Pravidlo umývania a predaja
Pravidlo „wash-sale sale“ je nariadenie Internal Revenue Service (IRS), ktoré má zabrániť daňovníkovi odpočítať daň z cenných papierov predaných v rámci predaja prania. Pravidlo definuje predaj umývania ako taký, ktorý nastane, keď jednotlivec predá alebo obchoduje s cenným papierom so stratou a do 30 dní pred alebo po tomto predaji kúpi „v podstate identickú“ zásobu alebo cenný papier alebo získa zmluvu alebo opciu na vykonanie áno. Predaj umývania tiež nastane, ak jednotlivec predá cenný papier a jeho manžel / manželka alebo spoločnosť ovládaná jednotlivcom kúpi v podstate rovnocenný cenný papier.
Kľúčové jedlá
- K umývaniu dôjde, keď investor predá alebo obchoduje s cenným papierom so stratou a do 30 dní pred alebo po kúpe kúpi ďalší, ktorý je v podstate podobný.
- Stáva sa tiež, ak jednotlivec predá zábezpeku so stratou a jej manžel / manželka alebo spoločnosť, ktorú ovláda, kúpi v podstate podobnú zábezpeku do 30 dní.
- Pravidlo umývania predaja bráni daňovníkom odpočítať kapitálovú stratu z predaja oproti kapitálovému zisku.
Pravidlo pre predaj umývania
Pochopenie pravidla umývania
Zámerom pravidla o predaji umývania je zabrániť daňovníkom požadovať umelé straty. Naopak, ak by daňovník mal zaregistrovať zisk z predaja cenných papierov a do 30 dní by mal kúpiť identické náhradné cenné papiere, výnosy z tejto transakcie by boli stále zdaniteľné. Predaj opcií (ktoré sú kvantifikované rovnakým spôsobom ako zásoby) so stratou a opätovné získanie rovnakých opcií v 30-dňovom časovom rámci by tiež spadal pod podmienky pravidla umývania. Obdobie umývania je teda 61 dní a pozostáva z 30 dní pred 30 dňami po dátume predaja.
Príklad pravidla umývania a predaja
Napríklad 1. novembra si kúpite 100 akcií technologických akcií XYZ za 10 000 dolárov. 15. decembra hodnota 100 akcií klesla na 7 000 dolárov, takže celú pozíciu predáte na uskutočnenie kapitálovej straty 3 000 USD na účely odpočtu dane. 27. decembra toho istého roku znovu odkúpite 100 akcií technologickej akcie XYZ, aby ste znovu obnovili svoju pozíciu na burze. Počiatočná strata sa nebude môcť započítať ako daňová strata, pretože záruka bola spätne odkúpená v obmedzenom časovom intervale.
Zámerom pravidla o predaji umývania je zabrániť investorom v zneužívaní predaja umývania s cieľom maximalizovať daňové výhody.
Čo predstavuje predaj umývania
Akcie alebo cenné papiere jednej spoločnosti sa podľa IRS vo všeobecnosti nepovažujú za podstatne identické s akciami alebo cennými papiermi inej spoločnosti. Rovnako sa dlhopisy a prednostné akcie spoločnosti bežne nepovažujú za v podstate totožné s kmeňovými akciami spoločnosti. Existujú však okolnosti, za ktorých by sa napríklad prednostné zásoby mohli považovať za v podstate totožné s bežnými zásobami. To by nastalo v prípade, ak je preferovaná aktovka konvertibilná na kmeňové akcie bez obmedzenia, má rovnaké hlasovacie práva ako kmeňové akcie a obchoduje sa za cenu blízku konverznému pomeru.
Ak IRS stratu vylúči z dôvodu pravidla o predaji umývania, daňovník musí pripočítať stratu k nákladom na nové zásoby, ktoré sa stanú nákladovým základom pre nové zásoby.
Zoberme si napríklad prípad investora, ktorý kúpil 100 akcií spoločnosti Microsoft za 33 dolárov, predal ich za 30 dolárov a do 30 dní kúpil 100 akcií za 32 dolárov. V tomto prípade, zatiaľ čo strata 300 USD by IRS z dôvodu pravidla umývania predaju vylúčila, môže sa pripočítať k nákladom 3 200 dolárov na nový nákup. Nová základňa nákladov sa preto stáva 3 500 dolárov za 100 akcií, ktoré boli zakúpené druhýkrát, alebo 35 dolárov za akciu.
Zostať na trhu počas čakania
Existuje však niekoľko jednoduchých techník, ktoré môžete použiť, aby ste sa udržali na trhu, kým neuplynie obdobie umývania. Ak použijete vyššie uvedený príklad fiktívnej spoločnosti, ak ste 15. decembra predali 100 akcií technologickej akcie XYZ, môžete si kúpiť technický fond obchodovaný na burze (ETF) alebo technický podielový fond, aby ste si udržali podobnú pozíciu v technologickom sektore, hoci stratégia úplne nereplikuje počiatočnú pozíciu. Keď uplynie 30-dňové obdobie, predajte fond alebo ETF a ak si to želáte, svoje akcie XYZ odkúpte. Počiatočné zásoby sa, samozrejme, môžu spätne odkúpiť pred koncom 30-dňového obdobia, ale odpočty daní sa nebudú realizovať.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.