Zvýšte svoje vrátenie daní pomocou odpočtov nad rámec riadku
Každý rok milióny Američanov starostlivo sledujú svoje charitatívne príspevky, hypotekárne úroky, dane z nehnuteľností a rôzne ďalšie výdavky v snahe vyčistiť dolárový prah, ktorý im umožní požadovať väčšiu sumu svojich agregovaných položkových odpočtov namiesto toho, aby sa museli vyrovnávať. pre štandardný odpočet. Niektoré odpočty sa však môžu vykonať bez ohľadu na to, či je daňovník schopný rozdeliť položky na jednotlivé položky. Výdavky v tejto kategórii sa označujú ako nadštandardné odpočty a v tomto článku sa skúmajú výdavky, ktoré si môže odpočítať každý daňovník, ktorý ich platí. (Viac informácií nájdete v prehľade podrobných odpočtov .)
NÁVOD: Investovanie 101
Rozdelenie zdaniteľného príjmu
Základný vzorec na výpočet dane používaný v USA má štyri hlavné súbory častí, ktoré sú rozdelené podľa 1040. Vzorec je znázornený takto:
Všetky zdroje zdaniteľného príjmu
= Hrubý príjem
- Nadpočetné odpočty
= Upravený hrubý príjem
-
Štandardné alebo podrobne odpočítané položky
= Zdaniteľný príjem
-
Daňové úvery a dane platené alebo zadržané
= Zostatok alebo refundácia
Čo sú nadstandardné odpočty?
Nadbytočné odpočty predstavujú výdavky, ktoré sa odpočítavajú pre AGI, zatiaľ čo odpočty uvedené v položke sa odpočítavajú od tohto čísla. „Čiara“ je AGI daňovníka, čo je spodné číslo na prednej strane 1040. Odpočty nad hranicou sú uvedené na spodnej polovici prednej časti 1040 a môžu byť rozdelené nasledovne. Upozorňujeme, že všetky údaje sú uvedené v roku 2010.
- Činnosti domácej výroby
Za určitých podmienok sa môže odpočítať až 6% činností týkajúcich sa domácej výroby určitého tovaru alebo služieb (napríklad strojárstvo alebo architektúra). - Náklady na sťahovanie
Náklady na prepravu tovaru z jedného bydliska na druhé sú obvykle úplne odpočítateľné, pokiaľ ich zamestnávateľ neuhradí. Tento krok musí byť vykonaný z pracovných alebo obchodných dôvodov a nové miesto zamestnania daňovníka musí byť vzdialené najmenej 50 kilometrov od predchádzajúceho pobytu daňovníka, než odtiaľ predchádzajúce pracovisko. - Príspevky do dôchodkového plánu
Všetky príspevky do tradičných IRA a kvalifikovaných plánov, ako sú plány 401 (k), 403 (b) a 457, sú odpočítateľné. Daňovníci s príjmami nad určitú úroveň, ktorí prispievajú tak k tradičnému IRA, ako aj k kvalifikovanému plánu, podliehajú postupnému znižovaniu útlmu odpočítateľnosti ich príspevkov IRA. Tento odpočet nie je k dispozícii pre príspevky do Roth IRA ani do dôchodkových plánov akéhokoľvek druhu. (Viac informácií nájdete v 3 Pravidlách dôchodkového účtu, ktoré je potrebné poznať .) - Príspevky HSA, MSA
Všetky príspevky na zdravotné sporiace účty a zdravotné sporiace účty Archer sú plne odpočítateľné. Daňovník však nemôže mať prístup k žiadnemu druhu skupinového poistného krytia, vrátane poistného ponúkaného bratskými alebo profesijnými organizáciami. Vyžaduje sa aj nákup kvalifikovanej vysoko odpočítateľnej zdravotnej poistky. - Poistné na zdravotné poistenie
Náklady na poistné platené za jednotlivé zdravotné poistenie (vrátane vysoko odpočítateľných poistných zmlúv) sú úplne odpočítateľné pre samostatne zárobkovo činných daňovníkov. Rovnako ako v prípade HSA a MSA nemôže daňovník mať prístup k žiadnemu druhu zdravotného poistenia pre skupiny. - Výdavky na podnikanie samostatne zárobkovo činných osôb, daň z príjmu
Prakticky akékoľvek výdavky, ktoré vzniknú pri prevádzke samostatného vlastníctva, sú odpočítateľné podľa prílohy C, ako sú nájomné, poplatky, náklady na vybavenie a materiál, poistenie, právne poplatky, mzdy zamestnancov a zmluvná práca. Zahŕňa to aj polovicu dane zo samostatnej zárobkovej činnosti, ktorá sa musí zaplatiť z tohto príjmu. Aj keď tieto výdavky nie sú uvedené priamo v zozname 1040, ale sú prevedené do oddielu výnosov prostredníctvom harmonogramu C, stále sa považujú za nadštandardné odpočty, pretože sa odpočítavajú, aby sa stanovil upravený hrubý príjem. - výživné
Platby manželovi na základe rozhodnutia o rozvode, ktoré nie sú klasifikované ako výživné na dieťa, sa zvyčajne počítajú ako výživné. Všetky platby tohto typu sú odpočítateľné z hrubého príjmu. - Výdavky pedagóga
Zahŕňajú nevyplatené kvalifikované výdavky do výšky 250 dolárov (500 dolárov pre spoločných spisovateľov, ak sú obaja v tejto kategórii). Kvalifikované náklady zahŕňajú výučbové vybavenie, materiál, knihy a ďalšie bežné výdavky, ktoré sú bežne spojené so vzdelávaním. Tento odpočet je k dispozícii pre profesionálov v oblasti vzdelávania, ktorí učia triedy K-12 a pracujú najmenej 900 hodín počas roka. - Sankcie za predčasné výbery
Akékoľvek pokuty zaplatené za predčasné výbery peňazí z CD alebo sporiteľného dlhopisu, ktoré sú uvedené na formulári 1099-INT alebo 1099-DIV, sa môžu odpočítať. - Úrok študenta za pôžičku
Všetky úroky zaplatené za študentské pôžičky od federálnych študentov až do určitej výšky sú odpočítateľné za predpokladu, že príjem daňovníka nepresiahne 75 000 dolárov v prípade vinárov so samostatnou hlavou, hlavou domácnosti alebo kvalifikovaných vdovcov alebo 150 000 dolárov v prípade spoločných archivárov. - Školné a poplatky
V niektorých prípadoch je pre daňovníkov výhodnejšie odpočítať náklady na školné, poplatky a iné náklady na vzdelanie zaplatené kvalifikovaným vzdelávacím inštitúciám, než aby si za ne nárokovali jeden zo vzdelávacích daňových kreditov. Tí, ktorí nie sú z akéhokoľvek dôvodu oprávnení získať tieto kredity, si môžu namiesto toho odpočítať.
záver
Ktorékoľvek alebo všetky tieto odpočty sa môžu odpočítať okrem podrobných odpočtov pre oprávnených daňovníkov. Samozrejme, existuje aj niekoľko náhodných pravidiel a obmedzení týkajúcich sa väčšiny týchto odpočtov, ktoré tu nie sú zahrnuté. Viac informácií o odpočtoch nad riadkom nájdete v pokynoch k formuláru 1040 na webovej stránke IRS alebo sa obráťte na svojho daňového poradcu. (Ak sa chcete dozvedieť viac, pozrite si článok 10 najviac prehliadaných odpočtov dane .)