Distribučné pravidlá pre aktíva zdedeného dôchodkového plánu

Ak ste nedávno zdedili aktíva dôchodkového plánu, môžete byť o svojich možnostiach zmätení. Môžete rozdeliť prostriedky? A čo ich presunúť na svoj vlastný individuálny dôchodkový účet (IRA)? Situácia je v skutočnosti komplikovaná, pretože možnosti rozdelenia, ktoré má príjemca dôchodkového plánu k dispozícii, sú určené niekoľkými faktormi.

Patria sem napríklad to, či majiteľ dôchodkového účtu (ďalej len „účastník“) zomrie pred požadovaným dátumom začiatku (RBD), či je príjemcom manžel / manželka zosnulého, a vek príjemcu vo vzťahu k veku zosnulého. v čase smrti. Prečítajte si podrobnejšie informácie o distribúcii zdedených aktív dôchodkového plánu.

Kľúčové jedlá

• Ak je manžel / manželka jediným príjemcom dôchodkového účtu, uplatňuje sa jeden súbor distribučných pravidiel.
• Ak manžel / manželka patrí medzi iných príjemcov - alebo ak žiadny z príjemcov nie je manželským partnerom -, uplatňujú sa odlišné pravidlá.
• Ak je príjemcom osoba, ktorá nie je osobou, táto nehnuteľnosť alebo charita, uplatňujú sa iné pravidlá.

Smrť pred požadovaným dátumom začiatku

Ak účastník zomrie pred plánom manažmentu povodia plánu - dátum, ku ktorému by mu bolo nariadené začať s distribúciou z účtu - možnosti, ktoré má príjemca k dispozícii, závisia od toho, kto je príjemcom a či sú jediným príjemcom alebo jednou z viacerých príjemcov.,

To, či osoba, ktorá odkázala dôchodkový účet, zomrel pred alebo po požadovanom dátume začiatku distribúcie, ovplyvňuje možnosti, ktoré majú príjemcovia k dispozícii.

Manžel / ka ako jediný primárny príjemca

Manžel / manželka, ktorý je jediným hlavným príjemcom dôchodkového účtu, môže rozdeliť aktíva počas svojej strednej dĺžky života alebo rozdeliť celú sumu do 31. decembra piateho roka nasledujúceho po roku, v ktorom účastník zomrel. Ak sa manžel / manželka rozhodne rozdeliť majetok počas svojej strednej dĺžky života, je povinný začať dostávať rozdelenie po smrti buď rok nasledujúci po roku, v ktorom účastník zomrel, alebo rok, v ktorom by účastník dosiahol vek 70½ rokov, podľa toho, ktorý rok je neskorší,

Na účely výpočtu minimálnej distribúcie po úmrtí požadovanej po úmrtí sa priemerná dĺžka života manžela / manželky určuje pomocou tabuľky jednotnej dĺžky života v prílohe B k publikácii IRS 590-B (ktorej kópiu je možné stiahnuť z webovej stránky IRS). ). Táto tabuľka sa musí uvádzať za každý rok, ktorý manžel / ka potrebuje na výpočet RMD po úmrtí. Napríklad, ak sa od manžela / manželky vyžaduje, aby začal s rozdeľovaním v roku 2019, rhwy sa poradí s tabuľkou, aby určila obdobie dožitia do roku 2019. V roku 2020 musí on alebo ona použiť tabuľku na určenie očakávanej dĺžky života do roku 2020.

Manžel má tiež možnosť presunúť majetok do svojej vlastnej IRA.

Osoba, ktorá nie je manželom alebo manželkou medzi viacerými príjemcami

Príjemca bez manželského partnera - alebo manželský partner, ktorý je jedným z viacerých príjemcov - môže rozdeľovať aktíva podľa očakávanej životnosti najstaršieho príjemcu alebo rozdeľovať celý zostatok do 31. decembra piateho roka nasledujúceho po roku, v ktorom účastník zomrel. Príjemca / manželka / manželka má tiež možnosť presunúť svoju časť do existujúcej IRA.

Podobne ako priemerná dĺžka života jediného príjemcu / manželky / manželky / manželky / manželky / manželky / manželky / manželky / manželky / manželky / manžela / manželky / manželky / manželky / manželky / manželky / manželky / manželky / manželky / manželky / manželky / manželky / manželky / manželky / manželky / manželky / manželky / manželky. V tomto prípade sa však tabuľka neuvádza každý rok. Namiesto toho sa dĺžka života pre rok nasledujúci po roku, v ktorom účastník zomrie - a pre každý nasledujúci rok - určuje odpočítaním jednej z očakávanej dĺžky života z predchádzajúceho roka. Ak sa príjemcovia rozhodnú, že budú aktíva rozdelené podľa očakávanej životnosti najstaršieho príjemcu, musí sa distribúcia začať do 31. decembra roku nasledujúceho po roku, v ktorom účastník zomrel.

Pokiaľ ide o manžela / manželku aj príjemcu, ktorý nie je manželom / manželkou, je predvolená možnosť, ak nedôjde k voľbe.

Príjemca inej osoby

Jednotlivec sa môže rozhodnúť, že za príjemcu dôchodkového účtu určí inú osobu, napríklad nehnuteľnosť alebo charitu jednotlivca. V takom prípade musí príjemca inej osoby vyplatiť celý zostatok do 31. decembra piateho roka nasledujúceho po roku, v ktorom účastník zomrel.

Smrť po požadovanom dátume začiatku

Ak účastník zomrie po správnom území povodia, existujú rôzne možnosti dostupné pre rôzne typy príjemcov.

Manžel / ka ako jediný primárny príjemca

Príjemca / manželka / manželka je povinný rozdeliť majetok buď podľa očakávanej dĺžky života manžela / manželky alebo zostávajúcej dĺžky života zosnulého (podľa toho, čo je dlhšie). Ak sú finančné prostriedky rozdelené podľa očakávanej dĺžky života manžela / manželky, ich priemerná dĺžka života sa prepočítava každý rok. Ak sú finančné prostriedky rozdelené podľa zostávajúcej dĺžky života zosnulého, je dĺžka života stanovená v roku úmrtia a potom sa v každom nasledujúcom roku zníži o jeden.

Predpokladajme napríklad, že účastník zomrel vo veku 80 rokov a manželský partner má nasledujúci rok 75 rokov. Podľa tabuľky jednotnej dĺžky života by priemerná dĺžka života účastníka bola 10, 2 a priemerná dĺžka života príjemcu bola 13, 4. Príjemca / manželka / manželka by použil (-a) 13.4, čo je dlhšie z oboch očakávaných dĺžok života. Ak by sa vek zmenil a čím by sa predĺžila väčšia z očakávanej dĺžky života zosnulého, manžel by každý ďalší rok odpočítal, aby určil uplatniteľnú dĺžku života.

Osoba, ktorá nie je manželom alebo manželkou medzi viacerými príjemcami

Príjemca bez manželského zväzku alebo viacerí príjemcovia by boli povinní rozdeliť majetok buď podľa zostávajúcej dĺžky života zosnulého, alebo podľa očakávanej dĺžky života najstaršieho príjemcu, podľa toho, čo je dlhšie. Ak sa použije zostávajúca dĺžka života zosnulého, určuje sa v roku, v ktorom účastník zomrie, a potom sa jeden nasledujúci odpočíta každý nasledujúci rok. Ak sa použije dĺžka života príjemcu, určí sa v roku nasledujúcom po roku, v ktorom účastník zomrel, a jeden sa odpočíta každý nasledujúci rok.

Príjemca inej osoby

Ak príjemcom nie je osoba, majetok sa môže rozdeliť podľa zostávajúcej dĺžky života zosnulého, ktorá sa určuje v roku, v ktorom účastník zomrie, a potom sa každý nasledujúci rok zníži o jeden. Vo všetkých troch prípadoch sa distribúcia musí začať do 31. decembra roku nasledujúceho po roku, v ktorom účastník zomrel.

Roth IRA Možnosti príjemcu

Pravidlá RMD sa nevzťahujú na vlastníka Roth IRA; preto neexistuje RBD pre Roth IRA. Pravidlá RMD po smrti (možnosti príjemcu) sa však vzťahujú na tých, ktorí zdedili Roth IRA. Možnosti pre príjemcov Roth IRA sú rovnaké ako možnosti, ktoré sa vzťahujú na tradičných príjemcov IRA, ak majiteľ zomrel pred RBD.

Plán môže mať svoje vlastné distribučné ustanovenia

Je dôležité poznamenať, že dôchodkové plány sa nevyžadujú, aby umožnili možnosti uvedené v nariadeniach o RMD. Napríklad, ako je uvedené vyššie, v nariadeniach o RMD sa ustanovuje, že nemanželský príjemca účastníka, ktorý zomrie pred RBD, môže rozdeliť aktíva podľa očakávanej dĺžky života príjemcu alebo do piatich rokov po jeho úmrtí.

Napriek týmto ustanoveniam môže dohoda IRA alebo kvalifikovaný plán vyžadovať, aby príjemca rozdelil aktíva v oveľa kratšom období - napríklad bezprostredne po smrti účastníka. Ak zdedíte dôchodkové aktíva, uistite sa, prosím, so svojím poskytovateľom programu o dostupných možnostiach.