401 k) Rollovers: Daňové implikácie

Zamestnanci, ktorí sa zúčastňujú na svojich podnikových plánoch 401 (k), majú pri odchode zo spoločnosti k dispozícii niekoľko rôznych možností. Daňové dôsledky, ktorým čelia, závisia od toho, ktorú možnosť si vyberú. Pravidlá, ktorými sa riadi tento typ transakcie, môžu byť do istej miery zložité av niektorých prípadoch obmedzujúce. Je dôležité porozumieť týmto pravidlám, aby ste sa vyhli nákladným daňovým chybám, ktoré môžu podstatne narušiť váš dôchodkový plán.

Kľúčové jedlá

• Ak si po odchode zo svojho zamestnávateľa vyberiete 401 (k), budete podliehať daniam a prípadne poplatkom za predčasné výbery.
• Ak necháte svoje finančné prostriedky vo výške 401 (k) vášho bývalého zamestnávateľa, nebudete platiť dane ani poplatky, ale už nemôžete prispievať do plánu.
• Ak svoje prostriedky presuniete do plánu IRA alebo 401 (k) sponzorovaného novým zamestnávateľom, mali by ste to urobiť priamo, z jedného plánu do druhého bez toho, aby ste s nimi niekedy manipulovali, aby ste sa vyhli potenciálnym daniam a poplatkom za predčasné výbery.

Tri možnosti

401 k) účastníci programu majú na výber tri všeobecné alternatívy, keď odídu zo zamestnávateľa. Každá možnosť sa týka iného súboru daňových pravidiel.

1. Výplata

Toto je možno najpriamejšia voľba, pokiaľ ide o vyberanie peňazí z dôchodkového plánu 401 (k) alebo iného. Šek z programu je splatný priamo majiteľovi programu alebo je vložený priamo do bankového alebo retailového investičného účtu vlastníka.

Toto je tiež najdrahšia možnosť, pretože účastník zaplatí daň pri bežných príjmových sadzbách z vybratého zostatku. Účastníci, ktorí majú menej ako 59, 5 roka, budú tiež musieť zaplatiť ďalších 10% pokutu za predčasné výbery finančných prostriedkov. Ak zohľadňujete štátne dane, celkový daňový doklad môže ľahko dosiahnuť 45% alebo viac, v závislosti od toho, v ktorej daňovej kategórii je účastník. Skutočné náklady tejto voľby však vyplývajú zo stratenej príležitosti, aby tieto peniaze mohli naďalej rásť bez dane alebo daň odložená, a to môže znížiť vajcia účastníka v jeho neskorších rokoch o desiatky alebo dokonca stovky tisíc dolárov.

2. Nechajte to tak

Toto je samozrejme najjednoduchšia možnosť, pretože účastník nerobí nič a ponecháva plán na úschove plánu bývalého zamestnávateľa. Táto možnosť nemá žiadny daňový dôsledok. Nemôžete však naďalej prispievať do plánu.

3. Prevráťte ho

Toto je pravdepodobne najbežnejší výber bývalých účastníkov programu. Tí, ktorí sa rozhodnú pre túto trasu, nasmerujú opatrovníka plánu, aby poslal svoje peniaze buď inému 401 (k) - ak sa stanú zamestnancami spoločnosti, ktorá ponúka plán, ktorý prijíma prevrat z iných programov - alebo iným spôsobom do IRA.

Po vykonaní nepriameho prevrátenia nemôžete vykonať ďalšie 12 mesiacov.

Ak finančné prostriedky, ktoré sa prevrátia, dostanú k účastníkovi vo forme šeku, šek bude vykonaný nasledujúcemu plánu alebo depozitárovi účtu, a nie účastníkovi. Účastník má potom 60 dní na uloženie peňazí u tohto správcu. Ak to účastník neurobí, celá suma šeku sa bude považovať za rozdelenie zo strany IRS a bude podliehať všetkým uplatniteľným daniam a pokutám.

Tí, ktorí sa chcú vyhnúť tejto možnej dileme, môžu tak urobiť tak, že sa rozhodnú, že budú peniaze prenesené priamo do nového plánu alebo účtu, čo je proces, v ktorom účastníkovi nebude zaslaný šek. Z tohto dôvodu väčšina finančných plánovačov a expertov na dôchodkové poistenie schvaľuje priame prevrátenie nad nepriamym prevrátením.

Tí, ktorí si zvolia nepriamy plán prevodu 401 (k), čelia ďalšiemu obmedzeniu: môžu tak urobiť iba raz za 12-mesačné obdobie. Ak to urobia znova pred uplynutím jedného roka, celá zostatok druhého prevrátenia sa bude počítať ako rozdelenie. Táto lehota musí byť dodržaná medzi každým nepriamym prevrátením a nepresiahne kalendárny rok.

Ak ste starší zamestnanec, zahrnutie 401 (k) vášho predchádzajúceho zamestnávateľa do plánu nového zamestnávateľa vás ochráni pred povinným minimálnym rozdelením týchto peňazí, ak tam stále pracujete vo veku 70½ rokov.

výnimky

Aj keď väčšina výberov zo 401 (k) alebo iných kvalifikovaných plánov účastníkmi mladšími ako 59½ rokov podlieha 10% predčasnému výberu, existuje päť výnimiek z tohto pravidla. Výbery bez sankcií sú povolené v týchto prípadoch:

• Výbery, ktoré sa používajú na splatenie daní z obratu IRS
• Rozdelenia vykonané na pozostalosti účastníka po jeho smrti
• Distribúcie poskytnuté účastníkovi, ktorý sa stal trvalo zdravotne postihnutým
• Rozdelenia uskutočnené účastníkom na úhradu nenahradených výdavkov na zdravotnú starostlivosť, ktoré prevyšujú 10% upraveného hrubého príjmu účastníka za daný rok
• Rozdelenia, ktoré sa prijímajú ako súčasť série v podstate rovnakých pravidelných platieb, ktoré schválila IRS

Pravidlo NUA

Zamestnanci, ktorí nakúpili akcie svojho podniku v rámci svojho programu s hodnotou 401 (k), majú nárok na zvýhodnené daňové zaobchádzanie so svojimi akciami v čase, keď prekračujú zostatok svojho plánu, pokiaľ sa dodržiavajú určité pravidlá. Pravidlo Čisté nerealizované ocenenie (NUA) umožňuje zamestnancom predávať všetky akcie v rámci svojich plánov v jednej transakcii v čase prevrátenia a platiť nižšiu sadzbu dane z dlhodobého kapitálového zisku zo zisku všetkých akcií, ktoré boli v držbe. po dobu najmenej jedného dňa. Toto pravidlo môže podstatne znížiť celkový daňový výmer pre zamestnancov, ktorí v priebehu času nahromadili veľké množstvo akcií vo svojom podnikovom pláne; nikdy neexistuje dôvod na jeho nepoužívanie pre tých, ktorí vlastnia akcie spoločnosti na svojich plánoch s hodnotou 401 (k).

Spodný riadok

Daňové pravidlá pre zvraty 401 (k) môžu byť veľmi jednoduché pre tých, ktorí sa rozhodnú buď rozdeliť hotovosť, alebo nechať zostatky svojho plánu tam, kde sú. Pravidlá pre tých, ktorí sa rozhodnú zachovať stav svojich daňových zostatkov v daňovom zvýhodnení, môžu byť v niektorých prípadoch trochu zložité, ale výberom priameho prevrátenia sa zvyčajne účastník vyhýba akýmkoľvek možným daňovým úskaliam. Ďalšie informácie o daňových predpisoch pre plány 401 (k) nájdete na webovej stránke IRS alebo sa obráťte na svojho správcu alebo finančného poradcu pre dôchodkové poistenie.