Obmedzená hotovosť
Obmedzená hotovosť, na rozdiel od neobmedzenej hotovosti voľne dostupnej pre spoločnosť na investovanie alebo investovanie, sa týka peňazí, ktoré sú držané na konkrétny účel, a preto ich spoločnosť nemá k dispozícii na okamžité alebo všeobecné obchodné použitie. Obmedzená hotovosť sa objavuje ako samostatná položka od súpisu hotovosti a ekvivalentov hotovosti v súvahe spoločnosti alebo inej účtovnej závierke a dôvod obmedzenia peňažných prostriedkov je zvyčajne uvedený v sprievodných poznámkach k účtovnej závierke. Hotovosť môže byť obmedzená z niekoľkých možných dôvodov, ako sú nákupy vybavenia, iné kapitálové investície alebo splácanie pôžičky.
01:08Obmedzená hotovosť
Pochopenie obmedzenej hotovosti
Obmedzená hotovosť sa zvyčajne vyskytuje v súvahe spoločnosti ako „iná obmedzená hotovosť“ alebo ako „iné aktíva“. Manipulácia s obmedzenými hotovosťami má celý rad premenných. Napríklad môže alebo nemusí byť vedený na osobitnom bankovom účte určenom na účely, na ktoré je obmedzená hotovosť. Je klasifikovaný ako krátkodobý alebo dlhodobý majetok v závislosti od časového rámca, v ktorom sa splní obmedzený účel. Ak sa očakáva, že sa obmedzená hotovosť použije do jedného roka od posledného súvahového dňa spoločnosti, klasifikuje sa ako krátkodobý majetok. Ak sa neočakáva, že sa použije v ročnom časovom rámci, klasifikuje sa ako dlhodobý majetok.
Aj keď môže byť označený ako obmedzený a držaný na osobitnom bankovom účte, obmedzené finančné čiastky sú stále súčasťou účtovnej závierky spoločnosti ako hotovostné aktívum. V prípade, že sa obmedzená hotovosť nevyčerpá podľa plánu, môže sa stať neobmedzenou pravidelnou hotovosťou, ktorú môže spoločnosť previesť na všeobecný hotovostný účet alebo minúť na všeobecné obchodné účely. Napríklad spoločnosť môže držať obmedzenú hotovosť za účelom vynaloženia veľkých kapitálových výdavkov, ale neskôr sa môže rozhodnúť, že tieto výdavky nevykoná. Peniaze určené na tento účel ako obmedzené sa potom uvoľnia, aby spoločnosť mohla minúť alebo investovať inde.
Príklady obmedzenej hotovosti
Najbežnejšie dôvody pre spoločnosť, ktorá drží obmedzenú hotovosť, sú očakávané kapitálové výdavky alebo ako súčasť dohody s treťou stranou. Veritelia niekedy požadujú, aby spoločnosť držala obmedzenú hotovosť ako čiastočný kolaterál proti pôžičke alebo úverovej linke. Banka alebo iný veriteľ môže požadovať, aby spoločnosť zriadila určený obmedzený hotovostný účet, na ktorom musí spoločnosť udržiavať minimálny zostatok, niekedy označovaný ako vyrovnávací zostatok, rovnajúci sa stanovenému percentuálnemu podielu úveru poskytnutého bankou. Toto je pomerne bežná prax v situáciách, keď banka poskytuje podnikateľský úver vlastníkovi nového malého podniku. Spoločnosti tiež často vyčleňujú hotovosť označenú ako obmedzenú pri plánovaní veľkých investičných výdavkov.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.