Príklady inherentného rizika
Vo finančnom a manažérskom účtovníctve sa vlastné riziko definuje ako možnosť nesprávnych alebo zavádzajúcich informácií v účtovných výkazoch, ktoré sú výsledkom iného než zlyhania kontrol. Incidenty s inherentným rizikom sú najbežnejšie v prípade, keď účtovníci musia použiť väčšie množstvo úsudku a aproximácie, ako je bežné, alebo ak ide o zložité finančné nástroje. Často sa vyskytuje, keď spoločnosť zverejňuje výhľadové finančné výkazy.
Druhy rizika auditu
Aby sme porozumeli inherentnému riziku, pomáha ho zaradiť do kontextu analýzy rizika auditu. Riziko auditu je riziko chyby pri vykonávaní auditu a tradične je rozdelené do troch rôznych typov.
- Kontrolné riziko: Kontrolné riziko vzniká, keď je finančná nesprávnosť spôsobená nedostatkom riadnych účtovných kontrol v podniku. Toto sa najpravdepodobnejšie prejaví vo forme podvodov alebo lenivých účtovných postupov.
- Detekčné riziko: Je tiež možné, že audítori jednoducho nedokážu odhaliť inak ľahko zistiteľnú chybu na finančných účtoch. Toto je známe ako detekčné riziko. Za normálnych okolností sa detekčnému riziku čelí zvýšením počtu transakcií vo vzorke počas testovania.
- Inherentné riziko: Vzhľadom na najškodlivejšie z hlavných zložiek audítorského rizika sa inherentnému riziku nedá ľahko vyhnúť zvýšeným školením audítorov alebo vytvorením kontrolných mechanizmov v procese auditu. Napriek tomu je to jeden z rizík, ktorý musia audítori a analytici pri kontrole finančných výkazov hľadať, spolu s kontrolným rizikom a detekčným rizikom.
Bežné príklady inherentného rizika
V sektore finančných služieb je bežné riziko. Dôvody zahŕňajú zložitosť regulácie finančných inštitúcií (veľké a neustále sa meniace množstvo pravidiel a predpisov), veľké siete prepojených spoločností a vývoj derivátových produktov a iných zložitých nástrojov, ktoré si vyžadujú zložité výpočty.
Finančné inštitúcie majú často dlhodobé a komplikované vzťahy s viacerými stranami. Holdingová spoločnosť môže byť zapojená do niekoľkých rôznych účtovných jednotiek naraz, z ktorých každý kontroluje účelové nástroje a iné podsúvahové jednotky. Každá úroveň organizačnej štruktúry môže mať veľké množstvo vzťahov medzi investorom a klientom. Prepojené osoby sú tiež notoricky menej transparentné ako samostatné subjekty.
Obchodné vzťahy zahŕňajú vzťahy s audítormi; počiatočné aj opakované interakcie s audítormi predstavujú určité základné riziko. Počiatoční audítori môžu byť ohromení zložitosťou alebo novými témami. Opakované zapojenie môže spôsobiť nadmernú dôveru alebo laxnosť v dôsledku osobných vzťahov.
Mimoriadne účty alebo transakcie môžu predstavovať určité inherentné riziko. Napríklad účtovanie škôd spôsobených požiarom alebo získanie inej spoločnosti je dosť časté, že audítori riskujú, že sa príliš alebo príliš málo sústredia na jedinečnú udalosť.
Inherentné riziko je obzvlášť prevládajúce pri účtoch, ktoré od vedenia vyžadujú veľa odhadov, aproximácií alebo hodnotiacich úsudkov. Účtovné odhady reálnej hodnoty sa dajú ťažko zostaviť a povaha procesu reálnej hodnoty by sa mala uviesť v účtovných výkazoch. Audítori možno budú musieť vyšetrovať a viesť rozhovory s rozhodovacími orgánmi spoločnosti o technikách odhadu na zníženie chýb. Tento druh rizika sa zväčšuje, či už sa vyskytuje zriedkavo alebo prvýkrát.
Porovnať investičné účty Poskytovateľ Meno Opis Zverejnenie inzerenta × Ponuky, ktoré sa objavujú v tejto tabuľke, pochádzajú od partnerstiev, za ktoré Investopedia dostáva kompenzácie.