Rolling Over Stock Stock: Keď to robí - a nemá - zmysel

Keď zamestnanci opustia prácu, ktorá mala podnikový dôchodkový plán, je obvyklé prevrátiť plán 401 (k) do tradičnej IRA. Je to vynikajúci spôsob, ako pokračovať v odkladaní daní zo zárobkov na účte až do dôchodku a začatia vyplácania.

Alebo aspoň pre väčšinu aktív plánu. Ak však vaše číslo 401 (k) obsahuje verejne držané zásoby v spoločnosti, ktorú opúšťate, nemali by ste tieto aktíva automaticky prenášať do IRA. Môže byť zmysluplnejšie namiesto toho presunúť akcie na účet sprostredkovateľa a okamžite z toho zaplatiť aspoň nejakú daň.

Tu je prehľad toho, prečo tomu tak je, spolu s radou, ako by ste mali postupovať pri manipulácii s akciami spoločnosti, keď odchádzate zo spoločnosti. Vysvetlenie je na niektorých miestach trochu zložité, ale stojí za prečítanie. V stávke by mohli byť tisíce dolárov.

Kľúč s sebou

• Prekročenie vašich 401 (k) peňazí do IRA môže byť dobrým spôsobom, ako odložiť dane, kým odídete do dôchodku a nezačnete vyplácať peniaze.
• Ak však váš účet zahŕňa verejne obchodované akcie v spoločnosti, pre ktorú pracujete, môžete ušetriť peniaze tak, že si vyberiete zo svojho 401 (k) a vložíte ich na zdaniteľný maklérsky účet, aby sa dosiahlo výhodnejšie daňové zaobchádzanie.
• Rozdiel medzi hodnotou akcie pri jej nadobudnutí a jej súčasnou hodnotou, známou ako jej čisté nerealizované zhodnotenie (NUA), je potom predmetom nákladu dane z kapitálových výnosov, a nie nákladnejšej dane z príjmu.
• Jedinou časťou vašej spoločnosti, ktorá podlieha bežnej dani z príjmu, je hodnota, v ktorej bola táto položka, keď bola prvýkrát kúpená podľa plánu 401 (k).
• Tento krok tiež prináša výhody tým, ktorí môžu zdediť danú akciu, pretože aj oni budú mať na danú akciu výhodnejšiu daňovú úpravu.

Vysvetlenie čistých realizovaných ocenení (NUA)

Základný dôvod pozastavenia pred presunutím akcií spoločnosti možno zhrnúť tromi písmenami: NUA pre čisté nerealizované zhodnotenie. NUA je rozdiel medzi hodnotou akcie spoločnosti v čase, keď bola zakúpená alebo poskytnutá vám a vložená na váš účet 401 (k), a čo stojí za to, keď sa prevedie z účtu 401 (k).

Spôsob, akým sa toto zhodnotenie hodnoty akcie v konečnom dôsledku zdaňuje, závisí od účtu, na ktorý sa zásoby prevedú z vašich 401 (k). Ak ide o prevod do IRA, neplatíte okamžite žiadnu daň, čo je užitočné. Keď však predávate danú akciu, musíte zaplatiť daň z príjmu.

Na druhej strane presunutie akcií na sprostredkovateľský účet vyžaduje, aby ste zaplatili daň z príjmu okamžite na základe nákladov na akcie - čo sa oplatilo, keď ste ich získali. Ale je tu dlhodobá výhoda. Keď nakoniec predáte akcie, NUA bude zdanená ako kapitálový zisk, pri sadzbách, ktoré sú takmer isté, že budú nižšie ako sadzby, ktoré platíte pri dani z príjmu.

Ak hodnota akcie výrazne vzrástla, mohli by ste teraz ušetriť tisíce dolárov zaplatením dane z príjmu zo skladu a získaním výhodnejšieho daňového zaobchádzania po zvyšok jeho hodnoty, keď ju neskôr predáte.

Používanie NUA pomáha predchádzať požadovaným distribúciám

Vyhnutie sa prevodu IRA pre vaše zásoby tiež umožňuje preskočiť nútené vyplácať časť ich hodnoty podľa pravidiel IRS pre dôchodkové účty.

Akcie spoločnosti držané v rámci IRA podliehajú, rovnako ako všetky aktíva na dôchodkových účtoch, požadovanej minimálnej distribúcii (RMD). To znamená, že keď raz otočíte 70 ½, musí sa určitá čiastka hodnoty účtu každý rok vybrať. Ak to chcete urobiť, možno budete musieť predať niektoré akcie spoločnosti, ak nemôžete alebo nechcete využiť ďalšie aktíva na účte, aby ste vyhoveli požiadavke RMD.

Naopak, keď využijete daňovú úľavu od NUA pre akcie svojej spoločnosti (nepreniesť ju na IRA), môžete si ich kedykoľvek predať, pretože to bude bez distribúcie požadovanej IRA.

NUA: Plus s rýchlym predajom akcií

Je tiež výhodné držať zásoby spoločnosti mimo IRA, ak chcete akcie spoločnosti predať okamžite po odchode z organizácie. Pri väčšine akcií ste povinní ich držať aspoň rok, aby ste ich zdanili ako kapitálové zisky, a nie ako príjmy. Nie je to tak skladom, ktoré bolo prevedené z vášho dôchodkového plánu na účet sprostredkovateľa. Akcie budete mať možnosť predať deň po prevode z vašich 401 (k) a zaplatíte iba aktuálnu sadzbu kapitálových výnosov na NUA, a nie sadzbu dane z príjmu, ktorú by ste zaplatili, keby boli držané v IRA.

Jedno upozornenie: Toto prerušenie sa však nevzťahuje na žiadne ďalšie zhodnotenie zásob po prevode z vašich 401 (k). Povedzme, že sa rozhodnete čakať na predaj, pretože si myslíte, že hodnota akcií sa bude ďalej zvyšovať. Akékoľvek takéto zvýšenie medzi prevodom z vášho 401 (k) a predajom podlieha obvyklým pravidlám pre kapitálové zisky. To znamená, že zisk bude podliehať dani z príjmu, pokiaľ nemáte v držbe cenné papiere dlhšie ako jeden rok pred predajom. Akékoľvek dividendy získané zo zásob pred ich predajom sú zdaniteľné podľa bežnej sadzby dane z príjmu.

Jedna tretina

Počet amerických pracovníkov, ktorí majú prostredníctvom zamestnávateľa prístup k 401 (k) alebo inému dôchodkovému plánu a rozhodli sa zúčastniť na tomto pláne.

Rovnaké výhody plynú vašim dedičom, ak zdedia spoločnosť, ktorú ste previedli zo 401 (k) na sprostredkovateľský účet. Ako u vás, dedič môže okamžite predať akcie a zaplatiť daň z kapitálových výnosov. Ďalej, váš dedič dostane priaznivé zaobchádzanie, pokiaľ ide o spôsob výpočtu tohto zisku.

Dedič platí daň z kapitálových výnosov nie pri úplnom zhodnotení hodnoty akcie z jej nákladovej základne - rovnako ako v tom, čo stálo za to, keď ste ju získali. Dedič sa podľa toho, čo je známe ako postupné zvyšovanie, platí od ocenenia iba od času, keď ste zomreli.

Čistým výsledkom je, že vaši dedičia preskočia platenie dane z akéhokoľvek zvýšenia hodnoty na sklade v čase, keď ste ho vlastnili. To by sa nevyhnutne nestalo, ak by zdedili akcie skôr ako súčasť IRA než na sprostredkovateľský účet.

Ak chcete získať daňovú úľavu, ktorá je k dispozícii pre akcie spoločnosti v dôchodkovom pláne, budete musieť zaplatiť vopred nejaké peniaze, čo by mohlo odradiť investorov. Pravdepodobne však prídete dopredu a z dlhodobého hľadiska budete platiť menej daní.

Ako NUA môže ušetriť dane: prípadová štúdia

Pozrime sa na príklad, ktorý demonštruje tieto daňové režimy.

Mike má 57 rokov a chystá sa odísť do dôchodku. Spoločnosť má vo svojom pláne 401 (k) zásoby. Pôvodná hodnota akcie bola 200 000 dolárov, ale teraz má hodnotu 1 milión dolárov. Keby mal previesť 1 milión dolárov do svojej IRA, peniaze by rástli s odkladom daní, kým by neuskutočnil rozdelenie. V tom čase by sa rozdelenie daní zdaňovalo ako bežný príjem. Tiež, ak Mike nepredal akcie pred tým, ako zomrel, príjemcovia jeho IRA zaplatia bežnú daň z príjmu zo všetkých peňazí, ktoré dostanú, vrátane aktuálnej hodnoty akcie.

Na druhej strane, ak Mike stiahne akcie z plánu skôr ako ich prevráti do svojej IRA, jeho daňová situácia by bola iná ako situácia jeho dedičov. Musel by zaplatiť bežnú daň z príjmu z pôvodných nákladov 200 000 dolárov. Zostávajúcich 800 000 dolárov by však nepodliehalo bežnej dani z príjmu z dôvodu daňovej úľavy NUA.

Keby Mike okamžite predal akcie, musel by zaplatiť iba daň z nižších kapitálových výnosov z tejto NUA 800 000 dolárov. Povedzme, že Mike namiesto toho drží zásoby na pár mesiacov pred ich predajom. Keď predáva, platí na NUA skôr daň z kapitálových výnosov než daň z príjmu, než prevedie akcie na svoj sprostredkovateľský účet, a odvtedy akékoľvek ďalšie zhodnocovanie. A keďže akcie nie sú súčasťou IRA, nemusí sa obávať RMD z účtu na základe hodnoty akcie.

Tiež, ak Mike nezvazuje zásoby do IRA, aj jeho príjemcovia by dostali prestávku. Ak budú okamžite predávať, budú mať úžitok z postupného zvyšovania hodnoty zásob, keď zomrel Mike. V dôsledku toho by platili daň z kapitálových výnosov iba za každé zhodnotenie hodnoty medzi Mikeovou smrťou a ich predajom akcie, a nie za 800 000 dolárov, ktorých hodnota sa zhodnotila v čase, keď ju Mike vlastnil.

Zhrnieme rozdiel medzi Mikeom, ktorý nevrátil svoje aktíva v hodnote 401 (k) na IRA (s využitím daňovej úľavy NUA), a Mike, ktorý prevrátil na IRA. Budeme predpokladať, že je v 35% daňovej kategórii.

Toto je porovnanie, ak Mike okamžite predá akcie:

postava 1

Povedzte, že Mike nepredáva okamžite a udržiava zásoby na sprostredkovateľskom účte. Hodnota sa za päť rokov zvýši na 1, 5 milióna dolárov a potom sa rozhodne predať.

Obrázok 2

Nakoniec predpokladajme, že Mike zomrel päť rokov po zvýšení zásob na 1, 5 milióna dolárov. Čo by mali platiť jeho príjemcovia ">

Obrázok 3

Keď vás NUA nemusí zachrániť: Príklad

Pozrime sa na príklad, kde využitie výhody NUA nemusí mať veľký zmysel.

Bob má 59 rokov, čoskoro odíde do dôchodku a má akcie spoločnosti vo svojom pláne 401 (k), ktorý má v súčasnosti hodnotu 15 000 dolárov, ale má nákladovú základňu 10 000 dolárov. V súčasnosti je v skupine s 25% bežnou daňou z príjmu, čo znamená, že platí 15% daň z dlhodobého kapitálového zisku - a zaplatil by ju z predaja akcií spoločnosti, ktoré boli presunuté zo 401 (k) na sprostredkovanie. účet.

Ďalej predpokladajme, že Bob čaká rok na predaj akcií, počas ktorých zhodnotí hodnotu o ďalších 2 000 dolárov. Odišiel tiež do dôchodku, pričom znížil svoju daň z príjmu a sadzbu dane z príjmu (na 22%, z 25%) .V prípade, že sa akcie presunú na IRA, investuje 2 500 dolárov, ktoré ušetrila do dane z príjmu - aj keď konzervatívne - do 1-ročné CD, ktoré od augusta 2019 zarábalo asi 2, 5%.

Takto klesajú čísla medzi presunom akcie na IRA a presunutím na účet sprostredkovateľa:

Tieto výpočty ukazujú, že presunutie akcií spoločnosti na IRA by mohlo stáť daň iba 125 dolárov alebo viac, ako ich presun na sprostredkovateľský účet a potom ťažiť z výhod NUA. A tento rozdiel v nákladoch je liberálny, pretože nezohľadňuje možné náklady na vypožičiavanie peňazí na splnenie okamžitého daňového dokladu z možnosti sprostredkovania, ani možné vyššie výnosy z investícií boli tie daňové úspory z cesty na cestu IRA investované do menej konzervatívne vozidlo, napríklad podielový fond. To by mohlo zmenšiť nákladovú medzeru na malú alebo nič.

Zrátané a podčiarknuté: Takáto tenká výhoda pre presun akcie na maklérsky účet nemusí stáť za problém.

Tipy na využitie výhody NUA

Tu je niekoľko dobrých bodov o úplnom využití NUA vo váš prospech.

Zvážte rozdelenie zásob

Predpokladajme, že niektoré akcie mali veľmi nízku hodnotu, keď boli prvýkrát vložené do vašej sumy 401 (k), zatiaľ čo iné nie. Môžete použiť NUA na lacnejšie akcie a ostatné preniesť do svojej IRA. Ak ste si postupne počas svojej kariéry získali zásoby, niektoré z najnovších akvizícií, ktoré ešte len veľmi alebo vôbec nemusia oceniť, by mohli byť prevedené na IRA, ktorá sa teraz vyhýba plateniu dane z príjmu a umožňuje, aby sa akcie ďalej zhodnocovali bez dane., Akcie, ktoré ste získali skoro, a ktoré sa výrazne ocenili, by mohli byť prevedené na účet sprostredkovateľa.

Pozrite si kalendár

Nezabudnite tiež, že budete musieť distribuovať a prevádzať aktíva plánu ako paušálnu sumu. To znamená, že všetky aktíva plánu, nielen zásoby zamestnávateľa, musia byť odstránené do jedného kalendárneho roka. Preto, pretože správcovia môžu na spracovanie takýchto žiadostí trvať niekoľko týždňov, nezabudnite si dať dostatok času na to, aby sa distribúcia a prevod uskutočnili v tom istom roku na dosiahnutie maximálnej daňovej výhody.

Do 55 rokov? Odvážte pokutu za predčasný výber

Ďalšou potenciálnou nevýhodou je, že ak nemáte najmenej 55 rokov a odchádzate zo zamestnania, budete musieť zaplatiť 10% pokutu zo zdaniteľného základu vo vašom 401 (k), čo pre danú zásobu je jej nákladová základná hodnota. To však tiež znamená, že ak zásoby stúpli dostatočne (hodnota NUA je vyššia ako pôvodná suma), mohlo by byť užitočné zaplatiť pokutu, aby sa získala výhoda NUA.

Plánovanie zrážok

Keď rozdeľujete z plánu zamestnávateľa, od zamestnávateľa sa vyžaduje, aby zadržal 20% z distribúcií pre IRS, ale možno by ste sa ho mohli obísť. Nechajte zamestnávateľa previesť neobchodné aktíva priamo na vašu IRA. Potom vám rozdeľte zásoby v naturáliách. Týmto spôsobom nezostane v pláne pre IRS nič. Ale ak sa nemôžete vyhnúť dani, uistite sa, že váš zamestnávateľ zráža iba 20% na základe nákladov, nie celú sumu.

Zvážte viac účtov sprostredkovania

Na účely vedenia záznamov nemiešajte zásoby NUA s inými akciami spoločnosti na tom istom účte sprostredkovania. Ak tak urobíte, môže byť veľmi ťažké získať daňovú úľavu. Namiesto toho si vytvorte samostatný účet na držanie zásob NUA.

Získajte potrebnú pomoc pri vzdelávaní svojho zamestnávateľa

Nakoniec, ak váš zamestnávateľ nie je oboznámený s daňovými predpismi a príspevkami NUA, možno budete musieť urobiť niečo presvedčivé. Môže ísť o získanie kompetentného finančného poradcu alebo účtovníka, ktorý bude vo vašom mene zasahovať.

Spodný riadok

Daňová úľava NUA sa prísne vzťahuje na akcie spoločnosti, pre ktorú pracujete. Ostatné aktíva v položke 401 (k), ako napríklad podielové fondy, ich nedostávajú. A mali by ste zvážiť využitie tohto presunu iba vtedy, ak sa zásoby značne zhodnotili od času, keď boli zakúpené podľa vášho plánu. Ak to tak nie je, možno by bolo lepšie presunúť ho do vašej IRA a nechať ho naďalej rásť odloženým daňovým poplatkom, ako by ste to mali v prípade podielových fondov a iných majetkových účastí.

Ak je to blízka výzva, či bude prospešné udržať zásoby vo vnútri alebo mimo IRA, niektoré ďalšie faktory vás môžu nakloniť jedným alebo druhým smerom. Prvým z nich môžu byť príslušné sumy: Ak akcie tvoria značnú časť vášho čistého majetku, môže byť výhodnejší brokerský účet, kde menšie podiely vás môžu viac prikláňať k prevráteniu, pretože porovnávací daňový dopad môže byť malý. Ďalej, aktíva vedené v IRA majú väčšiu ochranu pred veriteľmi ako účty, ktoré nie sú IRA.