Dynasty Trust
Dôvera dynastie je dlhodobá dôvera vytvorená na prechod bohatstva z generácie na generáciu bez vzniku daní z prevodu, ako je daň z darovania, daň z nehnuteľností alebo daň z prevodu generácie (GSTT), pokiaľ aktíva zostávajú v dôvere,
Charakteristickou črtou dôvery dynastie je jej trvanie. Ak je správne navrhnutý, môže trvať mnoho generácií, možno navždy.
Dôvera dynastie, ktorá je založená v správnom stave, môže teoreticky trvať večne.
Ako funguje Dynasty Trust
Historicky mohli trusty trvať len určitý počet rokov. Mnoho štátov malo „pravidlo proti trvalým veciam“ a stanovilo sa, kedy sa musí skončiť dôvera. Bežným pravidlom bolo, že dôvera by mohla trvať 21 rokov po smrti posledného príjemcu, ktorý žil v čase nadviazania dôvery. Za týchto okolností by mohla dôvera teoreticky trvať približne 100 rokov. Niektoré štáty však zrušili svoje pravidlá proti trvalému životu, čo umožnilo bohatým jednotlivcom vytvárať trusty dynastie, ktoré môžu vydržať mnoho generácií do budúcnosti.
Bezprostredným príjemcom dynastického trustu sú zvyčajne deti poskytovateľa (osoby, ktorej majetok sa používa na vytvorenie dôvery). Po smrti posledného dieťaťa sa príjemcami spravidla stanú vnuky alebo pravnúčatá Grantora. Činnosť trustu je riadená správcom, ktorého menuje poskytovateľ grantu. Správcom je zvyčajne banka alebo iná finančná inštitúcia.
Kľúčové jedlá
- Trustové fondy založené na dynastii umožňujú bohatým jednotlivcom nechať peniaze budúcim generáciám bez toho, aby museli platiť dane z nehnuteľností.
- Podľa súčasného zákona môže jednotlivec investovať až 11, 4 milióna dolárov do dôvery v dynastiu.
- Trusty dynastie sú neodvolateľné a ich podmienky sa po financovaní nemôžu zmeniť.
Dôvera dynastie je typom neodvolateľnej dôvery. Poskytovatelia grantov môžu stanoviť prísne (alebo laxné) pravidlá týkajúce sa spôsobu spravovania a distribúcie peňazí príjemcom. Po financovaní trustu však poskytovateľ grantu nebude mať žiadnu kontrolu nad aktívami ani nebude oprávnený meniť jeho podmienky. To isté platí pre budúcich príjemcov dôvery.
Majetok, ktorý sa prevádza na trust dynastie, môže podliehať dani z darov, nehnuteľností a dane GSTT, iba ak je prevod uskutočnený a iba v prípade, že majetok presahuje federálne oslobodenie od dane. V dôsledku zákona o dani z príjmov a pracovných miest z roku 2017 je oslobodenie federálnej dane z nehnuteľností za rok 2019 11, 4 milióna dolárov a táto suma sa bude každoročne upravovať o infláciu. Kongres by samozrejme mohol v budúcich rokoch zvýšiť alebo znížiť oslobodenie od dane z nehnuteľností, alebo úplne zbaviť daň z nehnuteľností.
Doteraz môže jednotlivec vložiť 11, 4 milióna dolárov do dynastie, ktorá bude dôverovať svojim deťom alebo vnúčatám (a v skutočnosti ich deťom a vnúčatám) bez toho, aby tieto dane platil. Okrem toho sa aktíva, ktoré prechádzajú do dynastie, ako aj akékoľvek zhodnotenie týchto aktív, natrvalo odstránia zo zdaniteľného majetku poskytovateľa, čo predstavuje ďalšiu úroveň daňových úľav.
Správca môže rozdeľovať peniaze od trustu na podporu príjemcov, ako je uvedené v podmienkach trustu. Ale pretože príjemcovia nemajú kontrolu nad majetkom trustu, nebude sa započítavať do ich zdaniteľných statkov. Podobne sú aktíva trustu chránené pred pohľadávkami veriteľov príjemcu, pretože tieto aktíva patria do trustu, nie k príjemcovi.
Daň z príjmu sa však bude naďalej uplatňovať na dôveru dynastie. Aby sa minimalizovalo daňové zaťaženie z príjmu, jednotlivci často prevádzajú aktíva na trusty založené na dynastii, ktoré nevytvárajú zdaniteľný príjem, ako sú napríklad dividendy vyplácané dividendami a komunálne obligácie oslobodené od dane.
Porovnať investičné účty Poskytovateľ Meno Opis Zverejnenie inzerenta × Ponuky, ktoré sa objavujú v tejto tabuľke, pochádzajú od partnerstiev, za ktoré Investopedia dostáva kompenzácie.