Zdedil IRA a 401 (k) pravidlá vysvetlil

Zdedené individuálne dôchodkové účty (IRA) sú už dlho metódou, ktorá umožňuje príjemcom, ktorí nie sú manželmi, zdediť účet IRA a nechať tento účet v priebehu času naďalej rásť na základe odloženia dane.

V roku 2007 sa pravidlá zmenili tak, aby umožňovali nemanželským poberateľom vo výške 401 k) a iným dôchodkovým plánom so stanovenými príspevkami zaobchádzať s týmito účtami podobným spôsobom.

Zdedené základy IRA

Príjemcovia manželov alebo manželiek IRA majú možnosť vziať účet do úvahy a spravovať ho, akoby to bolo ich vlastné, vrátane výpočtu požadovanej minimálnej distribúcie (RMD). V prípade nemanželských príjemcov im zdedený účet IRA môže poskytnúť niekoľko možností vrátane schopnosti predĺžiť IRA v priebehu času tým, že mu umožní naďalej rásť s odloženou daňou. Použijú sa RMD a pravidlá sú uvedené nižšie.

Je dôležité, aby držitelia účtov IRA, ktorí chcú nechať svoje účty u iných ako manželských príjemcov, spolupracovali so správcom, ktorý rozumie zložitým pravidlám týkajúcim sa týchto účtov. S väčšinou veľkých správcov by to nemal byť problém. Je tiež dôležité, aby sa príjemcovia účtu dozvedeli o svojich možnostiach, aby sa zabezpečilo, že neúmyselne nespustia zdaniteľnú udalosť. V týchto situáciách je dobrý nápad pracovať so skúseným finančným poradcom.

Príjemcovia zdedenej IRA majú možnosť otvoriť zdedený účet IRA; rozdelenie, ktoré bude zdaniteľné; alebo zrieknutie sa celého dedičstva alebo jeho časti, čo spôsobí, že tieto prostriedky prechádzajú na iných oprávnených príjemcov. Tradičné IRA, Roth IRA a SEP IRA môžu byť týmto spôsobom ponechané na nemanželských príjemcov. Zmena pravidla z roku 2015 hovorí, že ochranu veriteľov, ktorú predtým poskytoval zdedený IRA, vyhlásil Najvyšší súd USA za neplatný. Zdedené účty IRA sa nemôžu miešať s vašimi ostatnými účtami IRA, hoci príjemca môže pomenovať svojich vlastných príjemcov.

Zdedil pravidlá 401 (k)

Pred zmenou uvedených pravidiel v roku 2007 neexistovala možnosť, aby nemanželskí príjemcovia zdedili zostatky za 401 (k) alebo podobné plány, ako je 403 (b) a iné, do zdedenej IRA., Pravidlá sa zmenili, aby sa týmto príjemcom umožnilo presunúť svoje zdedené zostatky 401 (k) priamo na zdedený účet IRA. Niektoré plány umožnia príjemcom, ktorí nie sú manželmi, zostať v pláne a prevziať RMD počas jeho života, alebo povolia príjemcovi ponechať peniaze v pláne až päť rokov, do tohto času musí buď vykonať rozdelenie alebo presunúť prostriedky na zdedený účet IRA.

Je dôležité poznamenať, že toto pravidlo neznamenalo, že je to povinná možnosť ponúknuť dôchodkové plány. Sponzor programu musí zmeniť svoj plán plánu, aby sa umožnilo toto rozdelenie. Ak sa jedná o niečo, o čom uvažujete pre svojich dedičov, mali by ste sa obrátiť na oddelenie výhod vašej spoločnosti, aby ste potvrdili, že ide o možnosť a ako vyplniť formulár na určenie príjemcu. Ak sa tak nestane, mali by ste požiadať svoju spoločnosť, aby zodpovedajúcim spôsobom zmenila a doplnila plán, čo nie je nákladné ani ťažké.

Požadovaná minimálna distribúcia

Pravidlá upravujúce RMD pre zdedené IRA alebo zdedené 401 (k) závisia od veku pôvodného majiteľa účtu v čase úmrtia. Ak majiteľ účtu nedosiahol vek 70½ rokov, čo je vek, v ktorom musia RMD začať, môže príjemca počkať, kým nedosiahne vek 70½ rokov, aby mohol začať s RMD. Požadované percentuálne podiely budú vychádzať z tabuľky interných výnosov platných pre jeho vek v tom čase.

Ak pôvodný majiteľ účtu dosiahol vek 70 ½ a užíval RMD, príjemca musí pokračovať v distribúcii každý rok. Tieto RMD sa však budú zakladať na veku príjemcu verzus vek pôvodného majiteľa účtu. To znamená, že sumy na rozdelenie budú nižšie ako sumy pôvodného majiteľa účtu (za predpokladu, že príjemca je mladší), čo mu umožní časom natiahnuť účet prostredníctvom odloženého rastu.

Na rozdiel od tradičného účtu IRA depozitári môžu alebo nemusia poskytovať oznámenie o výške požadovanej distribúcie. Ako príjemca je vašou povinnosťou zostať na vrchole tohto, pretože sankcie spojené s neuskutočnením distribúcie sú prísne a budú sa uplatňovať.

Ochrana veriteľov

Ako je uvedené vyššie, Najvyšší súd rozhodol, že zdedené účty IRA neposkytujú rovnakú ochranu pred veriteľmi v prípade bankrotu, súdneho konania alebo v iných situáciách ako bežné IRA, 401 (k) a iné dôchodkové účty. Ak to predvídate ako problém pre svojich dedičov, pravdepodobne to nie je cesta, ktorou by ste mali ísť so svojím IRA alebo 401 (k) účtom. Iné vozidlá plánujúce nehnuteľný majetok, napríklad trust, môžu byť v poriadku. Obráťte sa na svojho finančného poradcu alebo odborníka na plánovanie nehnuteľností.

Účtovníctvo účtov

Ako sa tiež uviedlo vyššie, príjemcovia zdedených IRA a 401 (k) s nemôžu zmiešať tieto zostatky na účtoch so svojimi vlastnými IRA alebo 401 (k). V závislosti od okolností môžu mať možnosť zmiešať zdedené zostatky na účtoch. Ak zdedili viac ako jednu IRA alebo 401 (k) od tej istej osoby, môžu byť schopní kombinovať zostatky na účte toho istého typu. Napríklad mohli spojiť dva zdedené tradičné účty IRA do jedného. Znova ide o zložité veci, takže sa uistite, že správca rozumie tomu, čo sa deje, a že konzultujete s kvalifikovaným finančným alebo daňovým poradcom.

Príjemca Stretch

Opustenie IRA alebo 401 k) na nemanželského príjemcu môže mladšiemu príjemcovi umožniť predĺžiť účet o niekoľko rokov, a to kvôli skutočnosti, že akékoľvek RMD sa berú na základe očakávanej dĺžky života príjemcu. Tieto sumy budú vždy nižšie, čo umožní, aby účet naďalej rástol s odloženou daňou a poskytoval príjemcovi dodatočný dôchodok.

Spodný riadok

Zdedené IRA a 401 (k) s môžu byť skvelým nástrojom na odovzdávanie aktív z týchto účtov príjemcom, ktorí nie sú manželmi, ale pravidlá, ktoré ich obklopujú, sú zložité a ich príjemcovia, správcovia a sponzori plánujú chyby. Ak sa chystáte nechať svoj IRA alebo 401 (k) na iných ako manželských príjemcov, uistite sa, že máte čo do činenia s informovaným správcom a že využívate služby finančného poradcu, ktorý rozumie týmto zložitým pravidlám, aby ste sa vyhli nákladným chybám., Chyby môžu mať za následok nechcené daňové účty pre vašich dedičov.