Je zdaniteľný príjem z dividend?

Príjem z dividend je zdaniteľný, ale zdaňuje sa rôznymi spôsobmi v závislosti od toho, či sú dividendy kvalifikované alebo nekvalifikované. Investorom sa zvyčajne zdá atraktívne vyplácať dividendy alebo podielové fondy, pretože návratnosť investícií (NI) zahŕňa dividendu plus akékoľvek zhodnotenie trhovej ceny.

Kvalifikovaná dividenda sa zdaňuje nižšou sadzbou dane z dlhodobého kapitálového výnosu namiesto vyššej daňovej sadzby používanej na pravidelný príjem jednotlivca. Na to, aby bola táto špeciálna daňová sadzba oprávnená, musí dividenda vyplácať spoločnosť z USA, spoločnosť vo vlastníctve USA, zahraničná spoločnosť s bydliskom v krajine, ktorá má nárok na výhody podľa americkej daňovej zmluvy alebo akcie zahraničnej spoločnosti, ktoré môžu byť ľahko obchodovať na významnom americkom akciovom trhu.

Tieto dividendy musia tiež spĺňať požiadavky na dobu držby. Zásoby sa musia držať dlhšie ako 60 dní počas 121-dňového obdobia, ktoré sa začína 60 dní pred dňom výplaty dividend. V prípade prioritných akcií sa musia zásoby skladovať dlhšie ako 90 dní počas 181-dňového obdobia, ktoré sa začína 90 dní pred dátumom ex dividendy, ak sú dividendy splatné v období dlhšom ako 366 dní.

Kvalifikované dividendy sú oslobodené od dane pre jednotlivcov v 10% a 12% daňových hraniciach (alebo pre tých, ktorí zarábajú menej ako 39 375 dolárov ročne). Pre jednotlivcov v 22%, 24%, 32% a 35% daňových hraniciach, dividendy dostávajú 15% daňovú sadzbu. Dividendy sa zdaňujú pri 20% sadzbe pre jednotlivcov, ktorých príjem presahuje 434 500 dolárov (pre tých, ktorí spadajú do daňovej skupiny 35% alebo 37%). Nekvalifikované dividendy alebo dividendy, ktoré nespĺňajú tieto požiadavky, sa považujú za krátkodobé kapitálové zisky a zdaňujú sa rovnakými sadzbami ako pravidelný príjem jednotlivca.

Štatistika poradcu

Gregory Hart, CFP
Haddon Wealth Management, LLC, Haddonfield, NJ

Príjem z dividend je všeobecne zdaniteľný. Predpokladá sa, že nie je distribuovaný na dôchodkovom účte, ako je plán IRA, plán 401 (k) atď., V takom prípade by nebol zdaniteľný. Tu sú dva bežné príklady daní z dividend:

Ak vlastníte akciu, napríklad ExxonMobil, a dostanete štvrťročnú dividendu (v hotovosti alebo aj v prípade reinvestovania), bude to zdaniteľný príjem z dividend.

Alebo napríklad povedzme, že vlastníte podiely v podielovom fonde a každý mesiac rozdeľuje príjem z dividend. Tieto dividendy by sa tiež považovali za zdaniteľné príjmy z dividend.

Oba tieto príklady sa opäť vzťahujú na dividendy prijaté na účtoch bez dôchodku.