Bežná strata
Bežná strata je strata realizovaná daňovníkom, keď náklady prevyšujú príjmy z bežnej obchodnej činnosti. Bežné straty sú straty, ktoré vznikli daňovníkovi a ktoré nie sú kapitálovými stratami. Bežná strata je úplne odpočítateľná na vyrovnanie príjmu, čím sa znižuje daň, ktorú dlhuje daňovník.
Pochopenie riadnej straty
Bežné straty môžu pochádzať z mnohých príčin, vrátane nehôd a krádeží. Ak bežné straty sú viac ako hrubý príjem daňovníka počas daňového roka, stávajú sa odpočítateľnými. Kapitál a bežné sú dve daňové sadzby, ktoré sa vzťahujú na predaj a transakcie s konkrétnymi aktívami. Sadzby dane sú viazané na hraničnú sadzbu dane daňovníka. Čisté dlhodobé kapitálové sadzby sú výrazne nižšie ako bežné sadzby. Preto je obvyklou múdrosťou, že daňovníci preferujú kapitálové sadzby na zisky a bežné sadzby na straty.
V roku 2017 sa sadzby odstupňovali cez sedem daňových pásiem z 10% na 39, 6% pre bežné sadzby a od 0% do 20% čistej dlhodobej úrokovej sadzby. Daňovníci v najvyššom daňovom pásme musia platiť 3, 8% čistú daň z príjmu z investícií (NIIT). Najčastejšie sa tieto rovnaké daňové sadzby uplatňujú v roku 2018. Výnimkou je, že bežné sadzby sa v súčasnosti pohybujú od 10% do 37% a hranice príjmov pre dlhodobé kapitálové sadzby sa mierne zmenili. Napríklad pre daňovníkov v najvyššom daňovom pásme bola bežná sadzba v roku 2017 43, 4%, v roku 2018 však 40, 8%, s kapitálovou sadzbou 23, 8% v roku 2017 a 2018.
Kľúčové jedlá
- Bežnú stratu realizuje daňovník, keď náklady prevyšujú príjmy z bežnej obchodnej činnosti.
- Bežné straty sú oddelené od kapitálových strát.
- Bežná strata je úplne odpočítateľná na vyrovnanie príjmu, čím sa znižuje daň, ktorú dlhuje daňovník.
Bežná strata vs. strata kapitálu
Bežná strata je metaforický odpad pre každú stratu, ktorá nie je klasifikovaná ako kapitálová strata. Realizácia kapitálovej straty sa stane, keď predáte kapitálové aktívum, napríklad investíciu na akciovom trhu alebo nehnuteľnosť, ktorú vlastníte na osobné použitie. Uznanie bežnej straty je, keď predávate majetok, ako sú zásoby, zásoby, pohľadávky z podnikania, nehnuteľnosť používaná ako nájomné a duševné vlastníctvo, ako napríklad hudobné, literárne, softvérové kódovanie alebo umelecké kompozície. Strata dosiahnutá majiteľom podniku, ktorý prevádzkuje podnik, nedosahuje zisk, pretože náklady prevyšujú príjmy. Strata vykázaná z majetku vytvoreného alebo dostupného v dôsledku osobného úsilia daňovníka v rámci vykonávania obchodnej činnosti je bežnou stratou.
Ako príklad môžete minúť 110 dolárov písaním hudobného skóre, ktoré predávate za 100 dolárov. Máte obyčajnú stratu 10 dolárov.
Bežná strata môže prameniť aj z iných príčin. Predaj nehôd, krádeží a spriaznených osôb spôsobuje bežné straty. Rovnako platí aj predaj majetku podľa oddielu 1231, ako je skutočný alebo odpisovateľný tovar používaný v obchode alebo podnikaní, ktorý bol držaný dlhšie ako jeden rok.
Bežné straty pre daňovníkov
Daňovníci považujú svoju bežnú odpočítateľnú stratu. Bežná strata celkovo poskytuje väčšie daňové úspory ako dlhodobá kapitálová strata. Bežná strata je väčšinou plne odpočítateľná v roku straty, zatiaľ čo kapitálová strata nie. Bežná strata vyrovná bežné príjmy a kapitálové zisky na základe individuálnych nákladov. Kapitálová strata je striktne obmedzená na kompenzáciu kapitálového zisku a až 3 000 dolárov bežného príjmu. Zostávajúca kapitálová strata sa musí preniesť do iného roka.
Povedzme, že počas daňového roka ste zarobili 100 000 dolárov a mali výdavky 80 000 dolárov. Kúpili ste akcie a dlhopisy ao šesť mesiacov neskôr ste ich predali za 2 000 dolárov a dlhopisy za 1 000 dolárov nižšie, ako ste zaplatili. Akciový trh sa potom naplnil, keď ste predali akcie a dlhopisy, ktoré ste kúpili pred viac ako rokom, takže ste akcie predali o 14 000 dolárov menej a dlhopisy za 3 000 dolárov viac, ako ste zaplatili. Poďme očistiť svoje zisky a straty, aby sme zistili svoj celkový zisk alebo stratu a či je to bežné alebo kapitálové.
- Čisté krátkodobé kapitálové zisky a straty. 2 000 USD - 1 000 USD = 1 000 USD čistý krátkodobý kapitálový zisk.
- Čisté vaše dlhodobé kapitálové zisky a straty. 3 000 - 14 000 dolárov = 11 000 čistých dlhodobých kapitálových strát.
- Čisté vaše čisté krátkodobé a dlhodobé kapitálové zisky a straty. 1 000 - 11 000 dolárov = 10 000 čistých dlhodobých kapitálových strát.
- Čisté bežné príjmy a straty. 100 000 dolárov - 80 000 dolárov = bežný zisk 20 000 dolárov.
- Čisté vaše čisté bežné a čisté kapitálové zisky a straty. 20 000 USD - 3 000 USD = 17 000 USD obyčajný zisk.
- Pokračujte so zvyšnou čistou kapitálovou stratou 7 000 dolárov v nasledujúcich troch rokoch.