Realizovaná strata
Realizovaná strata je strata, ktorá sa vykáže, keď sa majetok predá za cenu nižšiu ako pôvodná nákupná cena. Realizovaná strata nastane, keď je majetok, ktorý bol zakúpený na úrovni označovanej ako obstarávacia cena alebo účtovná hodnota, vyplatený za hodnotu pod jeho účtovnou hodnotou.
Realizovaná strata pre investorov
Ak investor nakúpi kapitálové aktívum, zvýšenie (alebo zníženie) hodnoty cenného papiera sa neprenesie na zisk (alebo stratu). Investor môže uplatniť nárok na zisk alebo stratu až potom, čo predal cenný papier za objektívnu trhovú hodnotu pri transakcii za obvyklých podmienok. Napríklad predpokladajme, že investor nakúpi 50 akcií spoločnosti Nvidia (NVDA) @ 249, 50 USD za akciu 20. marca 2018. Od tohto dátumu nákupu do 9. apríla 2018 hodnota akcií klesla o približne 13, 7% na 215, 41 USD. Investor však má realizovanú stratu, iba ak skutočne predáva za zníženú cenu. Inak je pokles hodnoty jednoducho nerealizovaná strata, ktorá existuje iba na papieri.
Realizované straty na rozdiel od nerealizovaných strát môžu ovplyvniť výšku dlžných daní. Realizovaná kapitálová strata sa môže použiť na kompenzáciu kapitálových výnosov na daňové účely. Z vyššie uvedeného príkladu investor po predaji svojich akcií NVDA dosiahol stratu 50 x (249, 50 - 215, 41 USD) = 1 704, 50 USD. Predpokladajme, že dosiahol zisk na spoločnosti Netflix (NFLX), ktorý v tom istom daňovom roku kúpil za 201, 07 dolárov a predal za 336, 06 dolárov. Ak nakúpil a predal 50 akcií NFLX, jeho kapitálový zisk z transakcie bude vykázaný ako 50 x (336, 06 - 201, 07 $) = 6 749, 50 dolárov. Použitie realizovanej straty na tento zisk znamená, že investor dlhuje dane iba vo výške 6 749, 50 USD - 1 704, 50 USD = 5 045 USD, a nie celú sumu kapitálového zisku.
Okrem toho, ak realizované straty za daný daňový rok presiahnu realizované zisky, zo zdaniteľného príjmu daňovníka sa môže odpočítať až 3 000 dolárov zostávajúcich strát. Ak čisté straty presiahnu stanovený limit 3 000 dolárov, zvyšok sa môže preniesť do budúcich rokov.
Realizovaná strata pre podniky
Realizovaná strata nastane, keď je predajná cena majetku nižšia ako jeho účtovná hodnota. Hoci majetok mohol byť držaný v súvahe na reálnej hodnote pod úrovňou obstarávacej ceny, strata sa realizuje až vtedy, keď je majetok mimo účtovných kníh. Aktíva sa z kníh odstránia, keď ich spoločnosť predá, vyradí alebo daruje.
Jednou z výhod oproti realizovanej strate je možná daňová výhoda. Vo väčšine prípadov sa časť realizovanej straty môže uplatniť proti kapitálovému zisku alebo realizovanému zisku na zníženie daní. To môže byť dosť žiaduce pre spoločnosť, ktorá sa snaží obmedziť svoje daňové zaťaženie, a spoločnosti sa môžu skutočne vyhnúť tomu, aby si uvedomili straty v obdobiach, keď sa očakáva, že ich daňový účet bude vyšší, ako si želali. Podnik sa v skutočnosti môže rozhodnúť realizovať straty z čo najväčšieho množstva aktív, ak by inak musel platiť dane z realizovaných ziskov alebo kapitálových ziskov.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.