoje IRA SEP. Zamestnávateľ má nárok na odpočet dane za príspevky do programu, ktoré nepresahujú zákonný limit.

401 (k)

401 (k) je najbežnejším typom ponúkaného účtu dôchodkového sporenia. Ide o kvalifikovaný plán sporenia sponzorovaný zamestnávateľom. Zamestnávatelia, ktorí ponúkajú plán 401 (k), môžu v rámci oprávnených zamestnancov prispievať na plán zodpovedajúcimi alebo nezvoliteľnými príspevkami a môžu do plánu pridať aj funkciu zdieľania zisku. Zisk v pláne 401 (k) sa časovo rozlišuje na základe odloženej dane.

Kľúčové rozdiely

Hlavná vec, ktorá odlišuje SEP IRA od 401 (k), je to, že je k dispozícii iba spoločnostiam s 25 alebo menej zamestnancami. Tu sú niektoré ďalšie funkcie.

• Na SEP prispievajú iba zamestnávatelia. Na rozdiel od 401 (k), príspevky zamestnancov nie sú povolené ako súčasť limitov príspevkov SEP.
• Limity príspevkov. Zamestnávatelia môžu prispievať až 25% zo mzdy zamestnanca, ale nie viac ako 56 000 dolárov (z 55 000 dolárov v roku 2018). Nie sú povolené žiadne príspevky na dobehnutie, pretože IRA SEP sú financované iba z príspevkov zamestnávateľov.
• Osobitné osobné príspevky IRA. Ak to umožňuje plán spoločnosti SEP IRA vašej spoločnosti, zamestnanci môžu na svoj účet prispievať svojimi vlastnými príspevkami IRA až do výšky limitov IRA (5 500 USD v roku 2018, 6 000 USD za rok 2019 - plus ďalších 1 000 USD pre osoby staršie ako 50 rokov).
• Minimálne zárobky, ktoré sú oprávnené. Minimálna hranica kompenzácie zostáva nezmenená na 600 USD.
• Maximálna kompenzácia, ktorá sa môže zohľadniť. Bez ohľadu na to, koľko zarobí zamestnanec, ročný limit kompenzácie, ktorý možno zohľadniť pri určovaní príspevkov do SEP IRA, je podľa IRS v roku 2019 280 000 dolárov, z 275 000 dolárov v roku 2018.
• Príspevky sa nezdaňujú. Rovnako ako v prípade 401 (k), príspevky zamestnávateľa na vaše plány podľa oddielu 408 (k) nie sú zdanené.
• Kto môže mať. Zamestnanci spoločností s 25 a menej zamestnancami. Ľudia, ktorí sú samostatne zárobkovo činnými osobami a ktorí by za normálnych okolností nemali prístup k dôchodkovému plánu.
• Príspevky môžu byť odpočítateľné z daní. Samostatne zárobkovo činné osoby so SEP IRA môžu odpočítať náklady na určitú sumu osobných príspevkov do svojich dôchodkových fondov zo svojho príjmu.
• Príspevky zamestnávateľov v rámci SEP IRA musia byť rovnaké. To znamená, že každý oprávnený zamestnanec musí dostať rovnaké percento platu, ktorý prispel do programu.
• Termíny prispievania sa riadia konečnými termínmi IRA. Napríklad 2018 príspevky do SEP IRA sa môžu poskytovať do 15. apríla 2019 alebo do októbra s predĺžením podania. Pri hodnote 401 (k) je konečným termínom kalendárny rok.
• Zamestnanci, nie zamestnávatelia, spravujú účet SEP. Celkovo je plán 401 (k) o niečo zložitejší ako ŠVP s mnohými investičnými možnosťami stanovenými zamestnávateľom vrátane podielových fondov, ktoré obsahujú akcie, dlhopisy a komodity. Pri SEP IRA zamestnávateľ nenavrhuje investičné možnosti. Zamestnanec riadi SEP IRA samostatne a vyberá si vlastné investície. Zamestnávatelia v zásade vkladajú peniaze (nie nehnuteľnosť, ktorá je zakázaná) na individuálne dôchodkové účty jednotlivých zamestnancov (IRA). Toto ušetrí zamestnávateľovi zaplatenie administratívnych nákladov, ako by to bolo za správu 401 (k).
• Sankcie za predčasné odstúpenie. Oba typy účtov sú neprístupné bez sankcie, kým majiteľ účtu nedosiahne kvalifikovaný vek 59½ roka.