Povinná distribúcia

Povinné rozdelenie sa vzťahuje na minimálnu sumu, ktorú musí jednotlivec každý rok vybrať z určitých druhov dôchodkových účtov zvýhodnených na daniach, aby sa predišlo daňovým sankciám. Povinné rozdelenie nadobudne účinnosť v roku, keď jednotlivec dosiahne vek 70 ½ rokov. Oficiálny názov služby Internal Revenue Service pre povinné distribúcie sa vyžaduje minimálne distribúcie alebo RMD.

Povinné rozdelenie sa vzťahuje na tradičné individuálne dôchodkové účty, 401 (k) s, 403 (b), 457 (b) s, SEP, SARSEP, JEDNOTNÉ IRA a Roth 401 (k) s. Neuplatňujú sa na Roth IRA počas života majiteľa.

Po dosiahnutí vekovej hranice musí osoba vykonať povinné rozdelenie do 31. decembra každého roku. V opačnom prípade IRS ukladá prísne sankcie: daň vo výške 50% zo sumy, ktorá sa mala vybrať.

Prekročenie povinnej distribúcie je povolené. Prebytočné výbery však v budúcich rokoch neznížia požadované minimálne rozdelenie.

Povinné rozdelenia sa zdaňujú podľa súčasnej hraničnej sadzby dane jednotlivca.

Je potrebné poznamenať, že v prvom roku povinného rozdelenia niektorí dôchodcovia nakoniec dostanú distribúciu v dvojročnej hodnote. Dôvodom je, že IRS umožňuje dôchodcom oneskoriť prvú distribúciu do 1. apríla nasledujúceho roka. To umožňuje daňové zvýhodnenie investičných výnosov na dlhšie obdobie.

Pravidlá povinného rozdelenia sa zmenia, ak sa daný dôchodkový účet zdedí. Namiesto čakania na vek 70 ½ majú príjemcovia dve možnosti. Môžu vybrať celý zostatok účtu do piatich rokov od smrti vlastníka alebo vykonať povinné rozdelenie počas celého svojho života, pokiaľ začnú do jedného roka od smrti vlastníka.

Povinné sumy na rozdelenie sú založené na zostatku na účte a očakávanej dobe životnosti majiteľa účtu, ako je stanovené v tabuľkách IRS. Správcovia IRA a správcovia programov zvyčajne vypočítavajú RMD pre majiteľov účtov, hoci technicky je zodpovednosťou majiteľa účtu určiť správnu minimálnu distribučnú sumu.

Zamestnanci, ktorí nevlastnia viac ako 5% spoločnosti, pre ktorú pracujú, majú od IZS možnosť odložiť uskutočňovanie povinného rozdelenia z dôchodkových účtov spojených s týmto zamestnaním do 1. apríla roku po odchode do dôchodku.

Ako vypočítať povinnú distribúciu

Suma povinných rozdelení sa počíta osobitne pre každý účet. Napríklad v prípade IRA vezmite zostatok na účte k 31. decembru a potom ho vydeľte tzv. Faktorom očakávanej dĺžky života. IRS zahŕňa tieto faktory v publikácii 590-B, Distribúcie z individuálnych dôchodkových dojednaní (IRA) .

V publikácii sú tri rôzne tabuľky založené na rôznych životných situáciách. Vyberte spoločnú a poslednú pozostalú tabuľku, ak je manžel jediným príjemcom účtu a tento príjemca je o viac ako 10 rokov mladší ako druhý manželský partner. Ak máte manžela / manželku, vyberte si jednotnú tabuľku dĺžky života, ale tá, ktorá sa nezhoduje s definíciou uvedenou v tabuľke spoločného a posledného pozostalého. Nakoniec vyberte tabuľku predpokladanej dĺžky života, ak ste príjemcom účtu alebo zdedenej IRA.