Kvalifikované vylúčenie zodpovednosti
Kvalifikované vylúčenie zodpovednosti je odmietnutie prijať majetok, ktorý spĺňa ustanovenia stanovené v zákone o daňovej reforme (IRC) z roku 1976, ktorý umožňuje, aby sa s majetkom alebo záujmom o majetok zaobchádzalo ako so subjektom, ktorý nikdy nebol prijatý. Oddiel 2518 IRC umožňuje príjemcovi nehnuteľnosti alebo zvereneckému fondu urobiť kvalifikované vyhlásenie o vylúčení zodpovednosti, takže je ako keby príjemca nikdy nedostal majetok na daňové účely.
Pochopenie kvalifikovaného vylúčenia zodpovednosti
V niektorých prípadoch môžu byť náklady na získanie daru vyššie ako výhody daru v dôsledku daňových dôsledkov. V týchto prípadoch môže byť odmietnutie daru daňovo efektívne. Zrieknutie sa akéhokoľvek daru alebo odkazu sa na účely federálnej dane z príjmu nazýva kvalifikované vzdanie sa zodpovednosti. Služba Internal Revenue Service (IRS) definuje kvalifikované zrieknutie sa práv ako neodvolateľné a neodôvodnené odmietnutie osoby prijať majetkový podiel. Kvalifikované vylúčenia zodpovednosti sa používajú na zabránenie federálnej dani z nehnuteľností a dani z darov a na vytvorenie legálnych medzigeneračných prevodov, ktoré sa vyhýbajú zdaneniu, ak spĺňajú tieto požiadavky:
- Zrieknutie sa zodpovednosti je podané písomne a podpísané stranou, ktorá sa vzdala zodpovednosti. Okrem toho musí označiť majetok alebo podiel na majetku, ktorý je vylúčený. Zrieknutý úrok musí byť potom doručený písomne osobe alebo subjektu, ktorý je povinný previesť aktíva z poskytovateľa pomoci na príjemcu (príjemcov).
- Písomné vyjadrenie dostane prevodca úroku, jeho zákonní zástupcovia alebo držiteľ právneho vlastníctva k majetku, ktorého sa úrok týka, do deviatich mesiacov od dátumu prevodu majetku. V prípade odmietnutia zodpovednosti mladšieho ako 21 rokov musí byť vylúčenie zodpovednosti napísané menej ako deväť mesiacov po dosiahnutí 21 rokov.
- Zrieknutie sa zodpovednosti neakceptuje úrok ani žiadnu z jeho výhod. Keď jednotlivec prijal nehnuteľnosť, nemôže sa jej vzdať.
- V dôsledku takého odmietnutia úrok prechádza bez akéhokoľvek smerovania na osobu, ktorá sa zriekla zodpovednosti, a prechádza buď na manžela / manželku zosnulého, alebo na inú osobu ako je osoba, ktorá sa zriekla.
Iba v prípade splnenia týchto štyroch požiadaviek možno odmietnutie zodpovednosti považovať za to, že darček nedostal na prvom mieste. Zamietnutý majetok sa potom automaticky prevedie na „podmieneného príjemcu“, tj na inú stranu, ako je pôvodný určený príjemca daru alebo odkazu. Majetok v zásade prechádza na prípadného príjemcu bez akýchkoľvek daňových dôsledkov na osobu, ktorá sa vzdáva nároku na majetok, za predpokladu, že je vylúčenie zodpovednosti splnené. Podľa federálneho daňového práva, ak jednotlivec urobí „kvalifikované vylúčenie zodpovednosti“ v súvislosti s majetkovým podielom, so zamietnutým záujmom sa zaobchádza tak, akoby sa tento záujem nikdy nepreniesol na túto osobu, za dar, majetok a prevod generačného preskoku ( GST) daňové účely. Osoba, ktorá urobí kvalifikáciu, nebude mať následky dane z prevodu, pretože sa na účely dane z prevodu nebude brať ohľad. Federálny zákon sa nezaoberá vzdaním sa zodpovednosti, ako keby predchá dzajúceho zločinca predišiel. Je to v rozpore so zákonmi o odmietnutí zodpovednosti mnohých štátov, v ktorých sa prevádzajú vylúčené majetkové podiely, ako keby sa zrieknutie sa zodpovednosti darcu alebo darcu predčasne zbavilo.
Kľúčové jedlá
- Kvalifikované vylúčenie zodpovednosti je súčasťou daňového poriadku USA, ktorý umožňuje prevádzať majetok z majetku na príjemcu bez toho, aby podliehal dani z príjmu.
- Právne vyhlásenie o vylúčení zodpovednosti predstavuje prevod aktív, akoby ich zamýšľaný príjemca nikdy nedostal.
- Na to, aby sa zrieknutie sa zodpovednosti vzťahovalo, musí spĺňať štyri písomne stanovené požiadavky av súlade s federálnym zákonom.
Kvalifikované nariadenia o vylúčení zodpovednosti a plánovanie nehnuteľností
Vzhľadom na prísne nariadenia, ktoré určujú, či sa vzdanie sa zodpovednosti považuje za „kvalifikovaného“ podľa noriem IRC, je dôležité, aby sa vzdávajúca sa strana pochopila riziko spojené s vylúčením vlastníctva. Vo väčšine prípadov daňové dôsledky plynúce z prevzatia majetku ďaleko nedosahujú hodnotu samotného majetku. Zvyčajne je výhodnejšie prijať nehnuteľnosť, zaplatiť z nej dane a potom nehnuteľnosť predať, namiesto toho, aby sa jej vzdal záujem.
Ak vylúčenie zodpovednosti nespĺňa štyri vyššie uvedené požiadavky, potom sa nejedná o vylúčenie zodpovednosti. V takomto prípade sa so zrieknutím sa zodpovednosti, a nie s podvodníkom, zaobchádza ako s prevodom jeho podielu na majetku na prípadného príjemcu. Zrieknutie sa zodpovednosti sa okrem toho považuje za prevodcu na účely dane z darov a bude musieť uplatniť pravidlá týkajúce sa dane z darov, aby určil, či daroval zdaniteľnému daru podmienenému príjemcovi.
Ak sa použijú na plánovanie dedenia, mali by sa použiť vylúčenia zodpovednosti na základe želania zosnulého, príjemcu a prípadného príjemcu.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.