Efektívna daňová sadzba

Aká je efektívna daňová sadzba?

Skutočná daňová sadzba je priemerná daňová sadzba platená spoločnosťou alebo fyzickou osobou. Efektívna daňová sadzba pre jednotlivcov je priemerná sadzba, pri ktorej sa zdaňujú ich príjmy, ako sú mzdy, a nevykázané príjmy, ako napríklad dividendy z akcií. Skutočná sadzba dane pre spoločnosť je priemerná sadzba, pri ktorej sa zdaňujú jej zisky pred zdanením, zatiaľ čo zákonná sadzba dane je zákonné percento stanovené zákonom.

01:58

Efektívna daňová sadzba

Ako funguje efektívna daňová sadzba

Efektívna daňová sadzba jednotlivca sa vypočíta vydelením čísla v riadku 16 formulára 1040, „Celková daň“, číslom v riadku 11 písm. B) tohto formulára „Zdaniteľný príjem“. Pre podniky sa efektívna daňová sadzba vypočíta vydelením celkových daňových výdavkov ziskom spoločnosti pred zdanením.

Efektívna daňová sadzba jednotlivca alebo spoločnosti je zvyčajne nižšia ako jej hraničná daňová sadzba.

Takže, vyjadrené ako vzorce, efektívne daňové sadzby (ETR) pre jednotlivcov a spoločnosti vyzerajú takto:

Pre jednotlivca : ETR = celková daň ÷ zdaniteľný príjem

Pre spoločnosť : ETR = celková daň ÷ zisk pred zdanením

Efektívna daňová sadzba sa zvyčajne vzťahuje iba na federálne dane z príjmu a nezohľadňuje štátne a miestne dane z príjmu, dane z obratu, dane z majetku alebo iné druhy daní, ktoré by jednotlivec mohol platiť. Pri určovaní ich celkovej efektívnej daňovej sadzby si jednotlivci môžu spočítať celkové daňové zaťaženie a rozdeliť ho podľa svojho zdaniteľného príjmu. Tento výpočet môže byť užitočný pri porovnávaní efektívnych daňových sadzieb dvoch alebo viacerých jednotlivcov alebo toho, čo by konkrétny jednotlivec mohol platiť v daniach, ak by žil v štáte s vysokou daňou oproti štátu s nízkym zdanením - ohľad na veľa ľudí, ktorí uvažujú o premiestnení do dôchodku.

Kľúčové jedlá

• Efektívna sadzba dane predstavuje percentuálny podiel ich zdaniteľného príjmu, ktorý musia jednotlivci platiť v daniach.
• V prípade spoločností je skutočnou sadzbou dane z príjmu právnických osôb sadzba, ktorú platia zo zisku pred zdanením.
• Efektívna daňová sadzba sa zvyčajne vzťahuje iba na federálnu daň z príjmu, ale dá sa vypočítať tak, aby odzrkadľovala celkové daňové zaťaženie jednotlivca alebo spoločnosti.

Marginálna vs. efektívna daňová sadzba

Efektívna daňová sadzba je presnejším vyjadrením celkovej daňovej povinnosti osoby alebo spoločnosti ako jej hraničná daňová sadzba a je zvyčajne nižšia. Pri posudzovaní marginálnej verzus efektívnej daňovej sadzby majte na pamäti, že marginálna daňová sadzba sa vzťahuje na najvyššiu daňovú skupinu, do ktorej spadá ich príjem.

V odstupňovanom alebo progresívnom systéme dane z príjmu, ako je systém v Spojených štátoch, sa príjem zdaňuje rôznymi sadzbami, ktoré stúpajú, keď príjem dosiahne určitú hranicu. Dvaja jednotlivci alebo spoločnosti s príjmom v tej istej hornej hraničnej skupine daní môžu skončiť s veľmi rozdielnymi účinnými daňovými sadzbami v závislosti od toho, koľko z ich príjmu bolo v hornej kategórii.

Príklad efektívnej daňovej sadzby

Predstavte si napríklad odstupňovaný daňový systém, v ktorom je príjem pod 100 000 dolárov zdanený na 10%, príjem medzi 100 000 a 300 000 dolárov je zdanený na 15% a príjem nad 300 000 dolárov je zdanený na 25%. Teraz zvážte dvoch jednotlivcov, ktorí obaja dosiahli hornú hranicu dane vo výške 25%, hoci jeden mal zdaniteľný príjem 500 000 dolárov, zatiaľ čo druhý mal zdaniteľný príjem 360 000 dolárov.

Obaja jednotlivci by zaplatili 10% z ich prvých 100 000 dolárov príjmu alebo 10 000 dolárov. Obaja by potom zaplatili 15% percent z ich príjmu medzi 100 000 a 300 000 dolárov alebo 30 000 dolárov (15% z 200 000 dolárov).

Nakoniec by obaja tiež zaplatili 25% zo svojich zárobkov nad prahom 300 000 dolárov. Pre jednotlivca so zdaniteľným príjmom 360 000 dolárov by to bolo 15 000 dolárov (25% zo 60 000 dolárov). Ale pre jednotlivca so zdaniteľným príjmom 500 000 dolárov by daň predstavovala 50 000 dolárov (25% z 200 000 dolárov). Ich celkové daňové povinnosti by boli 55 000 dolárov, respektíve 90 000 dolárov.

Zatiaľ čo obaja jednotlivci môžu povedať, že sú v 25% zátvorke, ten s vyšším príjmom má efektívnu daňovú sadzbu 18% (90 000 dolárov v dani vydelená 500 000 dolárov v príjmoch), zatiaľ čo druhá daňová sadzba je 15, 3% (55 000 dolárov) vydelené 360 000 USD).

Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.

Súvisiace podmienky

Pochopenie federálnej dane z príjmu V USA je federálna daň z príjmu daň, ktorú vyberá IRS z ročného príjmu fyzických osôb, spoločností, trustov a iných právnických osôb. viac Daňové kategórie určujú, koľko dlhujete Daňové kategórie je sadzba, za ktorú je jednotlivec zdanený. Daňové skupiny sú stanovené na základe úrovne príjmov. viac Ako Vaša daňová sadzba skutočne funguje Daňová sadzba je percentuálny podiel, z ktorého je zdanená fyzická osoba alebo spoločnosť. viac Čo je hraničná sadzba dane? Okrajová sadzba dane je sadzba, v ktorej sa daň vyberá z dodatočného dolára príjmu. viac Daňové útočisko Daňové útočisko je vozidlo používané daňovníkmi na minimalizáciu alebo zníženie ich zdaniteľných príjmov, a teda daňových povinností. viac Čistá daň Čistá daň je účtovná hodnota, ktorá bola upravená o účinky dane z príjmu. ďalšie partnerské odkazy