Formulár 2439 Definícia
Formulár 2439: Oznámenie akcionárom o nerozdelenom dlhodobom kapitálovom výnose je forma služby interných výnosov (IRS), od ktorej sa od spoločností podielových fondov alebo iných investičných manažérov vyžaduje, aby rozdelili akcionárom, aby vykázali nerozdelené dlhodobé kapitálové zisky. Podielové fondy sú povinné rozdeliť väčšinu kapitálových výnosov akcionárom a akcionári vykazujú tieto zisky vo formulári 1099-DIV. Ak sa investičná spoločnosť rozhodne ponechať si zisky, musí zaplatiť dane v mene akcionárov a tieto transakcie nahlásiť na formulári 2439.
Kto môže podať formulár 2439: Oznámenie akcionárovi o nerozdelených dlhodobých kapitálových ziskoch?
Formulár 2439: Oznámenie pre akcionárov o nerozdelenom dlhodobom kapitálovom výnose vydáva služba Internal Internal Revenue Service (IRS) USA na použitie spoločnosťou podielového fondu na informovanie akcionárov o dlhodobých kapitálových výnosoch, ktoré nerozdelila svojim investorom. Toto ponechanie kapitálových výnosov je alokáciou kapitálových ziskov, je však pomerne zriedkavé. Nariadenia vyžadujú, aby spoločnosti investujúce do fondu vyplácali takmer všetky zisky investorom pri transakcii známej ako distribúcia kapitálových výnosov. Fondy majú tendenciu akumulovať kapitálové zisky v novembri a decembri, ale vo všeobecnosti môžu investorov varovať odhadom vopred. Platí to najmä pre aktívne spravované fondy, ktoré obchodujú viac v rámci svojich portfólií. Indexové fondy majú tendenciu obsahovať viac statických portfólií, a teda produkujú menšie a predvídateľnejšie kapitálové zisky.
Investori, ktorých akcie sú držané na bezcolných účtoch, ako sú IRA, môžu podať formulár 990-T, aby požiadali o vrátenie daní z daní zaplatených fondovou spoločnosťou. Akcionári podliehajúci federálnemu zdaneniu musia tiež upraviť základ svojich akcií smerom nahor. Aby tak urobili, najprv odpočítajú dane vykázané fondovou spoločnosťou vo formulári 2439 od kapitálových výnosov vykázaných v tej istej podobe. Potom by mali tento rozdiel pripočítať k základu predchádzajúcich nákladov.
Formulár 2439: Akcionári musia na odkaz na oznámenie akcionárom o nerozdelených dlhodobých kapitálových ziskoch odkazovať, aj keď nevlastnia zadržané zisky, aby vykázali zisky a dane z vlastného formulára 1040, dodatok D, riadok 11.
Ako vyplniť formulár 2439: Oznámenie akcionárovi o nerozdelených dlhodobých kapitálových ziskoch
Formulár 2439 sa používa na poskytnutie akcionárom regulovanej investičnej spoločnosti (RIC) alebo investičnej spoločnosti v oblasti nehnuteľností (REIT) sumu nerozdeleného dlhodobého kapitálového zisku. Vyplňte kópie A, B, C a D pre každého akcionára, za ktorý regulovaná investičná spoločnosť (RIC) alebo investičná spoločnosť v oblasti nehnuteľností (REIT) zaplatili daň z nerozdeleného kapitálového výnosu podľa oddielu 852 písm. B) bodu 3 písm. D) alebo 857. (b) (3) (C). Priložte kópiu A všetkých formulárov 2439 k formuláru 1120-RIC alebo k formuláru 1120-REIT, keď sa podáva v príslušnom servisnom stredisku IRS. Kópie B a C tlačiva 2439 poskytnite akcionárovi do 60. dňa po skončení daňového roka RIC alebo REIT. Ponechajte si kópiu D pre záznamy RIC alebo REIT
Formulár 2439: Dobrá alebo zlá správa?
Čistý výsledok rozdelenia kapitálových výnosov sa od akcionára v zásade nelíši od rozdelenia kapitálových výnosov. Pri distribúcii investor, ktorý dostane kapitálový výnos, dividend v hotovosti zaplatí dane z tohto zisku, potom zvyšok získa späť do nových akcií, ktoré by mali skončiť s veľmi podobnými výsledkami ako investor, ktorý dostane formulár 2439 z fondu. Jedným z potenciálnych rozdielov je, že fondová spoločnosť pravdepodobne platí daňovú sadzbu vo výške 35 percent zo ziskov, ktoré si ponecháva, zatiaľ čo jednotlivec môže podliehať nižšej sadzbe. Ak sa akcionárovi nahlási suma dolára zaplatená fondom v jeho individuálnom formulári 1040, môže mať prospech z rozporu medzi sadzbou dane z majetku fondu a vlastným.
Formulár na stiahnutie 2439: Oznámenie akcionárovi o nerozdelených dlhodobých kapitálových ziskoch
Tu je odkaz na formulár na stiahnutie 2439, ktorý sa dá stiahnuť.
- Formulár 2439 je formulár IRS od spoločností podielových fondov alebo od iných investičných manažérov, ktorí sú povinní distribuovať akcionárom s cieľom vykazovať nerozdelené dlhodobé kapitálové zisky.
- Ak sa investičná spoločnosť rozhodne ponechať si zisky, musí zaplatiť dane v mene akcionárov a tieto transakcie nahlásiť na formulári 2439.
- Pri distribúcii investor, ktorý dostane kapitálový výnos, dividend v hotovosti zaplatí dane z tohto zisku, potom zvyšok získa späť do nových akcií, ktoré by mali skončiť s veľmi podobnými výsledkami ako investor, ktorý dostane formulár 2439 z fondu.