Recharacterization
Recharakterizácia je zvrátenie konverzie IRA, napríklad z Roth IRA späť na tradičnú IRA, vo všeobecnosti na dosiahnutie lepšieho daňového zaobchádzania. Stratégia recharakterizácie z Roth späť na tradičnú IRA bola zakázaná zákonom o dani z príjmov a pracovných miest z roku 2017.
Recharakterizácie sa väčšinou uskutočňovali po konverzii z tradičného individuálneho dôchodkového účtu (IRA) na Roth IRA, hoci mohli ísť aj opačne. Tradičná konverzia na Roth, známa tiež ako „prevrátenie“, by mohla mať za následok značné a neočakávané daňové zaťaženie - natoľko, že jednotlivec, ktorý vykonal konverziu, sa môže rozhodnúť zrušiť jej zrušenie, čo vedie k opätovnej charakterizácii. Pri opätovnom charakterizovaní bolo treba poznať niekoľko dôležitých postupov a lehôt interného daňového úradu (IRS). Keďže sa v daňovom roku 2026 nariadilo ukončenie mnohých ustanovení zákona o dani z roku 2017, v tomto texte sa opíše, ako fungovali opätovné charakterizácie, v prípade, že sa možnosť v budúcnosti vráti.
Prelomenie dobíjania
Keď hovoríme o IRA, opakované charakterizácie a konverzie sú v podstate opačné akcie. Konverzia sa týka prevzatia majetku v tradičnej IRA - alebo podobného typu dôchodkového účtu zahŕňajúceho doláre pred zdanením - a ich premiestnenia do Roth IRA. Recharakterizácia zvráti konverziu (alebo prevrátenie). V oboch prípadoch zohrávajú úlohu daňové hľadiská.
Konečným termínom pre opätovné charakterizovanie tradičného IRA (alebo iného dôchodkového plánu) na konverziu Roth IRA bol predĺžený daňový termín 15. októbra. Dodržanie tohto termínu znamenalo, že by ste mohli považovať akýkoľvek príspevok za tradičný príspevok IRA (nezdanený). Napríklad, ak by ste konvertovali v roku 2018, museli by ste dokončiť opätovnú charakterizáciu do 15. októbra 2019. Môžete tiež zmeniť a doplniť a podať nové daňové priznanie, ak ste už za konverzný rok podali dane. Po opätovnej charakterizácii budete musieť počkať do 30 dní alebo do nasledujúceho kalendárneho roka (podľa toho, čo bolo dlhšie), aby ste sa mohli vrátiť na Roth IRA.
Vyžaduje sa vyplnenie formulára IRS 8606, aby sa uskutočnila opätovná charakterizácia. Úrad IRS poskytol niekoľko zdrojov na opätovné charakterizácie IRA, napríklad informačnú stránku formulára 8606, často kladené otázky o opakovaných charakterizáciách a pokyny pre formulár 8606.
Recharakterizácia a konverzia
Dôchodkové účty, ktoré sa mohli previesť na Roth IRA, zahŕňali tieto položky:
- tradičné IRA
- prevrátenie IRA
- 401 k) plán od bývalého zamestnávateľa
- 403 b) plán od bývalého zamestnávateľa
- 457 b) plán od bývalého zamestnávateľa
- JEDNODUCHÁ IRA
- SEP IRA
- SARSEP IRA
Prevod z jedného z vyššie uvedených účtov pred zdanením vytvoril zdaniteľnú udalosť, čo znamenalo, že všetky prevedené aktíva musia byť zahrnuté do zdaniteľného hrubého príjmu daňovníka. Týmto sa zaviedlo niekoľko rozhodnutí o daňovom plánovaní, ako napríklad to, či malo zmysel uskutočniť prepočet počas mnohých rokov alebo počkať, kým sa pravdepodobne ocitnete v nižšej daňovej kategórii. Nárast konverzie na Roth IRA prišiel s väčšou flexibilitou pri distribúcii. Keďže Roth IRA sú financované z dolárov, ktoré už sú zdanené, nie sú potrebné žiadne minimálne distribúcie, ktoré môžu skomplikovať daňové plánovanie neskôr v živote. Roth IRA konverzia tiež zabezpečila, že dôchodca by sa nemusel starať o prípadné federálne zvýšenie daní neskôr v živote.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.