Formulár 1040A
Formulár 1040A bol zjednodušenou verziou formulára 1040 pre daň z príjmu fyzických osôb. Aby bol jednotlivec spôsobilý na používanie formulára 1040A, musel spĺňať určité požiadavky, ako napríklad neodpisovanie odpočtov, nevlastnenie podniku a zdaniteľný príjem nižší ako 100 000 dolárov.
Neoficiálne známy ako „krátka forma“, bol 1040 A odstránený pre daňový rok 2018, ktorý bol podaný 15. apríla 2019, v prospech prepracovaného formulára 1040, ktorý debutoval v tomto roku.
Pochopenie formulára 1040A
Väčšina daňových poplatníkov v USA používa formulár IRS 1040 na podanie daňového priznania k dani z príjmu. Formulár 1040 je podrobný formulár, ktorý dáva daňovým poplatníkom komplexné investície, odpočty podľa položiek, viacnásobné daňové úľavy a viac ako 100 000 dolárov ročného príjmu viac príležitostí na zníženie ich daňovej povinnosti. Keďže pri formulári 1040 sa zvyčajne vyžaduje ďalšie daňové doklady, jednotlivci s jednoduchšou daňovou situáciou mali predtým možnosť použiť formulár 1040A.
Kľúčové jedlá
- Formulár 1040A bol zjednodušenou verziou formulára 1040 pre daň z príjmu fyzických osôb.
- Daňoví poradcovia používajúci tento formulár musia mať zdaniteľný príjem nižší ako 100 000 dolárov a počas zdaňovacieho obdobia nemali uplatnené žiadne stimulačné opcie na akcie.
- Formulár bol zrušený za daňový rok 2018 v prospech prepracovaného formulára 1040.
- Ďalším variantom formulára 1040 bol formulár 1040EZ, ktorý bol ešte jednoduchšie vyplniť ako 1040A a bol tiež odstránený počnúc daňovým podaním 2018.
Formulár 1040A bol zjednodušenou verziou formulára 1040. Dvojstránkový formulár umožňoval daňovníkom vykazovať bežný príjem, niektoré odpočty a kredity. Jednotlivci, ktorí spadali pod ktorúkoľvek z piatich možností statusu - slobodná osoba, hlava domácnosti, samostatné podanie manželstva, spoločné podanie manželstva alebo ovdovenie - mohli podať daňové priznanie pomocou zariadenia 1040A. Zatiaľ čo formulár 1040A bol k dispozícii daňovým poplatníkom akéhokoľvek veku a stavu podania, nie každý je oprávnený používať tento formulár.
Daňoví poplatníci, ktorí tento formulár použili, musia v daňovom roku získať menej ako 100 000 dolárov zdaniteľného príjmu a nevyužili žiadne stimulačné opcie na akcie (ISO). Uvádzaný príjem musí byť získaný ako mzda, plat, tip, kapitálový zisk, dividenda, úrokový príjem, kompenzácia v nezamestnanosti, dôchodok, anuita, zdaniteľné sociálne zabezpečenie a dôchodok zo železnice, zdaniteľné štipendium alebo grant a dividenda zo stáleho fondu Aljašky. Akákoľvek iná forma príjmu, napríklad podnikateľský príjem, sa musela vykazovať v zložitejšej forme 1040.
Ako fungoval formulár 1040A
Formulár 1040A tiež poskytol daňovníkom príležitosť uplatniť si niekoľko odpočtov na zníženie ich zdaniteľného príjmu. Jediné odpočty, ktoré by sa mohli uplatniť, však boli úroky z pôžičiek pre študentov, postsekundárne školné a poplatky, náklady na školské triedy a príspevky IRA. Daňovníci používajúci formulár 1040A sa nemohli domáhať podrobného odpočtu. Toto obmedzenie znamenalo, že ak by sa jednotlivec kvalifikoval na iné odpočty zo zdrojov, ako sú charitatívne dary alebo odpočty hypotekárnych úrokov, a celková odpočítateľná suma uvedená v položke bola vyššia ako štandardné odpočty, nebolo by výhodné používať 1040A.
Formulár 1040A by sa mohol použiť aj na vymáhanie daňových dobropisov. Daňové úľavy znižujú spodný riadok alebo celkový daňový doklad daňovníka. Kredity, ktoré bolo možné získať pomocou tohto formulára, boli americký daňový úver pre americké príležitosti (AOTC), celoživotný vzdelávací úver (LLC), zárobok z príjmu (EIC), detská daň a ďalší daňový úver pre deti, úver pre deti a závislú starostlivosť, kredity za staršie alebo zdravotne postihnuté osoby a príspevok na dôchodkové sporenie.
Forma 1040A vs. forma 1040EZ
Ďalším variantom formulára 1040 bol formulár 1040EZ, ktorý bol ešte jednoduchší a ľahšie vyplniteľný ako formulár 1040A a bol tiež odstránený počnúc daňovým podaním 2018. Ale vo formulári 1040EZ sa jednotlivec musel prihlásiť ako jediný daňový poplatník alebo ako spoločný manžel. Nemožno požadovať žiadne odpočty a nárok na daňový úver EIC s použitím 1040EZ.
Zatiaľ čo forma 1040A bola o niečo zložitejšia ako forma 1040EZ, bola v porovnaní s rokom 1040 stále relatívne jednoduchá. Keď sa ich finančná situácia komplikovala so závislými osobami, osobitnými odpočtami a kreditmi (ako sú tie, ktoré sa spájajú s výučbou po ukončení stredoškolského vzdelávania), najviac daňovníci museli prejsť z podania žiadosti s 1040EZ na 1040A.
Prepracovaný formulár 1040, ktorý debutoval v daňovom roku 2018, je navrhnutý tak, aby bol oveľa jednoduchší ako jeho predchodca. Z tohto dôvodu boli odstránené formuláre 1040A a 1040EZ.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.