Platím dane z kapitálových výnosov z domu, ktorý moja spoločnosť predáva späť sebe?

Odpoveď na túto otázku skutočne závisí od typu právnickej osoby, v ktorej je vaša firma prevádzkovaná. Podniky môžu byť prevádzkované ako:

• Tradičná spoločnosť „C“
• S Corporation
• Spoločnosť s ručením obmedzeným s jediným spoločníkom, zdanená ako výhradné vlastníctvo
• Spoločnosť s ručením obmedzeným s viacerými vlastníkmi, zdanená ako spoločnosť alebo partnerstvo
• Všeobecné partnerstvo
• Jediné vlastníctvo

Každá právnická osoba má jedinečné daňové výhody a nevýhody v závislosti od charakteru podnikania. Odpovedzme na túto otázku, právnická osoba podľa právnickej osoby.

C Corporation

Pri predaji by neexistovala žiadna daň z dlhodobého kapitálového výnosu, ale ak by sa v dome dosiahol zisk, mala by existovať pravidelná daň z príjmu právnických osôb. Dôvod: Korporácie C nemajú k dispozícii žiadne preferenčné sadzby dane z kapitálových výnosov. Všeobecne platí, že všetok príjem vykázaný podnikom pôsobiacim prostredníctvom tradičnej korporácie C sa od roku 2018 zdaňuje sadzbou dane z príjmu právnických osôb - bytovou jednotkou 21%. Akýkoľvek predaj majetku spoločnosťou korporácii akcionárovi by sa zdanil, ak by existoval zisk z predaja vrátane domu.

Okrem toho musí predajná cena predstavovať to, čo sa nazýva cena za trhové ceny, čo znamená, že predstavuje to, čo by nezávislá tretia strana zaplatila za domov. Bez poplatku 100 dolárov za rezidenciu s rozlohou 25 000 štvorcových stôp s bazénom a garážou pre tri autá, inými slovami. Ak bola predajná cena domu podľa IRS určená ako nezávislá, potom existuje množstvo distribučných- súvisiace problémy, ktoré by sa mohli uplatniť.

S Corporation

Predaj domu spoločnosťou S jedným z jej akcionárov by sa považoval za dlhodobý kapitálový zisk (ak spoločnosť vlastnila dom dlhšie ako jeden rok). Spoločnosť S obvykle neplatí žiadnu daň z príjmu; všetky položky výnosov a strát sa prenášajú na jednotlivých akcionárov. Tento zisk by sa teda preniesol na príslušného akcionára, ktorý ho musí nahlásiť vo svojom daňovom priznaní k dani z príjmu. tu sú ďalšie otázky, ako napríklad odpisovanie, ak bol dom použitý na obchodné účely.

Jediný člen LLC a výhradné vlastníctvo

LLC s jediným spoločníkom a výhradné vlastníctvo sa zdaňujú rovnako na federálnej úrovni. Keby bol dom využívaný na obchodné účely a bol vo vlastníctve LLC (to znamená, že názov bol v mene LLC), zisk z predaja by musel vykázať vlastník LLC od jeho jednotlivca daňové priznanie. Ak by dom bol vo vlastníctve LLC viac ako jeden rok, potom by majiteľ považoval zisk za dlhodobý kapitálový zisk.

Pokiaľ ide o výlučné vlastníctvo, dom môže mať názov iba v mene osoby, ktorá prevádzkuje výlučné vlastníctvo. Keďže sa názov nemení, nedochádza k predaju ani k vydávaniu kapitálových výnosov, kým jednotlivec nepredá dom nezávislej tretej strane. Pravidlá odpisovania by sa mali uplatniť, ak by podnik tento podnik využíval, či už je to spoločnosť s ručením obmedzeným alebo výhradné vlastníctvo.

LLC s viacerými majiteľmi zdanenými ako spoločnosť

Pravidlá, ktoré sa vzťahujú na spoločnosť, by boli v tomto scenári rovnaké, čo znamená, že akýkoľvek dlhodobý kapitálový zisk by sa zdaňoval iba v rámci LLC.

LLC s viacerými vlastníkmi, zdaňované ako partnerstvo a všeobecné partnerstvo

Partnerstvá sú podobné spoločnostiam S v tom, že jednotlivé položky príjmov a strát sa v rámci partnerstva nezdaňujú, ale prechádzajú na jednotlivých partnerov a zdaňujú sa z ich individuálnych daňových priznaní. Akýkoľvek predaj domu partnerstvom by teda podliehal jednotlivým partnerom, a nie partnerstvu. Keby partnerstvo vlastnilo dom po dobu dlhšiu ako jeden rok, zisk by bol spôsobilý pre dlhodobú sadzbu dane z kapitálových výnosov, ktorá je v súčasnosti 15%.

Spodný riadok

Skutočným problémom v súvislosti s domom vo vlastníctve podniku je strata vylúčenia z predaja domov. Toto ustanovenie umožňuje majiteľom domov, ktorí predávajú svoje primárne bydlisko, vylúčiť veľký zisk zo zdanenia (250 000 dolárov, ak sú slobodné, 500 000 dolárov, ak sa vydávajú spoločne). Ak je dom vo vlastníctve podniku, toto vylúčenie z predaja na domácom trhu sa stratí, rovnako ako v prípade akejkoľvek daňovej transakcie, je samozrejmé, že jednotlivci musia vyhľadať radu CPA alebo daňového zástupcu.

Pozri tiež: „Mali by ste začleniť svoje podnikanie?“