Sadzba dane
Sadzba dane je percentuálny podiel, z ktorého sa zdaňuje jednotlivec alebo podnik. Spojené štáty americké (federálna vláda a veľa štátov) používajú progresívny systém daňových sadzieb, v ktorom sa zvyšuje percentuálny podiel účtovanej dane so zvyšovaním zdaniteľného príjmu osoby alebo subjektu. Progresívna sadzba dane má za následok vyššiu sumu dolára vybranú od daňovníkov s vyššími príjmami.
Kľúčové jedlá
- Sadzba dane je percentuálny podiel, z ktorého sa zdaňuje jednotlivec alebo podnik.
- USA ukladajú progresívnu daňovú sadzbu z príjmu, čo znamená, že čím vyšší je príjem, tým vyššie je percento vybratej dane.
- Keďže USA uplatňujú svoju daňovú sadzbu v marginálnych prírastkoch, daňovníci sa nakoniec platia za účinnú daňovú sadzbu, ktorá je nižšia ako sadzba pre rovnú sadzbu.
- Niektoré iné krajiny účtujú paušálnu alebo regresívnu daňovú sadzbu.
Pochopenie daňových sadzieb
Vláda zvyčajne zdaňuje svojich obyvateľov, aby pomohla vybudovať a udržiavať infraštruktúry používané v krajine. Vyberaná daň sa používa na zlepšenie národa, spoločnosti a všetkých ľudí, ktorí v nej žijú. V USA a mnohých ďalších krajinách po celom svete sa daňová sadzba uplatňuje na určitú formu peňazí, ktoré dostali daňovníci. Peniaze môžu byť príjmom zo mzdy alebo platu, investičným výnosom (dividendy, úroky), kapitálovým ziskom z investícií, ziskom z poskytnutého tovaru alebo služieb atď. Percentuálny podiel z príjmu alebo peňazí daňovníka sa odvádza a poukáže vláde.
Pokiaľ ide o daň z príjmu, sadzba dane je percentuálny podiel zo zdaniteľného príjmu jednotlivca alebo zo zisku spoločnosti, ktorý je dlžný štátnej, federálnej a v niektorých prípadoch obecným vládam. V niektorých obciach sa ukladajú mestské alebo regionálne dane z príjmu. Sadzba dane, ktorá sa uplatňuje na zárobky jednotlivca, závisí od hraničnej daňovej skupiny, do ktorej jednotlivec spadá. Marginálna sadzba dane je percentuálna sadzba odobratá z nasledujúceho dolára zdaniteľného príjmu nad vopred stanovený limit príjmu.
Marginálna sadzba dane, ktorú používa vláda USA, naznačuje jej progresívny daňový systém.
Efektívne daňové sadzby
Použime príklad na ilustráciu hraničných a progresívnych daňových sadzieb. Pre jednotlivcov je dolárový prah pre každú daňovú sadzbu závislý od postavenia osoby, ktorá podala podnet, či už je slobodný, hlava domácnosti, samostatne podaná žiadosť o registráciu, alebo spoločná registrácia manželstva. Okrajová hranica dane pre rok 2019 je:
Sadzba dane | jednoposteľová | Hlava rodiny | Ženatý Samostatne | Spoločne sa vydala |
10% | ≤ 9 700 dolárov | ≤ 13 850 $ | ≤ 9 700 dolárov | ≤ 19 400 dolárov |
12% | 9 701 dolárov na 39 475 dolárov | 13 851 dolárov na 52 850 dolárov | 9 701 dolárov na 39 475 dolárov | 19 401 dolárov na 78 950 dolárov |
22% | 39 476 dolárov na 84 200 dolárov | 52 851 až 84 200 dolárov | 39 476 dolárov na 84 200 dolárov | 78 951 až 168 400 USD |
24% | 84 201 USD až 160 725 USD | 84 201 USD až 160 700 USD | 84 201 USD až 160 725 USD | 168 401 dolárov na 321 450 USD |
32% | 160 726 USD na 204 100 USD | 160 701 USD na 204 100 USD | 160 726 USD na 204 100 USD | 321 451 USD na 408 200 USD |
35% | 204 101 EUR na 510 300 USD | 204 101 EUR na 510 300 USD | 204 101 USD na 306 175 USD | 408 201 USD až 612 350 USD |
37% | > 510 311 dolárov | > 510 311 dolárov | > 306, 176 dolárov | > 612 351 dolárov |
Jednotlivec, ktorý v roku 2019 zarobí 62 000 dolárov, bude zdanený nasledovne: 10% z prvých 9 700 dolárov; 12% na nasledujúcich 29 775 $ (suma od 9 700 do 39 475 $); potom 22% na ďalších 22 525 USD (suma vyše 39 475 dolárov až 62 000 dolárov), z čoho 9, 498 USD.
Ďalší jednotlivec, ktorý zarobí 160 000 dolárov, bude zdanený 10% z prvých 9 700 dolárov; 12% na 29 775 $ (suma od 9 700 do 39 475 $); potom 22% na ďalších 44 724 dolárov (suma od 39 475 dolárov do 84 200 dolárov), potom 24% na 75 799 dolárov (suma od 84 200 dolárov do 160 000 USD), z čoho sa rovná 32 574, 26 USD . Podľa tohto príkladu bude jednotný daňovník, ktorý spadá do tretej hraničnej daňovej kategórie, platiť nižšiu daň ako daňový poplatník, ktorý patrí do štvrtej a vyššej kategórie.
Okrajová sadzba dane znamená, že rôzne časti príjmu sa zdaňujú postupne vyššími sadzbami.
Hoci jednotlivci spadajú do tretej a štvrtej hraničnej zátvorky, neplatia paušálne sadzby 22% a 24%, v závislosti od charakteru výpočtu marginálnej dane. Ak by to urobil, prvý jednotlivec by zaplatil 22% x 62 000 = 13 640 dolárov ; a druhá zaplatí 24% x 160 000 = 38 400 dolárov . V skutočnosti platí, že jednotlivec A v skutočnosti platí sadzbu 15, 31% (9 498 $ 62 62 000 USD) a jednotlivec s vyšším príjmom platí sadzbu 20, 35% (32 574, 26 $ 160 160 000 USD). Tieto sadzby sa nazývajú efektívne daňové sadzby a predstavujú skutočné percento, z ktorého sa daň vyberá počas daňového roka.
Daňové sadzby z predaja a kapitálových výnosov
Sadzby daní sa nevzťahujú iba na príjmy a zisk spoločností. Sadzby dane sa môžu uplatňovať aj pri iných prípadoch, keď sa ukladajú dane, vrátane dane z obratu za tovar a služby, dane z nehnuteľností, dane z krátkodobého kapitálového výnosu a dane z dlhodobého kapitálového výnosu. Ak spotrebiteľ nakupuje určité tovary a služby od maloobchodníka, na predajnú cenu komodity v mieste predaja sa uplatňuje daň z obratu. Keďže daň z obratu sa riadi jednotlivými vládami štátu, sadzba dane z obratu sa bude v jednotlivých štátoch líšiť. Napríklad sadzba dane z predaja v Gruzínsku je 4%, zatiaľ čo v Kalifornii je sadzba dane 6% od roku 2019.
Pretože ďalší príjem získaný z investícií je kategorizovaný ako zisk, vláda uplatňuje daňové sadzby aj na kapitálové zisky a dividendy. Ak sa hodnota investície zvýši a cenný papier sa predá so ziskom, sadzba dane, ktorú investor zaplatí, závisí od toho, ako dlho držal aktívum. Sadzba dane z kapitálového zisku z krátkodobej investície (investície držanej jeden rok alebo menej) sa rovná obvyklej dani z príjmu investora. Jednotlivec, ktorý spadá do skupiny s hraničnou daňovou hranicou 24%, zaplatí 24% zo svojich krátkodobých kapitálových ziskov.
Sadzba dane zo zisku z investícií držaných dlhšie ako jeden rok sa pohybuje od 0% do 20%, pričom jednotlivci, ktorí spadajú do hraničných zátvoriek 10% a 12%, platia dane 0%, investori v nasledujúcich troch zátvorkách platia 15% a tí v posledných dvoch najvyšších zátvorkách platí 20% sadzba dane z kapitálových výnosov. Kvalifikované dividendy podliehajú rovnakému daňovému plánu, aký sa uplatňuje na dlhodobé kapitálové zisky. Nekvalifikované dividendy majú rovnaké daňové sadzby ako krátkodobé kapitálové zisky.
Daňové sadzby v zahraničí
Sadzby daní sa v jednotlivých krajinách líšia. Niektoré krajiny zavádzajú progresívny daňový systém, zatiaľ čo iné používajú regresívne alebo proporcionálne daňové sadzby. Regresívny daňový rozvrh je taký, v ktorom sa sadzba dane zvyšuje so znižovaním základu dane. Krajiny ako Poľsko, Belgicko a Island používajú štruktúru regresívnych daňových sadzieb, v ktorej sa väčšie percento dane vyberá od osôb s nízkymi príjmami ako od osôb s vysokými príjmami.
Systém proporcionálnej alebo paušálnej dane uplatňuje rovnaké daňové sadzby na všetky zdaniteľné sumy, to znamená bez ohľadu na výšku príjmu. Rusko, Bolívia a Grónsko sú príklady krajín, ktoré majú tento systém daní zavedený.
Porovnať investičné účty Poskytovateľ Meno Opis Zverejnenie inzerenta × Ponuky, ktoré sa objavujú v tejto tabuľke, pochádzajú od partnerstiev, za ktoré Investopedia dostáva kompenzácie.