Príklady dane z pridanej hodnoty

Daň z pridanej hodnoty (DPH) je spotrebná daň uvalená na výrobky v každom predajnom mieste, kde bola pridaná hodnota, počnúc surovinami až po konečný maloobchodný nákup. V konečnom dôsledku spotrebiteľ platí DPH; kupujúci v skorších fázach výroby dostávajú refundáciu za predchádzajúcu DPH, ktorú zaplatili.

DPH sa bežne vyjadruje ako percento z celkových nákladov. Napríklad, ak produkt stojí 100 dolárov a existuje 15% DPH, spotrebiteľ zaplatí obchodníkovi 115 dolárov. Obchodník si udržiava 100 dolárov a posiela do vlády 15 dolárov.

Systém DPH je často zamieňaný s vnútroštátnou daňou z obratu. Pri dani z obratu sa daň vyberie iba raz - v konečnom mieste nákupu spotrebiteľom - a tak ju zaplatí iba maloobchodný zákazník. Systém DPH je založený na faktúre a inkasuje sa na viacerých miestach v priebehu celej položky, pričom sa zakaždým pridá hodnota a uskutoční sa predaj. Každý predajca vo výrobnom reťazci účtuje kupujúcemu daň z pridanej hodnoty, ktorú odvádza vláde. Výška dane vyberaná pri každom predaji v reťazci je založená na pridanej hodnote najnovšieho predajcu.

Príklad zdaňovania pridanej hodnoty

Pri výpočte výšky DPH, ktorú musí spotrebiteľ alebo podnik zaplatiť, sa berú náklady na tovar alebo službu a odpočítajú sa všetky predtým zdaňované podstatné náklady. Príklad 10% DPH v rámci výrobného reťazca sa môže vyskytnúť takto:

Výrobca elektronických komponentov nakupuje suroviny od rôznych kovov od predajcu. Predajca kovov - predajca v tomto okamihu výrobného reťazca - účtuje výrobcovi $ 1 plus 10-centovú DPH a potom platí 10% DPH vláde.

Výrobca pridáva hodnotu prostredníctvom svojho výrobného procesu vytvárania elektronických komponentov, ktorý potom predáva spoločnosti vyrábajúcej mobilné telefóny za 2 doláre plus 20-percentnú DPH. Výrobca odvádza 10 centov z 20-percentnej DPH, ktorú vybral, vláde, zvyšných 10 centov vráti DPH za DPH, ktorú predtým zaplatilo predajcovi kovov.

Výrobca mobilných telefónov pridáva hodnotu vytvorením svojich mobilných telefónov, ktoré potom predáva maloobchodníkovi s mobilnými telefónmi za 3 doláre plus 30-percentnú DPH. Platí 10 centov tejto DPH platenej vláde; zvyšných 20 centov refunduje výrobcovi mobilných telefónov predchádzajúcu DPH, ktorú zaplatila spoločnosti vyrábajúcej elektronické komponenty.

A konečne, maloobchodník predáva telefón spotrebiteľovi za 5 dolárov plus 50-centovú DPH, z čoho 20 centov sa platí vláde.

DPH zaplatená v každom predajnom mieste pozdĺž cesty predstavuje 10% z pridanej hodnoty predávajúceho.

Argumenty v prospech DPH

Tí, ktorí uprednostňujú zdaňovanie pridanej hodnoty, tvrdia, že systém DPH podporuje platenie daní a odrádza od pokusov vyhnúť sa im. Skutočnosť, že DPH je účtovaná v každej etape výroby, odmeňuje daňovú disciplínu a odrádza od fungovania na čiernom trhu: Za to, že výrobcovia a dodávatelia majú nárok na zaplatenie DPH za svoje vstupy, sú zodpovední za výber DPH z ich výdavkov - tovar, ktorý vytvárajú alebo predávajú. Maloobchodné spoločnosti majú motiváciu vyberať daň od spotrebiteľov, pretože to je jediný spôsob, ako získať úver na DPH, ktorú zaplatili pri veľkoobchodnom nákupe svojho tovaru. DPH je tiež podporovaná ako lepšia alternatíva k tzv. Skrytým daniam.

Pretože sa obvykle vyberá v rovnakom percentuálnom vyjadrení za rôzne výrobky a služby, DPH má zvyčajne menší dopad na ekonomické rozhodnutia ako daň z príjmu. Napriek tomu sa môže zaregistrovať v ekonomike krajiny. Spolu so zlepšením efektívnosti výberu daní sa DPH považuje za efektívny spôsob na zlepšenie rastu hrubého domáceho produktu (HDP), zvýšenie daňových príjmov a odstránenie deficitov štátneho rozpočtu.

Argumenty proti DPH

Odporcovia DPH tvrdia, že nespravodlivo zaťažuje ľudí s nižšími príjmami. Na rozdiel od progresívnej dane (ako napríklad americký daňový systém z príjmu, v ktorom jednotlivci s vyšším príjmom platia vyššie percento dane), DPH je ako rovná daň, kde všetci spotrebitelia všetkých úrovní príjmu platia rovnaké percento bez ohľadu na zárobky: Či už váš ročný príjem je 50 000 dolárov alebo 500 000 dolárov, vyberá sa vám rovnaká 15% DPH za výrobky a služby. Je zrejmé, že 15% sa znižuje hlbšie do rozpočtu jednotlivca 10 000 dolárov, ako je 500 000 dolárov. Ak bývalá strana zaplatila 1 000 USD v daniach z DPH, vyjde to na 2% z jeho ročného príjmu. Ak posledný uvedený zaplatí DPH s rovnakou sumou 1 000 dolárov, je to iba 0, 02% z jeho príjmu.

S cieľom bojovať proti tomuto argumentu o nerovnosti v príjmoch ponúka väčšina krajín, ktoré majú DPH (vrátane Kanady a Spojeného kráľovstva), početné výnimky, zvyčajne v prípade potrieb, ako sú detské odevy, starostlivosť o deti a potraviny.

Spojené štáty uznávajú, že sú jediným členom Organizácie pre hospodársku spoluprácu a rozvoj (OECD) bez DPH.