Rozdiely medzi výkazmi ziskov a strát vo viacerých krokoch

Výkaz ziskov a strát je základným finančným dokumentom, ktorý spoločnosti pripravujú, na opis svojich obchodných činností za dané vykazované obdobie. Tento finančný prehľad o príjmoch, nákladoch a výnosoch spoločnosti sa zvyčajne prezentuje ako súčasť balíka, ktorý obsahuje aj súvahu spoločnosti a výkaz o peňažných tokoch.

Všetky verejne obchodované spoločnosti v USA musia dodržiavať všeobecne uznávané účtovné zásady (GAAP), ktoré sú účtovnými štandardmi vydanými Radou pre finančné účtovné štandardy (FASB). Mnoho súkromných spoločností sa rozhodlo postupovať podľa GAAP, hoci to nie sú zo zákona povinné. GAAP v každom prípade dáva spoločnostiam možnosť vydávať buď jednokrokové alebo viacstupňové výkazy ziskov a strát v závislosti od ich štruktúry. Každý typ výkazu ziskov a strát predstavuje výhody aj nevýhody.

Výkazy príjmov vo viacerých krokoch

Väčšina verejne obchodovaných spoločností používa viacstupňové výkazy ziskov a strát, ktoré kategorizujú výdavky ako priame náklady (známe tiež ako neobchodné náklady) alebo nepriame náklady (známe tiež ako prevádzkové náklady). Priame náklady sa vzťahujú na výdavky na konkrétnu položku, napríklad na produkt, službu alebo projekt. Naopak, nepriame náklady sú všeobecné náklady, ktoré smerujú k širšej infraštruktúre spoločnosti, a preto ich nemožno priradiť k nákladom na konkrétny objekt. Príklady nepriamych nákladov zahŕňajú platy, marketingové úsilie, výskum a vývoj, účtovné náklady, poplatky za právne služby, poplatky, služby, telefónne služby a nájomné.

Členenie výkazov ziskov a strát vo viacerých krokoch umožňuje hlbšiu analýzu marží a poskytuje presnejšie vyjadrenie nákladov na predaný tovar. Táto špecifickosť poskytuje zainteresovaným stranám jasnejší pohľad na to, ako spoločnosť podniká, podrobne porovnáva hrubú, prevádzkovú a čistú maržu.

Nevýhodou je, že viacstupňový výkaz ziskov a strát môže byť pre účtovné tímy náročný na prácu, a to z dôvodu podrobností, ktoré sa týkajú správy a zaznamenávania rozsiahlych údajov. Príklad: každý druh výnosov a výdavkov musí byť starostlivo kategorizovaný a každá transakcia musí byť dôsledne zaznamenaná. Akákoľvek chyba by mohla spôsobiť, že investori urobia nesprávne predpoklady o spoločnosti, čo by mohlo mať negatívny vplyv na podnikanie.

Výkazy príjmov v jednom kroku

Výkaz ziskov a strát v jednom kroku ponúka zjednodušený prehľad o príjmoch a výdavkoch spoločnosti. Tento jednoduchý dokument obsahuje iba príjmy, výdavky a čistý zisk spoločnosti. Všetky výnosy a zisky sú sčítané v hornej časti výkazu, zatiaľ čo všetky náklady a straty sú sčítané v dolnej časti. Tento zjednodušený prístup uľahčuje vedenie účtovníctva účtovníkom, ktorí pripravujú výkazy, a investorom, ktorí ich čítajú. Akcionári sa musia sústrediť iba na hodnotu čistého príjmu, aby mohli odhadnúť celkovú vitalitu spoločnosti.

Na druhej strane niektorí investori môžu považovať výkazy ziskov a strát za jeden krok za príliš slabé na informácie. Absencia údajov o hrubej marži a prevádzkovej marži môže sťažiť určenie zdroja väčšiny výdavkov a môže sťažiť plánovanie, či spoločnosť bude udržiavať ziskovosť. Bez týchto údajov môžu mať investori menšiu pravdepodobnosť, že budú investovať do spoločnosti, čo spôsobí, že podniky prídu o možnosti získať prevádzkový kapitál.