Stanovovací list
Rozhodovací list je formálny dokument vydaný službou Internal Revenue Service (IRS), v ktorom sa uvádza, či sa zistilo, či plán zamestnaneckých požitkov spoločnosti spĺňa minimálne zákonné požiadavky na osobitné daňové zaobchádzanie.
Pozitívne rozhodnutie je potrebné pre dôchodkové plány podľa dvoch samostatných súborov nariadení:
- Zákon o dôchodkovom zabezpečení zamestnancov (ERISA) pokrýva väčšinu dôchodkových plánov, niektoré dôchodkové sporenie a veľa zdravotných výhod poskytovaných zamestnancom súkromných spoločností. Ministerstvo práce je vo všeobecnosti zodpovedné za presadzovanie požiadaviek tohto zákona z roku 1974, ale IRS potvrdzuje súlad s programami, ktoré prinášajú daňové výhody zamestnávateľovi alebo zamestnancovi alebo obom.
- Pravidlá IRS týkajúce sa plánov dôchodkového sporenia, na ktoré sa nevzťahuje ERISA, vrátane plánov 401 (k) a IRA.
Rozhodovací list sa zasiela ako odpoveď na žiadosť spoločnosti na miestny úrad IRS. Aby som to parafrázoval, IRS tvrdí, že predloženie žiadosti o rozhodnutie je dobrovoľné, ale neobviňujte ich, ak je program diskvalifikovaný neskôr počas auditu.
Pochopenie odhodlaného listu
Účelom zákona známeho ako ERISA bolo chrániť zamestnancov pred nesprávnym riadením výhod, ktoré im boli prisľúbené. Osobitne zveruje zverenecké povinnosti tým, ktorí spravujú a kontrolujú aktíva plánu, a vyžaduje od spoločností, aby zaviedli proces sťažností a odvolaní v prípade sporov o výhody. Stanovuje minimálne normy pre účasť, nadobúdanie práv, akumulovanie výhod a financovanie programov, na ktoré sa vzťahuje zákon.
Kľúčové jedlá
- Rozhodovací list potvrdzuje, či je plán zamestnaneckých požitkov oprávnený na osobitnú daňovú protihodnotu.
- Žiadosť o odhodlaný list je dobrovoľná, tvrdí IRS, upozorňuje však, že je vhodné vopred ju skontrolovať alebo plán môže byť diskvalifikovaný.
- K ostatným programom požitkov môžu byť pre všetky zamestnanecké dôchodkové plány a plány dôchodkového sporenia vydávané odbytové listy.
Predovšetkým dôchodky priznané zamestnávateľmi, ktorí dostali kladné rozhodnutie, sú zaručené vládnou agentúrou pre dôchodkové dávky (PBGC).
Čo je zahrnuté
Usmernenia ERISA sa vzťahujú na celý rad programov zamestnaneckých výhod. Zahŕňajú zdravotné dávky, dávky v prípade úmrtia a zdravotného postihnutia, platené dovolenkové pravidlá, denné služby, štipendijné programy, odstupné a príspevky na ubytovanie.
Ktorýkoľvek z týchto programov, ktorý má daňové dôsledky pre zamestnávateľa alebo zamestnanca, môže potrebovať od IRS list s určením, v ktorom sa uvádza, že jeho program je v súlade.
Zákon z roku 1974 známy ako ERISA bol navrhnutý tak, aby chránil zamestnancov pred akýmkoľvek zlým riadením výhod, ktoré im zamestnávateľ prisľúbil.
Pokiaľ ide o programy dôchodkového sporenia, niektoré z nich sú zahrnuté v systéme ERISA a iné nie. Všeobecne platí, že ak zamestnávateľ priamo hospodári s peniazmi a / alebo zužitkuje daňovú výhodu, vzťahuje sa naň ERISA. Ak zamestnanec hospodári s peniazmi a / alebo zužitkuje daňovú výhodu, nie sú kryté.
- Plány dôchodkového sporenia, na ktoré sa vzťahuje ERISA, zahŕňajú JEDNODUCHÉ IRA a SEP IRA.
- Plány dôchodkového sporenia, na ktoré sa nevzťahuje ERISA, zahŕňajú tradičné IRA a Roth IRA.
Získanie determinačného listu
Ak spoločnosť ponúka zamestnanecké výhody, musí byť v súlade s ERISA. (Vládne a náboženské skupiny sú oslobodené.)
Ak je rozhodnutie o určení záporné, IRS uvedie zoznam nedostatkov spolu s nevyhnutnými krokmi, ktoré sa musia podniknúť na dosiahnutie súladu s ERISA.
Keď program splní všetky požiadavky, program je certifikovaný ako kvalifikovaný plán a je oprávnený na všetky daňové výhody, ktoré s ním súvisia.
Všetky dôchodkové plány zamestnancov, na ktoré sa vzťahuje alebo nevzťahuje ERISA, prichádzajú s množstvom pravidiel a predpisov IRS. IRS poskytuje komplexný sprievodca po požiadavkách na spoločné kvalifikované plány.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.