Sporiaci účet zdravotníctva (HSA)
Zdravotný sporiaci účet (HSA) je daňovo zvýhodnený účet vytvorený pre jednotlivcov, na ktorých sa vzťahujú vysoké odpočítateľné zdravotné plány (HDHP), aby ušetrili na lekárskych výdavkoch, ktoré HDHP nepokrývajú. Príspevky pripisuje na účet jednotlivec alebo jeho zamestnávateľ a každý rok sú obmedzené na maximálnu sumu. Príspevky sa investujú v priebehu času a môžu sa použiť na úhradu oprávnených výdavkov na zdravotnú starostlivosť, medzi ktoré patrí väčšina lekárskej starostlivosti, ako sú zubné, zrakové a voľne predajné lieky.
Ako funguje HSA
Zdravotný sporiaci účet je jedným zo spôsobov, ako môže jednotlivec znížiť náklady, ak čelí vysokým odpočítateľným položkám. Odpočítateľnou položkou je časť poistnej udalosti, ktorú poistený platí mimo vrecka. Vysoko odpočítateľný plán zdravotného poistenia (HDHP) je poistný plán, ktorý má vyššiu ročnú odpočítateľnú hodnotu ako bežné zdravotné plány, s minimálnym a maximálnym odpočítateľným 1 350 $ a 6 750 USD (od roku 2019) pre jednotlivcov. Pre rodiny je minimálna výška 2 700 USD a maximálna výška 13 500 USD.
Ak jednotlivec zaplatil časť poistnej udalosti, za ktorú zodpovedá, poisťovňa pokryje zvyšnú časť, ako je uvedené v zmluve. Napríklad podľa HDHP jednotlivec s odpočítateľnou sumou 1 500 dolárov, ktorý podá lekárske tvrdenie za 3 500 dolárov, bude musieť zaplatiť 1 500 USD, pretože poisťovateľ je zodpovedný iba za prekročenie, ktoré je 2 000 USD. Na doplnenie finančných prostriedkov, ktoré musí poistenec zaplatiť mimo vrecka, je možné použiť účet zdravotného sporenia (HSA).
Kľúčové jedlá
- Zdravotný sporiaci účet (HSA) je daňovo zvýhodnený účet, ktorý pomáha ľuďom ušetriť na lekárskych výdavkoch, na ktoré sa nevzťahujú zdravotné plány s vysokou odpočítateľnosťou.
- HSA, ktorú vlastní zamestnanec, môže financovať zamestnanec a zamestnávateľ.
- Príspevky sa investujú v priebehu času a môžu sa použiť na úhradu oprávnených výdavkov na zdravotnú starostlivosť.
Kvalifikácia pre HSA
Jednotlivec, ktorý má HDHP, môže mať nárok na zdravotný sporiaci účet. HSA je zvyčajne spárovaná s kvalifikovaným HDHP a ponúka ho poskytovateľ zdravotnej starostlivosti. HSA je možné otvoriť aj vo viacerých finančných inštitúciách. Na to, aby sa daňovník mohol kvalifikovať pre HSA, musí byť oprávnený v súlade s normami stanovenými službou IRS (Internal Revenue Service). Oprávnená osoba je osoba, ktorá má kvalifikované HDHP, nemá žiadne iné zdravotné poistenie, nie je zapísaná do programu Medicare a nie je závislá od daňového priznania niekoho iného.
Každý oprávnený jednotlivec môže prispievať na HSA iba v hotovosti. HSA vo vlastníctve zamestnanca môže byť financovaný zamestnancom a zamestnávateľom. Do HSA oprávnenej osoby môže prispieť aj každá iná osoba, napríklad rodinný príslušník. Jednotlivci, ktorí sú samostatne zárobkovo činnými alebo nezamestnanými, môžu tiež prispievať do HSA za predpokladu, že v prvom rade spĺňajú kvalifikáciu vlastniacu zdravotný sporiaci účet.
V roku 2019 je limit príspevku do HSA 3 500 USD na pokrytie seba, čo je o 50 USD viac ako v roku 2018. Jednotlivci s rodinami môžu prispievať až do 7 000 USD (z 6 900 USD v roku 2018). Jednotlivci vo veku 55 rokov a viac do konca daňového roka môžu do svojich HSA prispieť ďalšími 1 000 USD. Príspevky zamestnávateľa určené pre HSA sú zahrnuté v limite. Napríklad jednotlivec, ktorý sa rozhodne pre maximálny limit príspevku 3 500 dolárov, môže prispieť iba 2 000 dolárov, ak jeho zamestnávateľ prispieva 1 500 dolárov.
Limit príspevkov HSA v roku 2019 je 3 500 USD pre samostatný účet a 7 000 USD pre rodinný účet, od roku 2018 o 50 USD a 100 USD.
Daňové výhody HSA
HSA má množstvo výhod (ako aj nevýhod). HSA je najvýhodnejšia pre majiteľov účtov, pretože prostriedky sa na účet prispievajú pomocou príjmu pred zdanením. Časť príjmu pred zdanením, ktorá sa používa na financovanie HSA, znižuje celkový zdaniteľný príjem daňovníka, čo sa premieta do nižšej daňovej povinnosti pre jednotlivca.
Okrem toho príspevky do HSA sú 100% odpočítateľné z daní a akýkoľvek úrok získaný na účte je bez dane. Nadmerné príspevky do HSA však podliehajú 6% dani a nie sú odpočítateľné z daní. Okrem niekoľkých administratívnych zmien zákon o dani z príjmov a pracovných miest z roku 2017 nemal priamy dosah na HSA.
Výbery povolené na základe HSA
Pokiaľ sa výbery zo zdravotného sporiaceho účtu použijú na úhradu výdavkov na zdravotnú starostlivosť, ktoré nie sú kryté v rámci HDHP, vybraná suma nebude zdanená.
- Kvalifikované lekárske výdavky zahŕňajú odpočítateľné položky, stomatologické služby, starostlivosť o zrak, lieky na predpis, spoločné platby, psychiatrické liečby a ďalšie kvalifikované lekárske výdavky, ktoré nie sú kryté plánom zdravotného poistenia.
- Poistné sa zvyčajne nezapočítava do kvalifikovaných výdavkov na zdravotnú starostlivosť, pokiaľ poistné neplatí pre Medicare alebo iné zdravotné poistenie, ak je staršie ako 65 rokov, pre zdravotné poistenie počas nezamestnanosti a poberanie náhrady v nezamestnanosti a pre poistenie dlhodobej starostlivosti.
Ak sa akékoľvek rozdeľovanie uskutoční z HSA z iných dôvodov, ako je zaplatenie výdavkov na zdravotnú starostlivosť, vyberaná suma bude podliehať dani z príjmu a dodatočnej 20% daňovej sankcii. Jednotlivci vo veku 65 rokov a viac už nebudú môcť prispievať do HSA, ale môžu si vybrať akékoľvek prostriedky nahromadené na účte za akékoľvek výdavky bez toho, aby im boli uložené pokuty vo výške 20%. Daň z príjmu sa však bude naďalej uplatňovať na akékoľvek iné ako lekárske použitie.
Pravidlá prispievania HSA
Príspevky poskytnuté HSA sa nemusia počas zdaňovacieho roka použiť ani vyberať. Všetky nepoužité príspevky je možné presunúť do nasledujúceho roka. HSA je tiež prenosný, čo znamená, že ak zamestnanec zmení prácu, môže si udržať HSA. Program HSA sa okrem toho môže previesť na pozostalého manžela / manželku bez dane po smrti majiteľa účtu. Nevýhodou je, že HSA prichádzajú s osobitnými pravidlami na stiahnutie z trhu a so záznamovou záťažou, ktorú je ťažké udržať.
HSA vs. flexibilný sporiaci účet
Úsporný účet je často porovnávaný s účtom flexibilného sporenia (FSA). Aj keď je možné oba účty použiť na lekárske výdavky, medzi nimi existujú kľúčové rozdiely. Napríklad nevyužité prostriedky v rámci FSA počas daného daňového roka prepadnú po skončení roka. Aj keď volenú výšku príspevku pre daný rok môže zamestnanec s HSA kedykoľvek zmeniť počas roka, výška zvoleného príspevku pre FSA je pevne stanovená a môže sa zmeniť iba na začiatku nasledujúceho daňového roka.
Účty zdravotného sporenia by sa nemali zamieňať s účtami výdavkov na zdravie, ktoré zamestnávatelia v Kanade používajú na poskytovanie zdravotných a stomatologických výhod svojim zamestnancom s bydliskom v Kanade.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.