Modifikovaný systém zrýchleného obnovenia nákladov (MACRS)
Modifikovaný systém zrýchleného vymáhania nákladov (MACRS) je systém odpisovania používaný na daňové účely v USA. Odpisy MACRS v USA umožňujú spätne získať kapitalizované náklady na majetok za určité obdobie prostredníctvom ročných odpočtov. Systém MACRS zaraďuje dlhodobý majetok do tried, ktoré majú stanovené doby odpisovania.
Kľúčové jedlá
- Upravený systém zrýchleného obnovenia nákladov (MACRS) umožňuje podniku získať späť nákladovú základňu určitých aktív, ktoré sa časom zhoršujú.
- IRS poskytuje usmernenia o tom, ktoré aktíva sú vhodné pre MACRS a aká životnosť by sa mala použiť.
- MACRS umožňuje rýchlejšie odpisovanie v prvých rokoch životnosti majetku a neskôr spomaľuje odpisovanie. Je to prospešné pre podniky z daňového hľadiska.
Pochopenie modifikovaného systému zrýchleného obnovenia nákladov (MACRS)
Podľa definície služby Internal Revenue Service (IRS) je odpisom odpočet dane z príjmu, ktorý umožňuje podniku získať späť nákladovú základňu určitého majetku. Je to ročný príspevok na opotrebenie, poškodenie alebo zastaranie majetku. Väčšina hmotného majetku je možné odpisovať. Rovnako sa odpisujú niektoré nehmotné aktíva, ako sú patenty a autorské práva.
Upravený zrýchlený systém úhrady nákladov (MACRS) je správnou metódou odpisovania pre väčšinu aktív. MACRS umožňuje väčšie zrýchlené odpisovanie za dlhšie časové obdobia. Je to prospešné, pretože rýchlejšia akcelerácia umožňuje jednotlivcom a podnikom odpočítať väčšie sumy počas prvých niekoľkých rokov životnosti aktíva a relatívne menej neskôr. Odpisy pomocou MACRS sa dajú použiť na aktíva, ako sú počítačové vybavenie, kancelársky nábytok, automobily, ploty, hospodárske budovy, dostihové kone atď.
Príklad MACRS
IRS zverejňuje životnosť rôznych tried aktív. Tieto informácie sa používajú na výpočet odpisov pre daný druh kvalifikovaného majetku. Niekoľko príkladov niektorých aktív a ich životnosti v rokoch uverejnených IRS zahŕňajú:
| Majetok a životnosť v rokoch | |
|---|---|
Opis aktív | Životnosť (roky) |
Traktory, dostihy, nájomné na nehnuteľnosť atď. | 3 |
Osobné automobily, autobusy, nákladné autá, počítače, kancelárske stroje, chov dobytka, nábytok atď. | 5 |
Kancelársky nábytok, príslušenstvo, poľnohospodárske stroje, železničná trať atď. | 7 |
Plavidlá, remorkéry, poľnohospodárska štruktúra, ovocie alebo orechy stromov alebo viniča atď. | 10 |
Komunálna čistiareň odpadových vôd, reštaurácia, nehnuteľnosť, rozvod plynu, úpravy pôdy, ako sú kríky, ploty a chodníky atď. | 15 |
Hospodárske budovy, niektoré mestské kanalizácie atď. | 20 |
Vodohospodársky majetok, niektoré komunálne kanalizácie atď. | 25 |
Akákoľvek budova alebo stavba, kde 80% alebo viac z jej hrubého príjmu z prenájmu pochádza z bytových jednotiek | 27.5 |
Kancelárska budova, obchod alebo sklad, ktoré nie sú obytnými nehnuteľnosťami alebo majú životnosť triedy menej ako 27, 5 rokov | 39 |
Úplné rozpis tried majetku a ich doby životnosti nájdete v publikácii IRS 946 - Ako odpisovať majetok . Keďže daňové pravidlá pre MACRS sú zložité, 100-stranové stránky publikácie IRS 946 poskytujú úplné usmernenie o odpisovaní majetku pomocou MACRS.
Na základe informácií uvedených v tabuľke môže podnik určiť svoje daňové odpisy majetku. Základom pre odpisovanie majetku MACRS je nákladová základňa nehnuteľnosti vynásobená percentom podnikového / investičného využitia. Odvodená suma sa vykazuje v daňovom priznaní k dani z príjmu spoločnosti a používa sa na určenie zdaniteľného príjmu zohľadnením akýchkoľvek daňových dobropisov a odpočtov, ktoré je možné uplatniť na nehnuteľnosť. Upozorňujeme, že odvodené daňové odpisy sa v účtovnej závierke nezaznamenávajú, pretože tieto výkazy vypočítavajú odpisy pomocou metódy rovnomerného odpisovania alebo inej formy zrýchlenej metódy odpisovania nákladov.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.